事業(yè)資產(chǎn)清查管理制度一、總則（一）目的為加強公司事業(yè)資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，真實反映公司資產(chǎn)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構、全資子公司、控股子公司等事業(yè)資產(chǎn)的清查管理。（三）基本原則1.全面性原則對公司所有事業(yè)資產(chǎn)進行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等，確保清查范圍無遺漏。2.真實性原則如實反映資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息，不得隱瞞或虛報資產(chǎn)情況。3.準確性原則清查過程中要準確記錄資產(chǎn)信息，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。4.及時性原則按照規(guī)定的時間和程序及時開展資產(chǎn)清查工作，及時報送清查結(jié)果和相關報告。二、資產(chǎn)清查的組織與職責（一）資產(chǎn)清查工作領導小組公司成立資產(chǎn)清查工作領導小組，由公司總經(jīng)理擔任組長，財務總監(jiān)擔任副組長，成員包括各部門負責人。領導小組負責資產(chǎn)清查工作的總體部署、協(xié)調(diào)和指導，研究解決清查工作中的重大問題。（二）資產(chǎn)清查工作小組資產(chǎn)清查工作領導小組下設工作小組，負責具體實施資產(chǎn)清查工作。工作小組由財務部門牽頭，相關部門人員組成，具體職責如下：1.財務部門負責制定資產(chǎn)清查工作方案，組織清查人員培訓，指導各部門開展資產(chǎn)清查工作，審核清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議。2.資產(chǎn)管理部門負責清查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等實物資產(chǎn)，核實資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息，建立資產(chǎn)清查臺賬，配合財務部門做好資產(chǎn)清查結(jié)果的審核和報告編制工作。3.其他相關部門負責清查本部門管理的資產(chǎn)，提供相關資產(chǎn)資料，協(xié)助財務部門和資產(chǎn)管理部門開展清查工作。三、資產(chǎn)清查的范圍與內(nèi)容（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，清查其賬面余額與實際金額是否相符，是否存在未達賬項。2.短期投資清查短期投資的種類、數(shù)量、賬面價值、投資收益等情況，核實投資的真實性和完整性。3.應收及預付款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等，清查其賬齡、金額、債務人情況等，核實款項的可收回性，對壞賬進行清理和核銷。4.存貨清查存貨的種類、數(shù)量、賬面價值、存放地點、保管狀況等，核實存貨的實際價值，對盤盈、盤虧、毀損的存貨進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物清查房屋及建筑物的名稱、地址、建筑面積、建造時間、使用狀況、賬面價值等，核實產(chǎn)權情況，檢查是否存在閑置、出租、出借等情況。2.機器設備清查機器設備的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用狀況、賬面價值等，核實設備的運行情況，檢查是否存在報廢、毀損、減值等情況。3.運輸工具清查運輸工具的名稱、型號、牌照號碼、購置時間、使用狀況、賬面價值等，核實車輛的使用情況，檢查是否存在閑置、出租、出借等情況。4.電子設備及其他設備清查電子設備及其他設備的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用狀況、賬面價值等，核實設備的運行情況，檢查是否存在報廢、毀損、減值等情況。（三）無形資產(chǎn)1.專利權清查專利權的名稱、專利號、取得時間、有效期、賬面價值等，核實專利的有效性和使用情況。2.商標權清查商標權的名稱、商標注冊號、取得時間、有效期、賬面價值等，核實商標的使用情況和價值。3.著作權清查著作權的名稱、作品類型、取得時間、有效期、賬面價值等，核實著作權的使用情況和價值。4.土地使用權清查土地使用權的名稱、土地面積、取得時間、使用期限、賬面價值等，核實土地的使用情況和產(chǎn)權情況。（四）長期投資1.長期股權投資清查長期股權投資的被投資單位名稱、投資金額、持股比例、投資期限、投資收益等情況，核實投資的真實性和權益狀況。2.長期債權投資清查長期債權投資的種類、金額、期限、利率、投資收益等情況，核實投資的真實性和收益情況。四、資產(chǎn)清查的方法與步驟（一）清查方法1.實地盤點法對實物資產(chǎn)進行實地盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息。2.核對法將資產(chǎn)的賬面記錄與實物、憑證、合同等進行核對，檢查賬賬相符、賬實相符、賬證相符情況。3.查詢法對往來款項等進行查詢，核實款項的真實性和可收回性。（二）清查步驟1.準備階段制定資產(chǎn)清查工作方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時間要求；組織清查人員培訓，使其熟悉清查工作的要求和方法；準備清查所需的表格、賬冊、憑證等資料。2.清查階段各部門按照資產(chǎn)清查工作方案的要求，對本部門管理的資產(chǎn)進行全面清查，填寫資產(chǎn)清查登記表，詳細記錄資產(chǎn)的基本情況、清查結(jié)果等信息；財務部門和資產(chǎn)管理部門對各部門的清查結(jié)果進行審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行核實和調(diào)整。3.總結(jié)階段財務部門根據(jù)審核后的清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報告，報告內(nèi)容包括資產(chǎn)清查的基本情況、清查結(jié)果、存在的問題及處理建議等；資產(chǎn)清查工作領導小組對資產(chǎn)清查報告進行審議，提出處理意見；將資產(chǎn)清查結(jié)果及相關報告報送公司領導和上級主管部門。五、資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）盤盈資產(chǎn)的處理對于盤盈的資產(chǎn)，要查明原因，屬于記賬錯誤等原因造成的，要及時調(diào)整賬目；屬于其他原因造成的，要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后，計入當期損益。（二）盤虧資產(chǎn)的處理對于盤虧的資產(chǎn)，要查明原因，屬于正常損耗、報廢等原因造成的，要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后，核銷相關資產(chǎn)賬面價值；屬于責任人原因造成的，要追究責任人的責任，要求責任人賠償損失；屬于自然災害等不可抗力原因造成的，要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后，核銷相關資產(chǎn)賬面價值，并按照國家有關規(guī)定進行處理。（三）資產(chǎn)減值的處理對于發(fā)生減值的資產(chǎn)，要按照規(guī)定計提減值準備，計入當期損益；對于已計提減值準備的資產(chǎn)，在資產(chǎn)價值恢復時，要按照規(guī)定轉(zhuǎn)回減值準備。（四）資產(chǎn)損失的核銷對于符合規(guī)定條件的資產(chǎn)損失，要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行核銷。核銷資產(chǎn)損失時，要提供相關證據(jù)材料，包括資產(chǎn)清查報告、盤盈盤虧報告、損失原因說明、責任人賠償情況等。六、資產(chǎn)清查的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門要對資產(chǎn)清查工作進行監(jiān)督檢查，檢查資產(chǎn)清查工作是否按照規(guī)定的程序和方法進行，清查結(jié)果是否真實、準確，資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到及時處理。（二）外部監(jiān)督公司要接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關資料，配合監(jiān)督檢查工作的開展。七、資產(chǎn)清查資料的歸檔與保管資產(chǎn)清查工作