財務(wù)管理授權(quán)管理制度總則目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批流程，明確各級管理人員的財務(wù)審批權(quán)限，保障公司資金安全，提高財務(wù)管理效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的財務(wù)管理活動?；驹瓌t1.合法性原則：財務(wù)授權(quán)管理必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.分級授權(quán)原則：根據(jù)公司組織架構(gòu)和管理職責(zé)，對不同層級的管理人員授予相應(yīng)的財務(wù)審批權(quán)限。3.權(quán)責(zé)對等原則：被授權(quán)人在其授權(quán)范圍內(nèi)行使權(quán)力，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全財務(wù)審批監(jiān)督機(jī)制，確保權(quán)力正確行使，防止濫用職權(quán)。授權(quán)管理體系授權(quán)主體與對象1.授權(quán)主體：公司董事會是財務(wù)授權(quán)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批重大財務(wù)事項?？偨?jīng)理在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對公司日常財務(wù)事項進(jìn)行審批管理。2.授權(quán)對象：公司各級管理人員，包括總部各部門負(fù)責(zé)人、子公司及分公司負(fù)責(zé)人等。授權(quán)方式1.書面授權(quán)：通過正式文件明確授予被授權(quán)人一定的財務(wù)審批權(quán)限，包括審批額度、審批范圍等。2.臨時性授權(quán)：在特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可對特定事項進(jìn)行臨時性授權(quán)。臨時性授權(quán)應(yīng)明確授權(quán)事項、授權(quán)期限、授權(quán)額度等內(nèi)容，并及時記錄備案。授權(quán)層級與額度1.董事會授權(quán)重大投資決策：超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)一定比例（如[X]%）的對外投資項目，需經(jīng)董事會審議通過。重大融資決策：包括發(fā)行債券、銀行貸款超過一定額度（如[X]萬元）等，由董事會審批。利潤分配方案：公司年度利潤分配方案需經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)。重大資產(chǎn)處置：包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢重要資產(chǎn)等，達(dá)到一定價值標(biāo)準(zhǔn)（如[X]萬元）的，由董事會決定。2.總經(jīng)理授權(quán)日常費(fèi)用審批：設(shè)定總經(jīng)理審批費(fèi)用的單筆額度上限為[X]元，年度累計額度為[X]元。在此額度范圍內(nèi)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用，由總經(jīng)理審批。預(yù)算內(nèi)資金支出：預(yù)算內(nèi)的各項成本費(fèi)用支出，在部門負(fù)責(zé)人審核后，總經(jīng)理有權(quán)審批不超過[X]萬元的支出；超過[X]萬元至[X]萬元的支出，需報總經(jīng)理辦公會審議；超過[X]萬元的支出，報董事會備案。采購合同審批：采購金額在[X]萬元以下的合同，由總經(jīng)理審批；超過[X]萬元的采購合同，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過。3.部門負(fù)責(zé)人授權(quán)部門日常費(fèi)用：部門負(fù)責(zé)人有權(quán)審批本部門預(yù)算內(nèi)不超過[X]元的日常費(fèi)用支出，年度累計額度為[X]元。小型采購項目：審批本部門預(yù)算內(nèi)金額不超過[X]元的采購項目，如辦公用品、低值易耗品等。財務(wù)審批流程費(fèi)用報銷審批流程1.報銷人填寫報銷單：詳細(xì)填寫報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。4.授權(quán)審批人審批：根據(jù)授權(quán)額度，由相應(yīng)層級的授權(quán)審批人進(jìn)行審批。5.報銷支付：經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門辦理報銷支付手續(xù)。采購付款審批流程1.采購部門發(fā)起：采購部門根據(jù)采購合同和到貨驗收情況，填寫付款申請單。2.驗收部門確認(rèn)：驗收部門對采購貨物或服務(wù)的質(zhì)量、數(shù)量等進(jìn)行驗收，并簽署確認(rèn)意見。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)人員審核付款申請單及相關(guān)憑證，核實合同執(zhí)行情況和資金安排。4.授權(quán)審批人審批：按照授權(quán)層級進(jìn)行審批。5.付款執(zhí)行：財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果安排付款。資金支出審批流程1.業(yè)務(wù)部門提出申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金支出申請單，說明支出用途、金額、預(yù)計支付時間等。2.相關(guān)部門會簽：涉及多個部門的資金支出，需相關(guān)部門進(jìn)行會簽，明確各自的責(zé)任和意見。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對資金支出的必要性、合理性、資金來源等進(jìn)行審核。4.授權(quán)審批人審批：根據(jù)授權(quán)額度進(jìn)行審批。5.資金撥付：審批通過后，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。授權(quán)監(jiān)督與控制內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)授權(quán)管理情況進(jìn)行審計檢查，重點(diǎn)審查授權(quán)審批流程的執(zhí)行情況、授權(quán)額度的使用合規(guī)性等。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。財務(wù)部門監(jiān)督1.財務(wù)部門在日常工作中對財務(wù)審批事項進(jìn)行實時監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向授權(quán)審批人報告。2.定期對財務(wù)審批數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，為管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險及時預(yù)警。信息披露與溝通1.公司按照相關(guān)法律法規(guī)要求，及時披露重大財務(wù)事項的授權(quán)審批情況，保障股東及其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。2.建立健全內(nèi)部信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)部門之間的信息交流與協(xié)作，確保財務(wù)授權(quán)管理工作的順利進(jìn)行。責(zé)任追究1.對于違反財務(wù)授權(quán)管理制度，越權(quán)審批、濫用職權(quán)等行為，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.因違規(guī)審批給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究法律責(zé)任。授權(quán)變更與終止授權(quán)變更1.因公司組織架構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展變化等原因，需要對財務(wù)授權(quán)進(jìn)行變更的，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審核后，報董事會批準(zhǔn)。2.授權(quán)變更應(yīng)及時以書面形式通知被授權(quán)人及相關(guān)部門，并做好相關(guān)文件的修訂和備案工作。授權(quán)終止1.被授權(quán)人離職、崗位變動等原因不再承擔(dān)相應(yīng)管理職責(zé)時，其財務(wù)授權(quán)自動終止。2.因公司經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化、授權(quán)依據(jù)失效等原因，需要終止財務(wù)授權(quán)的，由董事會決定