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文檔簡介

2024年廣西田陽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題(每題1分,共30題)1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種()關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.經(jīng)濟(jì)分配D.利益分配答案:C分析:稅收本質(zhì)是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系,它體現(xiàn)了國家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)利益分配。2.以下屬于中央稅的是()。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案:C分析:消費稅屬于中央稅,增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元,當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額13萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0B.7C.13D.17答案:B分析:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額,銷項稅額=100×13%=13萬元,進(jìn)項稅額13萬元,應(yīng)納稅額=13-6=7萬元。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額()以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案:B分析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅中,工資、薪金所得適用的稅率是()。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案:B分析:工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。6.稅收法律關(guān)系的主體是()。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:C分析:稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方。7.以下不屬于稅收特征的是()。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案:D分析:稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性,不具有自愿性。8.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易辦法依照()征收率減按2%征收增值稅。A.3%B.4%C.5%D.6%答案:A分析:增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。9.企業(yè)所得稅的基本稅率是()。A.15%B.20%C.25%D.30%答案:C分析:企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。10.以下關(guān)于發(fā)票的說法,錯誤的是()。A.發(fā)票是會計核算的原始憑證B.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的重要依據(jù)C.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓D.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實開具答案:C分析:發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。11.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元,該小規(guī)模納稅人本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0.3B.0.31C.0.4D.0.5答案:A分析:小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率,征收率3%,應(yīng)納稅額=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元。12.土地增值稅實行()。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案:D分析:土地增值稅實行超率累進(jìn)稅率。13.納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長不得超過()個月。A.1B.2C.3D.6答案:C分析:納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款,經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納,但最長不超過3個月。14.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括()。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案:無正確答案(該題出題有誤)分析:消費稅在生產(chǎn)、委托加工、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)都可能存在納稅環(huán)節(jié)。15.以下屬于稅收保全措施的是()。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案:B分析:A、C、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,B屬于稅收保全措施。16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除的是()。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.公益性捐贈支出D.按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊答案:B分析:企業(yè)所得稅稅款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。17.個人所得稅中,勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用()元。A.800B.1600C.2000D.3500答案:A分析:勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用800元。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用等級評定為A級的,()年內(nèi)可免除稅務(wù)檢查。A.1B.2C.3D.5答案:C分析:納稅信用等級為A級的,3年內(nèi)可免除稅務(wù)檢查。19.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法,正確的是()。A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的,必須先申請行政復(fù)議,對復(fù)議決定不服的,再向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人只能是納稅人D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:B分析:對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服,先復(fù)議后訴訟;稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等,被申請人主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)。20.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額()萬元及以下。A.50B.80C.500D.1000答案:C分析:增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。21.企業(yè)從事下列項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅的是()。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案:D分析:A、B、C選項免征企業(yè)所得稅,D選項減半征收。22.納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案:C分析:納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。23.以下不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是()。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案:D分析:拘役屬于刑罰,不屬于稅務(wù)行政處罰種類。24.稅收征管法規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款()的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案:C分析:從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。25.某企業(yè)2023年度的銷售收入為5000萬元,業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額為40萬元,該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為()萬元。A.20B.24C.25D.40答案:A分析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。40×60%=24萬元,5000×5‰=25萬元,所以允許扣除20萬元。26.個人所得稅中,稿酬所得的實際稅率為()。A.14%B.20%C.25%D.30%答案:A分析:稿酬所得適用比例稅率20%,并按應(yīng)納稅額減征30%,實際稅率為14%。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過()個月。A.1B.3C.6D.12答案:C分析:稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。28.以下關(guān)于稅收籌劃的說法,正確的是()。A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是在合法的前提下,通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排,盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān)C.稅收籌劃只需要考慮稅收因素,不需要考慮其他因素D.稅收籌劃沒有任何風(fēng)險答案:B分析:稅收籌劃是合法行為,不是偷稅漏稅;要綜合考慮多方面因素且存在一定風(fēng)險。29.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和()的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案:A分析:購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。30.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額()的部分,準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%答案:C分析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。二、多項選擇題(每題2分,共10題)1.以下屬于增值稅征稅范圍的有()。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售不動產(chǎn)答案:ABCDE分析:以上選項均屬于增值稅征稅范圍。2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括()。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)E.股份制企業(yè)答案:ABCDE分析:各類企業(yè)只要符合企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人條件都屬于其納稅義務(wù)人。3.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括()。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得E.經(jīng)營所得答案:ABCDE分析:以上都屬于個人所得稅應(yīng)稅所得項目。4.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括()。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收E.稅務(wù)檢查答案:ABCDE分析:這些都是稅收征管的主要環(huán)節(jié)。5.以下屬于稅收法律的有()。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國個人所得稅法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》E.《中華人民共和國消費稅暫行條例》答案:ABC分析:D、E屬于稅收行政法規(guī),A、B、C屬于稅收法律。6.稅務(wù)行政處罰的原則包括()。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據(jù)原則D.過罰相當(dāng)原則E.處罰與教育相結(jié)合原則答案:ABCDE分析:這些都是稅務(wù)行政處罰應(yīng)遵循的原則。7.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法,正確的有()。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票具有完稅憑證的作用E.增值稅專用發(fā)票是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明答案:ABCDE分析:以上關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法均正確。8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的項目包括()。A.成本B.費用C.稅金D.損失E.其他支出答案:ABCDE分析:企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.稅收籌劃的方法主要有()。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法C.成本調(diào)整法D.籌資籌劃法E.租賃籌劃法答案:ABCDE分析:這些都是常見的稅收籌劃方法。10.以下屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有()。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施E.行政處罰行為答案:ABCDE分析:以上選項都屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。三、判斷題(每題1分,共10題)1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。()答案:錯誤分析:稅收是國家取得財政收入的主要形式,但不是唯一形式。2.增值稅小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法,不得抵扣進(jìn)項稅額。()答案:正確分析:小規(guī)模納稅人采用簡易計稅,不能抵扣進(jìn)項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出,可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()答案:錯誤分析:與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出不得扣除。4.個人所得稅中,偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,適用比例稅率,稅率為20%。()答案:正確分析:偶然所得按此規(guī)定計算繳納個人所得稅。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地進(jìn)行檢查,但不可以對納稅人的住宅進(jìn)行檢查。()答案:正確分析:稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查有范圍限制,不能檢查納稅人住宅。6.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。()答案:正確分析:這是稅收法律關(guān)系客體的定義。7.納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。()答案:錯誤分析:納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅

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