2024年湖南省株洲縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，所以選A。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，故答案為C。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，征收率通常為3%，所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，答案是B。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，選B。6.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為C.稅收籌劃只能在事后進(jìn)行D.稅收籌劃沒有任何風(fēng)險答案：B分析：稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為，并非偷稅漏稅，可事前規(guī)劃且存在一定風(fēng)險，所以選B。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)登記D.納稅申報答案：C分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)，先登記才能開展后續(xù)征管工作，選C。8.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得銷售發(fā)票，按9%扣除率計算進(jìn)項稅額，選A。9.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.銷售普通護(hù)膚品B.銷售高檔化妝品C.銷售服裝D.銷售家具答案：B分析：高檔化妝品屬于消費稅征稅范圍，普通護(hù)膚品、服裝、家具不征消費稅，選B。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其（）為一個納稅年度。A.實際經(jīng)營期B.滿12個月C.開業(yè)日至年末D.終止經(jīng)營日至年末答案：A分析：實際經(jīng)營期不足12個月的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度，選A。11.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五，選C。12.以下不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家各級稅務(wù)機關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.稅收法律文本答案：D分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（納稅人），稅收法律文本是客體，選D。13.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）收入額為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入B.每月收入C.每年收入D.加權(quán)平均收入答案：A分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，選A。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留由公安機關(guān)執(zhí)行，不屬于稅務(wù)行政處罰，選D。15.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）。A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：D分析：增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)，現(xiàn)在已無存根聯(lián)，選D。16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額60%扣除，且不超當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰，選C。17.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C分析：海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，人造石油、煤礦生產(chǎn)天然氣、洗煤不屬于，選C。18.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.延期申報B.延期繳納稅款C.免除納稅義務(wù)D.降低稅率答案：A分析：經(jīng)核準(zhǔn)可延期申報，并非延期納稅、免除義務(wù)或降稅率，選A。19.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10300元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.600D.618答案：A分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10300÷（1+3%）×3%=300元，選A。20.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按每個子女每月1000元定額扣除，選B。21.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B分析：對單價5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施，選B。22.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入，應(yīng)計入（）。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.投資收益答案：C分析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入計入營業(yè)外收入，選C。23.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品生產(chǎn)完成的當(dāng)天答案：D分析：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天，非生產(chǎn)完成當(dāng)天，選D。24.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：進(jìn)口貨物應(yīng)自填發(fā)繳款書之日起15日內(nèi)納稅，選C。25.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限，房屋、建筑物為（）年。A.10B.20C.30D.40答案：B分析：房屋、建筑物折舊最低年限為20年，選B。26.下列不屬于稅收征收管理法調(diào)整范圍的是（）。A.稅務(wù)登記B.發(fā)票管理C.關(guān)稅征收D.納稅申報答案：C分析：稅收征收管理法不調(diào)整關(guān)稅征收，關(guān)稅由海關(guān)法等調(diào)整，選C。27.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，（）增值稅。A.免征B.減半征收C.正常征收D.按3%征收率征收答案：A分析：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅，選A。28.稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)所所長B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長C.市以上稅務(wù)局（分局）局長D.省以上稅務(wù)局（分局）局長答案：B分析：查詢存款賬戶須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，選B。29.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，（）在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.按50%B.按80%C.全額D.不得答案：C分析：合理工資、薪金支出全額扣除，選C。30.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該商場本月應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（）萬元。A.13B.17C.20.4D.22.1答案：A分析：銷項稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=113÷（1+13%）×13%=13萬元，選A。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、關(guān)稅等，企業(yè)所得稅是所得稅類，選ABC。3.下列項目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費C.企業(yè)的贊助支出D.企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費答案：ABD分析：贊助支出不得稅前扣除，合理工資薪金、財產(chǎn)保險費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費（符合規(guī)定部分）可扣除，選ABD。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.中國公民B.個體工商戶C.在中國有所得的外籍人員D.合伙企業(yè)的個人投資者答案：ABCD分析：ABCD都屬于個人所得稅納稅義務(wù)人，選ABCD。5.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接、郵寄、數(shù)據(jù)電文、簡易申報等，選ABCD。6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具要求的說法，正確的有（）。A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具答案：ABCD分析：ABCD均是增值稅專用發(fā)票開具要求，選ABCD。7.以下屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB分析：AB是稅收保全措施，CD是強制執(zhí)行措施，選AB。8.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售（如金銀首飾）等環(huán)節(jié)征收，選ABCD。9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠形式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等，選ABCD。10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅實行從價計征或者從量計征B.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人C.對開采稠油、高凝油和高含硫天然氣減征40%資源稅D.資源稅的征稅對象是自然資源答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于資源稅的說法均正確，選ABCD。11.稅務(wù)機關(guān)在納稅檢查中享有的權(quán)利有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶答案：ABCD分析：ABCD都是稅務(wù)機關(guān)納稅檢查權(quán)利，選ABCD。12.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等，選ABCD。13.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)是對等的B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定C.稅收法律關(guān)系的客體包括貨幣、實物和行為D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)答案：BCD分析：稅收法律關(guān)系主體雙方權(quán)利義務(wù)不對等，BCD說法正確，選BCD。14.企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：ABCD都不得在企業(yè)所得稅前扣除，選ABCD。15.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法均正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收只是主要形式，并非唯一，所以錯誤。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：部分小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，所以錯誤。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅法規(guī)定，所以正確。4.個人取得的偶然所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤分析：偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無減除800元規(guī)定，所以錯誤。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：正確分析：對納稅人欠稅可無限期追征，所以正確。6.稅收籌劃的目的是盡可能少繳稅，甚至不繳稅。（）答案：錯誤分析：稅收籌劃是合法節(jié)稅，不是偷逃稅，不能為少繳稅甚至不繳稅，所以錯誤。7.消費稅的計稅方法只有從價計征一種。（）答案：錯誤分析：消費稅有從價、從量、復(fù)合計征三種方法，所以錯誤。8.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定，所以正確。9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：享受減免稅待遇也需辦理納稅申報，所以錯誤。10.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤分析：情況不同處理不同，并非一律按3%減按2%征收，所以錯誤。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：（1）籌集財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，保證國家機器的正常運轉(zhuǎn)。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過設(shè)置不同的稅種、稅率，對不同行業(yè)、不同經(jīng)濟行為進(jìn)行調(diào)節(jié)。如對新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促進(jìn)其發(fā)展；對高污染、高能耗行業(yè)提高稅負(fù)，限制其發(fā)展。（3）調(diào)節(jié)收入分配：累進(jìn)的個人所得稅制度，使高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅，縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平。（4）監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中，可以了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營、規(guī)范財務(wù)核算。（5）維護(hù)國家權(quán)益：在國際貿(mào)易中，通過關(guān)稅等稅收手段，保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，維護(hù)國家的經(jīng)濟安全和主權(quán)。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元，會計核算不健全、不能按