設(shè)計分包財務(wù)管理制度總則制度目的為加強(qiáng)公司設(shè)計分包業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所有涉及設(shè)計分包的項目及相關(guān)部門和人員。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映設(shè)計分包業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)數(shù)據(jù)及報表應(yīng)準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)禁虛假、誤導(dǎo)性信息。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告設(shè)計分包業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，滿足管理決策需要。5.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化。管理職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善設(shè)計分包財務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)設(shè)計分包業(yè)務(wù)的會計核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析。負(fù)責(zé)設(shè)計分包項目的資金管理，包括資金預(yù)算、收支審核與控制等。負(fù)責(zé)對設(shè)計分包業(yè)務(wù)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警。配合相關(guān)部門進(jìn)行設(shè)計分包合同的審核，提出財務(wù)意見和建議。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)計分包項目的需求提出、供應(yīng)商選擇與合同簽訂。負(fù)責(zé)設(shè)計分包項目的進(jìn)度跟蹤與質(zhì)量把控。配合財務(wù)部門進(jìn)行設(shè)計分包項目的財務(wù)核算和資金管理工作。及時向財務(wù)部門提供設(shè)計分包業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證和資料。設(shè)計分包合同管理合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門在簽訂設(shè)計分包合同前，應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)審核。財務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算周期、發(fā)票開具要求等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容。2.財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)政策和資金狀況，對合同的付款條款進(jìn)行評估，確保付款安排合理，不影響公司資金正常周轉(zhuǎn)。如發(fā)現(xiàn)合同付款條款存在風(fēng)險或不合理之處，應(yīng)及時提出修改建議，反饋給業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商協(xié)商調(diào)整。合同執(zhí)行1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行項目，確保設(shè)計分包工作按時、按質(zhì)完成。財務(wù)部門依據(jù)合同條款和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)核算與監(jiān)督。2.對于合同執(zhí)行過程中的變更事項，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議簽訂前需再次提交財務(wù)部門審核，確保變更后的財務(wù)條款符合公司利益和財務(wù)制度要求。合同結(jié)算1.設(shè)計分包項目完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商辦理結(jié)算手續(xù)。結(jié)算時，需提供項目驗收報告、發(fā)票等相關(guān)資料。2.財務(wù)部門按照合同約定的結(jié)算方式和結(jié)算金額進(jìn)行審核，審核無誤后辦理款項支付。如發(fā)現(xiàn)結(jié)算金額與合同約定不符或存在其他問題，應(yīng)暫停支付，并及時與業(yè)務(wù)部門和供應(yīng)商溝通核實(shí)。財務(wù)核算會計科目設(shè)置1.根據(jù)設(shè)計分包業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置專門的會計科目進(jìn)行核算。如“設(shè)計分包成本”、“設(shè)計分包往來款”等明細(xì)科目，以準(zhǔn)確反映設(shè)計分包業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況。2.“設(shè)計分包成本”科目用于歸集設(shè)計分包項目所發(fā)生的各項直接和間接成本，包括設(shè)計費(fèi)用、外包費(fèi)用、差旅費(fèi)等。該科目應(yīng)按照項目進(jìn)行明細(xì)核算。3.“設(shè)計分包往來款”科目用于核算與設(shè)計分包供應(yīng)商之間的應(yīng)收、應(yīng)付賬款。根據(jù)供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)科目，及時記錄款項的收付情況。成本核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對設(shè)計分包項目成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算。對于直接成本，如設(shè)計費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額直接計入相應(yīng)項目成本。對于間接成本，如共同發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傊粮髟O(shè)計分包項目。2.成本核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確記錄項目成本發(fā)生的時間、金額、用途等信息，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制設(shè)計分包項目成本明細(xì)表，詳細(xì)反映各項目成本構(gòu)成情況。3.加強(qiáng)對設(shè)計分包成本的分析與控制，定期對比實(shí)際成本與預(yù)算成本，找出成本差異原因，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。如因設(shè)計變更等原因?qū)е鲁杀驹黾樱瑯I(yè)務(wù)部門應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并通知財務(wù)部門調(diào)整成本核算。收入確認(rèn)1.設(shè)計分包業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照公司會計準(zhǔn)則和相關(guān)合同約定進(jìn)行確認(rèn)。一般情況下，在設(shè)計分包項目完成并經(jīng)客戶驗收合格后，根據(jù)合同約定的結(jié)算金額確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)時，應(yīng)確保相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司，且收入金額能夠可靠計量。如存在跨期項目，應(yīng)按照完工進(jìn)度合理確認(rèn)收入。3.財務(wù)部門在確認(rèn)收入時，應(yīng)審核相關(guān)項目驗收報告、結(jié)算文件等資料，確保收入確認(rèn)依據(jù)充分、準(zhǔn)確。同時，應(yīng)及時將收入確認(rèn)情況反饋給業(yè)務(wù)部門，以便業(yè)務(wù)部門進(jìn)行后續(xù)收款等工作。資金管理預(yù)算管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在年度末根據(jù)下一年度設(shè)計分包業(yè)務(wù)計劃，編制設(shè)計分包項目資金預(yù)算，包括設(shè)計費(fèi)用、外包費(fèi)用、差旅費(fèi)等各項支出預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，按照項目和月份進(jìn)行分解。財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的資金預(yù)算進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司年度財務(wù)預(yù)算和資金狀況，提出調(diào)整建議，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.加強(qiáng)對設(shè)計分包項目資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對比預(yù)算與實(shí)際支出情況。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時分析原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金使用符合預(yù)算安排。資金支付1.設(shè)計分包項目付款必須嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和付款時間執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在付款前提交付款申請單，注明付款金額、付款原因、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗收報告等證明文件。2.財務(wù)部門對付款申請單及相關(guān)證明文件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額是否與合同約定相符、發(fā)票是否合規(guī)、驗收手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，按照公司資金審批流程辦理付款手續(xù)。3.對于大額設(shè)計分包項目付款，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保付款資金安全、合理。付款后，財務(wù)部門應(yīng)及時登記資金支出臺賬，更新相關(guān)往來款項信息。應(yīng)收賬款管理1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)計分包項目應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，及時跟蹤款項回收情況。對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時分析原因，并采取有效措施進(jìn)行催收。2.財務(wù)部門定期與業(yè)務(wù)部門核對應(yīng)收賬款余額，向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表等信息，協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行賬款催收。對應(yīng)收賬款賬齡較長或存在風(fēng)險的客戶，財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警，提醒業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)催收力度。3.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)說明原因，并提交核銷申請。財務(wù)部門按照公司壞賬核銷制度進(jìn)行審核，報公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。稅務(wù)管理發(fā)票管理1.業(yè)務(wù)部門在與設(shè)計分包供應(yīng)商簽訂合同前，應(yīng)明確發(fā)票開具要求，包括發(fā)票類型、內(nèi)容、稅率等。供應(yīng)商應(yīng)按照合同約定及時、準(zhǔn)確開具發(fā)票。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對收到的發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票真實(shí)性、合法性、完整性等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時要求供應(yīng)商重新開具。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限進(jìn)行保存。建立發(fā)票使用登記制度，記錄發(fā)票開具、領(lǐng)用、核銷等情況，確保發(fā)票管理規(guī)范。稅務(wù)申報與繳納1.財務(wù)部門按照國家稅收法規(guī)和政策要求，及時、準(zhǔn)確進(jìn)行設(shè)計分包業(yè)務(wù)的稅務(wù)申報與繳納工作。包括增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等各項稅費(fèi)的計算、申報和繳納。2.加強(qiáng)對稅務(wù)政策的研究與學(xué)習(xí)，關(guān)注稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，確保公司在合法合規(guī)的前提下降低稅務(wù)成本。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，獲取專業(yè)指導(dǎo)。3.定期編制稅務(wù)報表，向公司管理層匯報稅務(wù)情況，為公司決策提供稅務(wù)方面的支持和建議。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對設(shè)計分包業(yè)務(wù)的財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督。定期對財務(wù)核算、資金管理、合同執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。2.加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和監(jiān)督意識。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對于財務(wù)部門提出的整改意見，應(yīng)及時落實(shí)整改措施，確保設(shè)計分包業(yè)務(wù)財務(wù)活動規(guī)范運(yùn)行。內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對設(shè)計分包業(yè)務(wù)進(jìn)行專項審計，審查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等。2.審計部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃和審計方案，通過查閱資料、實(shí)地走訪、詢問相關(guān)人員等方式進(jìn)行審計工作。審計過程中應(yīng)形成審計工作底稿，記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)證據(jù)。3.內(nèi)部審計結(jié)束后，審計部門應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)任部門應(yīng)限期整改，并將整改情況書面反饋給審計部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審計意見和建議，完善財務(wù)管理制度和核算方法，加強(qiáng)財務(wù)管理。財務(wù)檔案管理檔案范圍設(shè)計分包業(yè)務(wù)財務(wù)檔案包括設(shè)計分包合同、付款申請單、發(fā)票、驗收報告、財務(wù)憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等與設(shè)計分包業(yè)務(wù)相關(guān)的所有財務(wù)資料。檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對設(shè)計分包業(yè)務(wù)財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別和時間順序進(jìn)行分類裝訂。憑證應(yīng)按照記賬憑證序號排列，附上原始憑證，確保憑證內(nèi)容完整、整齊。2.會計賬簿應(yīng)按照年度打印成冊，封面注明賬簿名稱、年度等信息。財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)后歸檔。3.建立財務(wù)檔案目錄，注明檔案名稱、編號、日期、存放位置等信息，便于查詢和管理。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管在專門的檔案室或檔案柜中，確保檔案安全、完整。檔案保管期限設(shè)計分包業(yè)務(wù)財務(wù)檔案保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表保管期限為10年等。在保管期限屆滿前，不得擅自銷毀檔案。檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱設(shè)計分包業(yè)務(wù)財務(wù)檔案的，需填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記或抽取、撤換檔案資料。2.如