abc存貨管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司存貨管理流程，確保存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及存貨采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的部門和人員。3.定義存貨：指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。ABC分類管理法：根據(jù)存貨的重要程度、價值高低、耗用量大小等因素，將存貨分為A、B、C三類，分別采取不同的管理策略。二、存貨的ABC分類標準1.A類存貨價值高，通常占存貨總價值的70%80%。品種數(shù)量少，約占存貨品種總數(shù)的10%15%。例如：公司生產(chǎn)所需的關(guān)鍵原材料、大型設(shè)備的零部件等。2.B類存貨價值適中，占存貨總價值的15%20%。品種數(shù)量相對較多，約占存貨品種總數(shù)的20%30%。例如：一些常用的輔助材料、生產(chǎn)過程中使用頻率較高的中型零部件等。3.C類存貨價值低，占存貨總價值的5%10%。品種數(shù)量繁多，約占存貨品種總數(shù)的60%70%。例如：一些低值易耗品、包裝材料等。三、存貨采購管理1.采購計劃制定需求預(yù)測：各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售訂單等，提前對存貨需求進行預(yù)測，并提交給采購部門。采購預(yù)算編制：采購部門結(jié)合需求預(yù)測和庫存狀況，編制年度、季度和月度采購預(yù)算。采購計劃審批：采購計劃需經(jīng)相關(guān)部門負責人、財務(wù)負責人和公司領(lǐng)導審批后執(zhí)行。2.供應(yīng)商選擇與管理供應(yīng)商篩選：采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估體系，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進行評估，篩選合格的供應(yīng)商。供應(yīng)商合作協(xié)議簽訂：與選定的供應(yīng)商簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、價格、交貨方式、付款方式、質(zhì)量保證等條款。供應(yīng)商績效評估：定期對供應(yīng)商的績效進行評估，如交貨準時率、產(chǎn)品質(zhì)量合格率、售后服務(wù)等，對于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，及時采取改進措施或終止合作。3.采購訂單下達采購訂單生成：采購部門根據(jù)審批后的采購計劃，向供應(yīng)商下達采購訂單。采購訂單應(yīng)明確采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、交貨地點等詳細信息。采購訂單審核：采購訂單需經(jīng)采購部門負責人審核后發(fā)送給供應(yīng)商。采購訂單跟蹤：采購部門應(yīng)及時跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交貨。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)解決。四、存貨驗收管理1.驗收準備驗收人員安排：根據(jù)采購物品的性質(zhì)和數(shù)量，安排專業(yè)的驗收人員進行驗收工作。驗收人員應(yīng)具備相關(guān)的專業(yè)知識和技能。驗收場地和工具準備：準備好驗收所需的場地、設(shè)備和工具，如計量器具、檢測設(shè)備等。2.驗收流程數(shù)量驗收：核對采購訂單與送貨單上的物品數(shù)量是否一致，對實物進行點數(shù)、稱重、丈量等，確保數(shù)量準確無誤。質(zhì)量驗收：按照相關(guān)質(zhì)量標準和檢驗規(guī)范，對采購物品的質(zhì)量進行檢驗。檢查產(chǎn)品的外觀、規(guī)格、型號、性能等是否符合要求，可采用抽檢或全檢的方式進行。驗收記錄：驗收人員應(yīng)如實填寫驗收記錄，包括驗收日期、采購訂單號、供應(yīng)商名稱、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況等信息。驗收記錄應(yīng)妥善保存，作為后續(xù)處理的依據(jù)。3.驗收結(jié)果處理合格處理：對于驗收合格的存貨，驗收人員應(yīng)在驗收記錄上簽字確認，并及時辦理入庫手續(xù)。不合格處理：對于驗收不合格的存貨，驗收人員應(yīng)填寫不合格報告，詳細說明不合格情況及原因。采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，協(xié)商處理方式，如退貨、換貨、補貨等，并跟蹤處理結(jié)果。五、存貨存儲管理1.倉庫規(guī)劃與布局倉庫分區(qū)：根據(jù)存貨的類別、特性、用途等，將倉庫劃分為不同的區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、半成品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、不合格品區(qū)等。貨位規(guī)劃：對每個區(qū)域內(nèi)的貨位進行編號和規(guī)劃，確保存貨存放有序，便于查找和管理。2.存貨入庫入庫通知：倉庫收到驗收合格的存貨后，應(yīng)及時通知相關(guān)部門辦理入庫手續(xù)。入庫手續(xù)辦理：存貨入庫時，倉庫管理人員應(yīng)核對采購訂單、送貨單、驗收記錄等相關(guān)憑證，確認無誤后辦理入庫手續(xù)。填寫入庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息，并將存貨按照規(guī)定的貨位存放。3.存貨保管日常巡查：倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進行巡查，檢查存貨的存儲狀況、數(shù)量、質(zhì)量等，確保存貨安全。溫濕度控制：對于有特殊存儲要求的存貨，如易受潮、易變質(zhì)的物品，應(yīng)采取相應(yīng)的溫濕度控制措施，保證存貨質(zhì)量。防火、防盜、防蟲、防鼠等措施：倉庫應(yīng)配備必要的消防設(shè)備、防盜設(shè)施，采取防蟲、防鼠等措施，防止存貨受損。4.存貨出庫出庫申請：各部門因生產(chǎn)、銷售等需要領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫出庫申請單，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負責人審批。出庫審批：倉庫管理人員收到出庫申請單后，應(yīng)審核其審批手續(xù)是否齊全，確認無誤后辦理出庫手續(xù)。出庫作業(yè)：按照先進先出的原則，倉庫管理人員根據(jù)出庫申請單，從相應(yīng)的貨位上取出存貨，并核對實物與出庫申請單上的信息是否一致。填寫出庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫日期、領(lǐng)用部門等信息，并將存貨交付給領(lǐng)用部門。六、存貨領(lǐng)用管理1.領(lǐng)用流程領(lǐng)用申請：各部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售訂單等實際需求，填寫存貨領(lǐng)用申請單，詳細注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。審批環(huán)節(jié)：領(lǐng)用申請單需經(jīng)部門負責人、生產(chǎn)計劃部門負責人、財務(wù)負責人等相關(guān)人員審批。審批通過后，方可到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。倉庫發(fā)放：倉庫管理人員根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請單，按照規(guī)定的流程發(fā)放存貨，并在領(lǐng)用申請單上簽字確認。2.限額領(lǐng)料制度限額設(shè)定：對于主要的原材料和零部件，根據(jù)生產(chǎn)工藝和歷史消耗數(shù)據(jù)，設(shè)定合理的領(lǐng)用限額。限額應(yīng)定期進行評估和調(diào)整。限額控制：各部門在領(lǐng)用存貨時，不得超過限額。如需超限額領(lǐng)用，需另行辦理審批手續(xù)。3.退料管理退料原因：因生產(chǎn)計劃變更、產(chǎn)品質(zhì)量問題等原因，導致已領(lǐng)用的存貨不再使用或有剩余時，領(lǐng)用部門應(yīng)及時辦理退料手續(xù)。退料流程：領(lǐng)用部門填寫退料單，注明退料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、原因等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負責人審批后，將存貨退回倉庫。倉庫管理人員核對退料單與實物后，辦理入庫手續(xù)。七、存貨盤點管理1.盤點計劃制定盤點周期確定：根據(jù)公司實際情況，確定存貨盤點的周期，一般分為年度盤點和月度抽盤。年度盤點應(yīng)在每年年末進行全面盤點，月度抽盤應(yīng)抽取部分存貨進行盤點。盤點人員安排：成立盤點小組，明確小組成員的職責分工。盤點小組應(yīng)由財務(wù)人員、倉庫管理人員、內(nèi)部審計人員等組成。盤點時間安排：確定盤點的具體時間，提前通知各部門做好準備工作。盤點時間應(yīng)選擇在生產(chǎn)經(jīng)營活動相對平穩(wěn)的時期，盡量減少對正常生產(chǎn)經(jīng)營的影響。2.盤點前準備存貨整理：在盤點前，倉庫管理人員應(yīng)對存貨進行整理，將存貨擺放整齊，清理貨位，核對存貨的標識和賬目記錄。賬目核對：財務(wù)人員應(yīng)在盤點前將存貨明細賬與倉庫保管賬進行核對，確保賬目一致。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。盤點工具準備：準備好盤點所需的工具，如盤點表、計算器、計量器具等。3.盤點實施實地盤點：盤點人員按照預(yù)先確定的盤點范圍和方法，對存貨進行實地盤點。盤點過程中，應(yīng)認真核對存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息，并如實記錄在盤點表上。復盤：為確保盤點結(jié)果的準確性，應(yīng)對部分存貨進行復盤。復盤比例應(yīng)不低于總盤點數(shù)量的10%。盤點差異記錄：如發(fā)現(xiàn)盤點結(jié)果與賬目記錄存在差異，應(yīng)詳細記錄差異情況，包括差異的存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、差異原因等。4.盤點結(jié)果處理差異分析：盤點結(jié)束后，盤點小組應(yīng)對盤點差異進行分析，查找差異產(chǎn)生的原因。差異原因可能包括記賬錯誤、存貨收發(fā)計量錯誤、存貨丟失、損壞等。賬務(wù)調(diào)整：根據(jù)盤點差異分析結(jié)果，財務(wù)人員應(yīng)及時對存貨賬目進行調(diào)整，確保賬實相符。調(diào)整分錄應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核后入賬。責任追究：對于因人為原因?qū)е碌谋P點差異，應(yīng)追究相關(guān)責任人的責任。如因倉庫管理人員保管不善導致存貨丟失或損壞，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行賠償。八、存貨核算管理1.核算方法選擇根據(jù)公司的實際情況和存貨特點，選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.賬務(wù)處理存貨采購核算：按照采購成本進行核算，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。存貨入庫核算：將采購成本計入存貨賬面價值，同時記錄入庫數(shù)量和入庫日期。存貨發(fā)出核算：根據(jù)選定的核算方法，計算發(fā)出存貨的成本，并進行賬務(wù)處理。存貨期末計價：在資產(chǎn)負債表日，對存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。如存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值，應(yīng)計提存貨跌價準備，并計入當期損益。3.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨核算結(jié)果，準確編制資產(chǎn)負債表、利潤表等財務(wù)報表，反映公司存貨的期末余額、本期增減變動情況以及對利潤的影響等信息。九、存貨內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全存貨內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在存貨管理中的職責和權(quán)限，確保存貨管理流程的規(guī)范和有效。對存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等，設(shè)置必要的審批和監(jiān)督機制，防止舞弊行為的發(fā)生。2.內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨管理情況進行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)核算的準確性等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時