小公司出納管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，保障公司資金安全與正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司全體出納人員及與出納工作相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰。3.安全性原則：妥善保管公司資金、票據(jù)、印章等，保障資金安全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)出納業(yè)務(wù)，不得拖延，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.對(duì)于收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支。3.支付現(xiàn)金時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并要求收款人當(dāng)面簽字確認(rèn)。（二）銀行結(jié)算1.負(fù)責(zé)辦理銀行存款開(kāi)戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。2.根據(jù)審核后的付款憑證，準(zhǔn)確填寫(xiě)支票、匯票、本票等銀行結(jié)算票據(jù)，及時(shí)辦理款項(xiàng)支付。3.每月定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單一致。（三）票據(jù)管理1.妥善保管支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等各類票據(jù)，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、使用、作廢、結(jié)存情況。2.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期銷毀。（四）印章管理1.負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專用章及法人章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。2.使用印章時(shí)，必須經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并進(jìn)行登記。3.印章保管人不得將印章轉(zhuǎn)借他人，下班后應(yīng)將印章妥善保管在保險(xiǎn)柜中。（五）資金日記賬登記1.按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.每日終了，應(yīng)結(jié)算出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。3.定期將日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬目一致。（六）資金報(bào)表編制1.定期編制資金日?qǐng)?bào)表、資金月報(bào)表等，向公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)匯報(bào)公司資金收支情況。2.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰，能夠?yàn)楣緵Q策提供可靠依據(jù)。（七）其他工作1.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)檔案整理、歸檔工作。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納工作相關(guān)的臨時(shí)性任務(wù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)將原始憑證提交給出納人員。2.出納人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。3.審核無(wú)誤后，出納人員根據(jù)原始憑證編制現(xiàn)金收款或付款憑證。4.根據(jù)現(xiàn)金收款憑證收取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)清金額后，開(kāi)具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。5.根據(jù)現(xiàn)金付款憑證支付現(xiàn)金，要求收款人當(dāng)面簽字確認(rèn)。6.每日終了，出納人員對(duì)當(dāng)日現(xiàn)金收支情況進(jìn)行匯總，登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。7.將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)將付款申請(qǐng)及相關(guān)原始憑證提交給出納人員。2.出納人員對(duì)付款申請(qǐng)及原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申請(qǐng)的合理性、憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。3.審核無(wú)誤后，出納人員根據(jù)付款申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)銀行結(jié)算票據(jù)，如支票、匯票、本票等。4.在填寫(xiě)銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等。5.加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章后，將銀行結(jié)算票據(jù)提交給銀行辦理付款手續(xù)。6.銀行辦理付款手續(xù)后，出納人員取回銀行回單，作為記賬依據(jù)。7.每月定期與銀行核對(duì)賬目，獲取銀行對(duì)賬單。8.根據(jù)銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。9.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整；屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正。（三）票據(jù)管理流程1.票據(jù)購(gòu)入出納人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)票據(jù)申購(gòu)單，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息。經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到銀行或相關(guān)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)票據(jù)。購(gòu)入票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的購(gòu)入日期、種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息。2.票據(jù)使用開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照票據(jù)使用規(guī)定填寫(xiě)，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。填寫(xiě)完畢后，加蓋財(cái)務(wù)專用章及相關(guān)人員印章。將票據(jù)交付給收款人，并要求收款人在票據(jù)存根聯(lián)上簽字確認(rèn)。同時(shí)，在票據(jù)登記簿上記錄票據(jù)的使用日期、號(hào)碼、收款人名稱、金額等信息。3.票據(jù)作廢因填寫(xiě)錯(cuò)誤、收款方拒收等原因?qū)е缕睋?jù)作廢時(shí)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記。將作廢票據(jù)的號(hào)碼、原因等信息在票據(jù)登記簿上詳細(xì)記錄。作廢票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，與其他會(huì)計(jì)檔案一并歸檔保存。4.票據(jù)核銷定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行核對(duì)，確保已使用票據(jù)的存根聯(lián)與登記簿記錄一致。對(duì)于已使用完畢的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷，在票據(jù)登記簿上注明核銷日期。（四）印章管理流程1.印章保管財(cái)務(wù)專用章及法人章應(yīng)由出納人員分別保管，不得由一人兼管。下班后，應(yīng)將印章放入保險(xiǎn)柜中妥善保管。2.印章使用使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等信息。經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可使用印章。在使用印章時(shí)，應(yīng)在印章使用登記簿上進(jìn)行登記，記錄使用日期、用途、金額、批準(zhǔn)人等信息。使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將印章歸還原保管人。3.印章交接出納人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)在印章交接清單上簽字確認(rèn)，注明交接日期、印章名稱、數(shù)量等信息。交接清單一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。四、財(cái)務(wù)審批與授權(quán)（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批。2.審批應(yīng)遵循“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保審批意見(jiàn)真實(shí)、合理、合法。（二）審批流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)費(fèi)用的合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性，費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度等。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行最終審批。5.出納人員根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單辦理資金支付手續(xù)。（三）授權(quán)額度1.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，設(shè)定不同層級(jí)的授權(quán)額度。2.對(duì)于小額資金支出，可由部門(mén)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；對(duì)于較大金額的資金支出，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策或更高層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。五、資金安全管理（一）庫(kù)存現(xiàn)金管理1.公司庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的限額留存，超出限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，并有專人負(fù)責(zé)保管鑰匙和密碼。3.出納人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤(pán)。4.如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任；屬于無(wú)法查明原因的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開(kāi)立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更、注銷等手續(xù)應(yīng)按照公司規(guī)定的流程辦理，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)銀行賬戶信息，確保賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤。4.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要信息，防止賬戶資金被盜用。（三）票據(jù)及印章安全管理1.票據(jù)和印章應(yīng)分別存放于保險(xiǎn)柜中，確保安全。2.嚴(yán)格限制票據(jù)和印章的使用范圍，不得隨意轉(zhuǎn)借或用于其他非規(guī)定用途。3.定期對(duì)票據(jù)和印章進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)或印章丟失、被盜等情況，應(yīng)立即采取措施，如掛失、報(bào)警等，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、印章管理、資金日記賬登記等方面。3.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促出納人員進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)，檢查公司出納管理制度的執(zhí)行情況，以及資金安全、財(cái)務(wù)收支等方面的合規(guī)性。3.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)報(bào)告給相關(guān)部門(mén)。七、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.公司應(yīng)定期組織出納人員參加財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高出納人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度、出納業(yè)務(wù)操作技能等方面。3.鼓勵(lì)出納人員參加外部培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷更新知識(shí)，提升業(yè)務(wù)能力。（二）考核1.建立出納人員考核制度，對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行定期