企業(yè)資產(chǎn)預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)預(yù)算管理，提高資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資源配置，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資產(chǎn)配置與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相契合。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等，實(shí)行全面預(yù)算管理。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，確保預(yù)算的科學(xué)性和可靠性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況合理調(diào)整，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性。5.效益優(yōu)先原則：注重資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)回報(bào)率。二、管理職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.負(fù)責(zé)審議資產(chǎn)預(yù)算管理制度、政策和流程。2.審批年度資產(chǎn)預(yù)算方案。3.協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)預(yù)算管理中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)管理部門1.牽頭組織資產(chǎn)預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作。2.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期提供預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。3.對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審核，并提出財(cái)務(wù)意見。（三）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)提供各類資產(chǎn)的基礎(chǔ)信息、使用狀況和需求預(yù)測(cè)。2.參與資產(chǎn)預(yù)算的編制工作，提出資產(chǎn)購置、更新、處置等建議。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)預(yù)算的具體執(zhí)行，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。（四）其他部門1.根據(jù)本部門業(yè)務(wù)需求，提出資產(chǎn)預(yù)算申請(qǐng)，配合做好預(yù)算編制工作。2.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行和管理，確保資產(chǎn)安全、完整和有效使用。三、資產(chǎn)預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.歷史資產(chǎn)數(shù)據(jù)和使用情況。3.業(yè)務(wù)發(fā)展需求和市場(chǎng)變化趨勢(shì)。4.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)管理部門發(fā)布資產(chǎn)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間安排。資產(chǎn)管理部門收集、整理各類資產(chǎn)的基礎(chǔ)信息，包括資產(chǎn)清單、使用狀況、折舊情況等。各部門結(jié)合本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，提出資產(chǎn)購置、更新、處置等需求，并填寫資產(chǎn)預(yù)算申請(qǐng)表。2.編制階段各部門根據(jù)資產(chǎn)預(yù)算申請(qǐng)表，編制本部門資產(chǎn)預(yù)算草案，詳細(xì)說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、預(yù)算金額等。資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的資產(chǎn)預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合資產(chǎn)使用狀況和需求預(yù)測(cè)，提出調(diào)整意見。財(cái)務(wù)管理部門匯總各部門資產(chǎn)預(yù)算草案，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資金安排，進(jìn)行綜合平衡，編制企業(yè)年度資產(chǎn)預(yù)算草案。3.審核與審批階段預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)企業(yè)年度資產(chǎn)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見，對(duì)資產(chǎn)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的年度資產(chǎn)預(yù)算方案。年度資產(chǎn)預(yù)算方案報(bào)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。（三）編制內(nèi)容1.固定資產(chǎn)預(yù)算購置預(yù)算：包括新增固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、預(yù)算金額等。更新預(yù)算：對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造的預(yù)算，包括更新內(nèi)容、預(yù)算金額等。處置預(yù)算：對(duì)閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置的預(yù)算，包括處置方式、處置收入等。2.無形資產(chǎn)預(yù)算購置預(yù)算：包括外購無形資產(chǎn)的名稱、類別、預(yù)算金額等。研發(fā)預(yù)算：企業(yè)自主研發(fā)無形資產(chǎn)的預(yù)算，包括研發(fā)項(xiàng)目、預(yù)算金額等。攤銷預(yù)算：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，計(jì)算各期無形資產(chǎn)攤銷金額。3.流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)算存貨預(yù)算：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的采購、生產(chǎn)、銷售預(yù)算，以及存貨資金占用預(yù)算。應(yīng)收賬款預(yù)算：根據(jù)銷售政策和信用政策，預(yù)測(cè)應(yīng)收賬款的余額和回收情況?，F(xiàn)金預(yù)算：反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺和資金籌集與運(yùn)用情況。四、資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行1.企業(yè)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資產(chǎn)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)資產(chǎn)預(yù)算安排資金，按照資金支付審批程序辦理資金支付手續(xù)。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)預(yù)算的具體執(zhí)行，及時(shí)采購、驗(yàn)收、登記和交付資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。（二）監(jiān)控與分析1.財(cái)務(wù)管理部門建立資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.每月末，各部門應(yīng)編制資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。報(bào)告內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、存在問題及改進(jìn)措施等。3.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)各部門報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，匯總編制企業(yè)資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。分析報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議和措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)更新相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重新監(jiān)控和分析。五、資產(chǎn)預(yù)算考核（一）考核原則1.公平、公正、公開原則。2.定量與定性相結(jié)合原則。3.激勵(lì)與約束相結(jié)合原則。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門資產(chǎn)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行金額與預(yù)算金額的比率，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。2.資產(chǎn)使用效益指標(biāo)：如固定資產(chǎn)利用率、無形資產(chǎn)回報(bào)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，考核資產(chǎn)的使用效率和效益。3.預(yù)算編制準(zhǔn)確性：考核各部門預(yù)算編制金額與實(shí)際執(zhí)行金額的差異程度，差異越小，說明預(yù)算編制準(zhǔn)確性越高。（三）考核周期資產(chǎn)預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對(duì)各部門資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。（四）考核程序1.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)預(yù)算考核方案，明確考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核程序。2.各部門按照考核方案的要求，對(duì)本部門資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查，并撰寫自查報(bào)告。3.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)各部門自查報(bào)告，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和分析情況，對(duì)各部門資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，提出考核意見。4.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)考核意見進(jìn)行審議，確定各部門的考核結(jié)果，并進(jìn)行通報(bào)。（五）考核結(jié)果應(yīng)用1.將資產(chǎn)預(yù)算考核結(jié)果與各部門績(jī)效掛鉤，作為部門和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好、資產(chǎn)使用效益高的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、資產(chǎn)使用效益低下的部門和個(gè)人，進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令限期整改。如因主觀原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行偏差較大，給企業(yè)造成損失的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、資產(chǎn)預(yù)算信息管理（一）信息收集1.財(cái)務(wù)管理部門、資產(chǎn)管理部門及各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)預(yù)算信息收集渠道，及時(shí)收集、整理與資產(chǎn)預(yù)算相關(guān)的各類信息。2.信息收集內(nèi)容包括資產(chǎn)基礎(chǔ)信息、預(yù)算編制與執(zhí)行情況、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、政策法規(guī)調(diào)整等。（二）信息整理與分析1.對(duì)收集到的資產(chǎn)預(yù)算信息進(jìn)行分類整理，建立資產(chǎn)預(yù)算信息數(shù)據(jù)庫。2.定期對(duì)資產(chǎn)預(yù)算信息進(jìn)行分析，為預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。（三）信息報(bào)告1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)預(yù)算信息報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)、企業(yè)管理層及相關(guān)部門匯報(bào)資產(chǎn)預(yù)算管理情況。2.信息報(bào)