基金會財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范基金會的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障基金會健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和基金會章程，制定本財務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于基金會及其所屬各部門、各項目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.非營利性原則：以實現(xiàn)公益宗旨為目標，不以營利為目的，合理使用資金，提高資金使用效益。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受社會監(jiān)督，保障捐贈人和社會公眾的知情權(quán)。4.?？顚Ｓ迷瓌t：捐贈資金和項目資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財務(wù)管理體制（一）理事會職責1.審議和批準基金會的財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.制定和修改基金會的財務(wù)管理制度。3.監(jiān)督基金會的財務(wù)活動，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和章程要求。4.決定基金會重大財務(wù)事項，如重大投資、資產(chǎn)處置等。（二）財務(wù)部門職責1.負責基金會財務(wù)管理和會計核算工作，編制財務(wù)報表。2.執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，控制財務(wù)收支，定期進行財務(wù)分析。3.負責資金籌集、管理和使用，確保資金安全。4.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。5.配合有關(guān)部門進行財務(wù)審計和監(jiān)督檢查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)基金會的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和項目安排，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，各項預(yù)算應(yīng)詳細、準確。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、量入為出”的原則。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交理事會審議批準。2.理事會應(yīng)認真審議預(yù)算草案，提出修改意見，確保預(yù)算合理、可行。3.經(jīng)理事會批準的預(yù)算，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.財務(wù)部門應(yīng)按照批準的預(yù)算組織實施，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前編制預(yù)算調(diào)整方案，報理事會審議批準。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目、金額及對財務(wù)狀況的影響。四、收入管理（一）捐贈收入1.基金會應(yīng)積極開展捐贈活動，拓寬捐贈渠道，接受社會各界的捐贈。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議約定的用途使用，不得擅自改變用途。3.財務(wù)部門應(yīng)及時確認捐贈收入，開具捐贈票據(jù)，并做好捐贈記錄。（二）政府補助收入1.積極爭取政府部門的支持，獲得政府補助資金。2.政府補助收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定使用，確保?？顚Ｓ?。3.財務(wù)部門應(yīng)及時確認政府補助收入，做好相關(guān)賬務(wù)處理。（三）其他收入1.包括利息收入、投資收益、資產(chǎn)出租收入等。2.其他收入應(yīng)按照規(guī)定入賬，納入基金會收入管理。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的管理，確保收入合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.按照批準的預(yù)算和項目計劃安排支出，不得超預(yù)算支出。3.堅持勤儉節(jié)約，提高資金使用效益，杜絕浪費。（二）支出范圍1.公益項目支出：用于支持基金會開展的各類公益項目，包括項目實施費用、人員費用、設(shè)備購置費用等。2.管理費用支出：用于基金會日常運營管理的費用，包括人員工資、辦公費用、差旅費、會議費等。3.籌資費用支出：用于基金會開展籌資活動的費用，包括宣傳費用、捐贈活動費用等。（三）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保支出合理、合規(guī)。2.一般支出由部門負責人審核，財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導審批。3.重大支出由理事會審議批準。（四）費用報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的票據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。3.報銷費用應(yīng)及時支付，不得拖延。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款余額準確無誤。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，及時催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.固定資產(chǎn)核算：對固定資產(chǎn)進行分類核算，準確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算：對基金會擁有的無形資產(chǎn)進行核算，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限攤銷無形資產(chǎn)，計入相關(guān)成本費用。（四）資產(chǎn)清查1.定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時報告理事會，并按照規(guī)定進行處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映基金會的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動情況。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并在規(guī)定時間內(nèi)報送理事會和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為理事會決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、業(yè)務(wù)活動分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，不斷提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應(yīng)定期對基金會財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行審計，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.主動接受社會監(jiān)督，定期公布財務(wù)信息，保障捐贈人和社會公眾的知情權(quán)。九、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對會計檔案進行整理，按照規(guī)定的分類方法進行歸檔。2.會計檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全、完整。（三）會計檔案的查閱與銷毀1.查閱會