股份公司資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)股份公司資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效率，保障資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于股份公司及其所屬各子公司、分公司的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.安全性原則：確保資金的安全，防范資金風(fēng)險。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。4.集中管理原則：實行資金集中管理，優(yōu)化資金調(diào)度。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門職責(zé)各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制本部門年度、季度和月度資金預(yù)算。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算，形成公司年度、季度和月度資金預(yù)算草案。2.編制依據(jù)年度預(yù)算編制應(yīng)以公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)。季度和月度預(yù)算編制應(yīng)參考上一期預(yù)算執(zhí)行情況和本期業(yè)務(wù)發(fā)展變化。3.預(yù)算內(nèi)容資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金結(jié)余等項目。現(xiàn)金收入主要包括銷售收入、投資收益、貸款收入等?，F(xiàn)金支出主要包括采購支出、員工薪酬、費(fèi)用支出、投資支出等。（二）預(yù)算審批1.部門初審：各部門負(fù)責(zé)人對本部門編制的資金預(yù)算進(jìn)行初審，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)審核：財務(wù)部門對匯總后的資金預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合規(guī)性、資金平衡情況等。3.管理層審批：資金預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)審核后，提交公司管理層審批。年度資金預(yù)算需經(jīng)董事會審議通過。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.嚴(yán)格執(zhí)行：各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保各項資金收支按計劃進(jìn)行。2.動態(tài)監(jiān)控：財務(wù)部門建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.調(diào)整預(yù)算：因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行申請和審批。調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。三、資金籌集管理（一）籌資方式1.股權(quán)籌資：通過發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金。2.債務(wù)籌資：包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金。（二）籌資決策1.可行性研究：公司在進(jìn)行籌資活動前，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究，分析籌資規(guī)模、籌資成本、籌資風(fēng)險等因素。2.方案制定：根據(jù)可行性研究結(jié)果，制定具體的籌資方案，明確籌資方式、籌資期限、籌資利率等。3.審批程序：籌資方案經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。重大籌資項目需經(jīng)董事會審議通過，并報相關(guān)部門備案。（三）籌資管理1.簽訂合同：籌資活動確定后，應(yīng)及時與籌資對象簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.資金到賬：財務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤籌資資金到賬情況，確保資金按時足額到位。3.利息支付與償還：按照合同約定及時支付利息和償還本金，做好相關(guān)賬務(wù)處理。四、資金使用管理（一）資金支出審批1.審批流程一般資金支出：經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金支出：超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)的重大資金支出，除按上述一般流程審批外，還需經(jīng)董事會審議通過。2.審批權(quán)限：明確各級管理人員的資金審批權(quán)限，嚴(yán)格按照權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（二）采購資金管理1.采購計劃：采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制采購計劃，明確采購品種、數(shù)量、時間等。2.采購合同：采購業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂采購合同，合同中應(yīng)明確采購價格、付款方式、交貨時間等條款。3.付款審核：財務(wù)部門依據(jù)采購合同和發(fā)票等憑證進(jìn)行付款審核，確保付款合規(guī)。（三）費(fèi)用報銷管理1.報銷標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等各項費(fèi)用的報銷額度和范圍。2.報銷流程：員工填寫費(fèi)用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。3.特殊情況處理：對于特殊費(fèi)用報銷，如超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用等，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批和說明。（四）投資資金管理1.投資決策：公司進(jìn)行投資活動應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和可行性分析，制定投資方案，經(jīng)相關(guān)部門審核和公司管理層審批后實施。2.投資執(zhí)行：按照投資方案進(jìn)行投資操作，及時跟蹤投資項目進(jìn)展情況。3.收益管理：對投資收益進(jìn)行核算和管理，確保投資收益及時足額入賬。五、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.現(xiàn)金結(jié)算：適用于符合現(xiàn)金使用范圍的小額交易。2.銀行結(jié)算：包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等銀行結(jié)算方式。（二）銀行賬戶管理1.賬戶開設(shè)與注銷：公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)銀行賬戶，經(jīng)財務(wù)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。不再使用的銀行賬戶應(yīng)及時注銷。2.賬戶信息管理：定期核對銀行賬戶信息，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。3.賬戶安全管理：加強(qiáng)銀行賬戶密碼、印鑒等管理，防止賬戶資金被盜用。（三）結(jié)算流程1.收款流程：業(yè)務(wù)部門收到款項后，及時通知財務(wù)部門辦理收款手續(xù)，財務(wù)部門核對收款金額和來源，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款流程：按照資金支出審批流程完成審批后，財務(wù)部門根據(jù)付款方式進(jìn)行付款操作，確?？铐棞?zhǔn)確支付到指定賬戶。六、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別：識別資金管理活動中可能面臨的風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險應(yīng)對：通過合理安排籌資和投資結(jié)構(gòu)，運(yùn)用金融工具進(jìn)行套期保值等手段降低市場風(fēng)險。2.信用風(fēng)險應(yīng)對：加強(qiáng)對合作對象的信用評估和管理，建立信用檔案，采取擔(dān)保、保險等措施防范信用風(fēng)險。3.流動性風(fēng)險應(yīng)對：優(yōu)化資金預(yù)算管理，保持合理的資金儲備，建立應(yīng)急預(yù)案，確保資金流動性。4.操作風(fēng)險應(yīng)對：完善資金管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高員工風(fēng)險意識和操作技能，防范操作風(fēng)險。（三）風(fēng)險監(jiān)控與報告1.風(fēng)險監(jiān)控：建立資金風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對資金風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.風(fēng)險報告：財務(wù)部門定期向公司管理層報告資金風(fēng)險情況，重大風(fēng)險事項及時報告。七、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.崗位設(shè)置：合理設(shè)置資金管理相關(guān)崗位，如資金核算崗、資金審批崗、資金結(jié)算崗等。2.職責(zé)分離：明確各崗位職責(zé)，確保不相容崗位相互分離、相互制約。如資金審批與資金支付、資金保管與資金記錄等崗位不得由同一人兼任。（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制1.明確授權(quán)：明確各級管理人員和員工的資金管理授權(quán)范圍，不得超越授權(quán)進(jìn)行資金操作。2.授權(quán)變更：因業(yè)務(wù)發(fā)展等原因需要變更授權(quán)的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整和審批。（三）會計系統(tǒng)控制1.規(guī)范核算：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度規(guī)范資金核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.賬務(wù)核對：定期進(jìn)行賬務(wù)核對，保證賬賬相符、賬實相符。（四）內(nèi)部審計監(jiān)督1.定期審計：內(nèi)部審計部門定期對資金管理情況進(jìn)行審計，檢查資金管理制度執(zhí)行情況、資金收支合規(guī)性等。2.問題整改：對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，相關(guān)部門應(yīng)按要求進(jìn)行整改。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)監(jiān)督：財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司資金管理活動進(jìn)行日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不規(guī)范行為。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：內(nèi)部審計部門定期對資金管理情況進(jìn)行專項審計，加強(qiáng)監(jiān)督力度。3.外部監(jiān)督：接受國家有關(guān)部門、股東等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合并及時整改存在的問題。（二）考核評價1.建立指標(biāo)體系：建立資金管理考核評價指標(biāo)體系