騰訊公司出納管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范騰訊公司（以下簡稱“公司”）出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效地運(yùn)作，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于騰訊公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納崗位。（三）職責(zé)分工1.出納崗位負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及相關(guān)票據(jù)的管理。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。協(xié)助編制資金日報(bào)、周報(bào)、月報(bào)等資金報(bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金管理相關(guān)的工作。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督出納工作，審核資金收付憑證。定期檢查現(xiàn)金、銀行存款賬目及庫存情況。對資金管理中存在的問題提出改進(jìn)意見和建議。3.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司資金管理工作的決策和審批。審核重大資金支出和資金管理制度的執(zhí)行情況。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付原則1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定及公司財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.收付現(xiàn)金必須取得合法、有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可辦理。3.收付現(xiàn)金時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清，核對無誤后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。（二）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照不超過公司35天日常零星開支的需要量確定。3.出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員將收款原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）提交給出納。出納審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，包括憑證日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、客戶名稱等信息。審核無誤后，出納開具收款收據(jù)（如有需要），并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。將現(xiàn)金存入公司指定銀行賬戶，并在銀行存款回單上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。根據(jù)收款情況登記現(xiàn)金日記賬，記錄日期、摘要、收入金額等信息。2.付款流程經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件（如合同、報(bào)銷單等）。將現(xiàn)金付款申請單提交部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核付款事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核付款金額、審批流程等是否符合規(guī)定。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)對重大付款事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。出納根據(jù)審批后的現(xiàn)金付款申請單支付現(xiàn)金，支付現(xiàn)金時(shí)要求收款人在付款申請單上簽字確認(rèn)。支付現(xiàn)金后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬，記錄日期、摘要、支出金額等信息。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，要將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。屬于現(xiàn)金短缺的，由責(zé)任人賠償；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)情況及現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。三、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司銀行賬戶的開立、變更、撤銷，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理。2.銀行賬戶的預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，法人章由出納保管（或按照公司規(guī)定的其他保管方式）。3.出納應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼，并定期更換。（二）銀行存款收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員將銀行收款原始憑證（如銀行進(jìn)賬單、發(fā)票等）提交給出納。出納審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，包括憑證日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、客戶名稱等信息。審核無誤后，出納根據(jù)原始憑證登記銀行存款日記賬，記錄日期、摘要、收入金額等信息。將銀行收款原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款流程經(jīng)辦人填寫銀行付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款銀行賬號(hào)等信息，并附上相關(guān)審批文件（如合同、報(bào)銷單等）。將銀行付款申請單提交部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核付款事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核付款金額、審批流程等是否符合規(guī)定。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)對重大付款事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。出納根據(jù)審批后的銀行付款申請單，通過網(wǎng)上銀行或其他規(guī)定方式辦理付款手續(xù)。付款成功后，打印銀行付款回單，在原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，并登記銀行存款日記賬，記錄日期、摘要、支出金額等信息。將銀行付款回單傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）銀行對賬單核對1.出納應(yīng)每月定期取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。2.核對時(shí)，要逐筆核對銀行對賬單與銀行存款日記賬的收支金額、日期等信息，找出未達(dá)賬項(xiàng)。3.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一致。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，出納應(yīng)將其提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無誤后，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表存檔保管。四、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。（二）票據(jù)購買1.出納根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)購買申請單，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息。2.票據(jù)購買申請單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，出納前往銀行購買票據(jù)。3.購買票據(jù)時(shí)，出納應(yīng)仔細(xì)核對票據(jù)的號(hào)碼、數(shù)量、金額等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。4.購買票據(jù)后，出納應(yīng)及時(shí)將票據(jù)登記入賬，并妥善保管。（三）票據(jù)使用1.支票使用經(jīng)辦人填寫支票領(lǐng)用單，注明支票用途、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件（如合同、報(bào)銷單等）。支票領(lǐng)用單提交部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核付款事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核付款金額、審批流程等是否符合規(guī)定。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)對重大付款事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。出納根據(jù)審批后的支票領(lǐng)用單簽發(fā)支票，并在支票登記簿上登記支票號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、收款單位等信息。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)，并將支票存根交回給出納。出納應(yīng)及時(shí)核對支票存根與銀行對賬單，確保支票款項(xiàng)已正確支付。2.匯票、本票使用參照支票使用流程，辦理匯票、本票的領(lǐng)用、簽發(fā)等手續(xù)。出納應(yīng)關(guān)注匯票、本票的到期日，及時(shí)提示付款或辦理相關(guān)手續(xù)。3.發(fā)票、收據(jù)使用發(fā)票、收據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管，出納領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)時(shí)，應(yīng)在發(fā)票、收據(jù)登記簿上登記領(lǐng)用日期、號(hào)碼、數(shù)量等信息。開具發(fā)票、收據(jù)時(shí)，要按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實(shí)填寫，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、金額準(zhǔn)確。發(fā)票、收據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。作廢的發(fā)票、收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并全聯(lián)次保存。定期對發(fā)票、收據(jù)的使用情況進(jìn)行核對，確保發(fā)票、收據(jù)的開具與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。（四）票據(jù)保管1.出納應(yīng)將各類票據(jù)存放在保險(xiǎn)柜中妥善保管，確保票據(jù)的安全。2.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查票據(jù)的數(shù)量、號(hào)碼等信息是否與登記簿記錄一致。3.票據(jù)保管期限屆滿后，按照公司檔案管理制度的規(guī)定進(jìn)行銷毀處理。銷毀時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)銷毀清單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。五、資金報(bào)表編制（一）資金日報(bào)1.出納應(yīng)每日下班前編制資金日報(bào)，反映公司當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款的收支及結(jié)存情況。2.資金日報(bào)內(nèi)容包括日期、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金結(jié)存、銀行存款收入、銀行存款支出、銀行存款結(jié)存等信息。3.資金日報(bào)編制完成后，經(jīng)出納核對無誤后，發(fā)送給財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等相關(guān)人員。（二）資金周報(bào)1.出納應(yīng)每周編制資金周報(bào)，總結(jié)本周公司資金的收支情況及資金動(dòng)態(tài)。2.資金周報(bào)內(nèi)容包括本周資金收入合計(jì)、資金支出合計(jì)、本周資金結(jié)存情況、重大資金收支事項(xiàng)說明等。3.資金周報(bào)編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，發(fā)送給財(cái)務(wù)總監(jiān)及其他相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（三）資金月報(bào)1.出納應(yīng)每月編制資金月報(bào)，全面反映公司本月資金的整體運(yùn)作情況。2.資金月報(bào)內(nèi)容包括本月資金收入分析、資金支出分析、資金結(jié)存情況分析、資金使用效率分析、與預(yù)算對比情況等。3.資金月報(bào)編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，作為公司月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重要組成部分存檔保管。六、印章管理（一）印章種類公司涉及的印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，法人章由出納保管（或按照公司規(guī)定的其他保管方式）。2.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。如因工作需要臨時(shí)授權(quán)他人使用印章的，必須經(jīng)過審批，并進(jìn)行登記。3.印章保管人員應(yīng)確保印章存放安全，防止印章被盜用、丟失。如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜用，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，并采取相應(yīng)措施。（三）印章使用1.印章使用必須經(jīng)過審批，填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件（如合同、報(bào)銷單等）。2.印章使用申請表提交部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核使用事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核使用金額、審批流程等是否符合規(guī)定。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)對重大印章使用事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。5.印章保管人員根據(jù)審批后的印章使用申請表，在規(guī)定的文件或票據(jù)上加蓋印章，并進(jìn)行登記。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷原則1.嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷。3.報(bào)銷審批流程必須完整，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。（二）報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）。2.將費(fèi)用報(bào)銷單提交部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性及與業(yè)務(wù)的相關(guān)性。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過后，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷金額、審批流程、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等是否符合規(guī)定。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)對重大費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。5.出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（三）報(bào)銷期限1.