業(yè)務(wù)營(yíng)銷費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司業(yè)務(wù)營(yíng)銷費(fèi)用的管理，確保營(yíng)銷費(fèi)用的合理使用，提高營(yíng)銷資源的利用效率，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及業(yè)務(wù)營(yíng)銷費(fèi)用支出的部門和人員。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：營(yíng)銷費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度控制支出，確保費(fèi)用支出與營(yíng)銷目標(biāo)相匹配。2.效益優(yōu)先原則：注重營(yíng)銷費(fèi)用的投入產(chǎn)出比，優(yōu)先保障對(duì)公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)有直接促進(jìn)作用的營(yíng)銷活動(dòng)費(fèi)用。3.規(guī)范透明原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，做到流程規(guī)范、審批嚴(yán)格、賬目清晰、公開透明。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門和人員在營(yíng)銷費(fèi)用管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)一致，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)。二、營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算每年第四季度，營(yíng)銷部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，結(jié)合上一年度營(yíng)銷費(fèi)用的實(shí)際使用情況，編制下一年度業(yè)務(wù)營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)營(yíng)銷費(fèi)用的明細(xì)，包括但不限于市場(chǎng)推廣費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用、促銷活動(dòng)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、差旅費(fèi)、禮品費(fèi)等，并說明費(fèi)用的預(yù)計(jì)支出時(shí)間和用途。營(yíng)銷部門將預(yù)算草案提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門會(huì)同其他相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核重點(diǎn)包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的契合度等。根據(jù)審核意見，營(yíng)銷部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成年度業(yè)務(wù)營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。2.月度預(yù)算營(yíng)銷部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算，結(jié)合月度營(yíng)銷工作計(jì)劃，將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，并于每月末提交下月營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)表。月度預(yù)算申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)營(yíng)銷費(fèi)用的具體金額、支出時(shí)間、用途及預(yù)計(jì)效果等。財(cái)務(wù)部門對(duì)月度預(yù)算申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行營(yíng)銷費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照預(yù)算編制和審批程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.營(yíng)銷費(fèi)用支出應(yīng)按照預(yù)算安排的時(shí)間和用途進(jìn)行，確保費(fèi)用及時(shí)、足額投入到相應(yīng)的營(yíng)銷活動(dòng)中。對(duì)于因市場(chǎng)變化等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與計(jì)劃有較大偏差的，營(yíng)銷部門應(yīng)及時(shí)分析原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要；公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，營(yíng)銷目標(biāo)發(fā)生重大變化；出現(xiàn)不可抗力因素，對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)產(chǎn)生重大影響；其他經(jīng)公司管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，并按照預(yù)算審批程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬進(jìn)行更新，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。三、營(yíng)銷費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)票據(jù)，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用的發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。2.經(jīng)辦人將填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、與業(yè)務(wù)的相關(guān)性等，并簽署審核意見。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和本制度的規(guī)定，對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、合規(guī)性、報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性等進(jìn)行審核，并簽署審核意見。4.財(cái)務(wù)部門審核通過后，費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，對(duì)于重大費(fèi)用支出，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。5.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，經(jīng)辦人將報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門按照審批后的金額進(jìn)行付款，并將報(bào)銷憑證進(jìn)行歸檔保存。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.市場(chǎng)推廣費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)用：根據(jù)公司年度營(yíng)銷計(jì)劃，合理安排廣告投放渠道和方式，廣告費(fèi)用應(yīng)與預(yù)期的宣傳效果相匹配。廣告投放前需提交詳細(xì)的廣告投放方案，包括投放渠道、投放時(shí)間、投放金額、預(yù)期效果等，經(jīng)審批后執(zhí)行。促銷活動(dòng)費(fèi)用：促銷活動(dòng)應(yīng)制定詳細(xì)的活動(dòng)方案，明確活動(dòng)目的、活動(dòng)內(nèi)容、活動(dòng)時(shí)間、活動(dòng)預(yù)算等。促銷活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，確保活動(dòng)的投入產(chǎn)出比。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、適度、節(jié)儉的原則，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)。招待對(duì)象應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，招待事由應(yīng)真實(shí)、合理。招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、招待對(duì)象、招待事由等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票和消費(fèi)清單。一般情況下，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為：部門負(fù)責(zé)人單次招待費(fèi)用不超過[X]元，公司分管領(lǐng)導(dǎo)單次招待費(fèi)用不超過[X]元，公司總經(jīng)理單次招待費(fèi)用不超過[X]元。特殊情況需超過標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)提前報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.差旅費(fèi)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司《差旅費(fèi)管理制度》執(zhí)行。員工出差應(yīng)提前填寫出差申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后安排出差。出差期間的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。如有特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)支出的，應(yīng)提前報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.禮品費(fèi)禮品費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，禮品的選擇應(yīng)與公司形象和業(yè)務(wù)需求相符合，不得贈(zèng)送高檔奢侈品或與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的禮品。禮品費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明禮品名稱、數(shù)量、金額、贈(zèng)送對(duì)象、贈(zèng)送時(shí)間等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票和禮品清單。（三）報(bào)銷票據(jù)要求1.報(bào)銷票據(jù)必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票抬頭、日期、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章。發(fā)票如有涂改、刮擦、挖補(bǔ)等情況，應(yīng)重新開具發(fā)票。3.除定額發(fā)票外，發(fā)票應(yīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票的真實(shí)性。對(duì)于查驗(yàn)不符的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。4.報(bào)銷票據(jù)應(yīng)粘貼整齊、牢固，不得使用訂書針、回形針等裝訂票據(jù)。票據(jù)粘貼應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷單上的格式要求進(jìn)行，便于審核和查閱。四、營(yíng)銷費(fèi)用審批管理（一）審批權(quán)限1.營(yíng)銷費(fèi)用支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；2.營(yíng)銷費(fèi)用支出在[X]元（含）至[X]元之間的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；3.營(yíng)銷費(fèi)用支出在[X]元（含）以上的，由公司總經(jīng)理審批。（二）審批責(zé)任1.審批人應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。如因?qū)徟粐?yán)導(dǎo)致公司遭受損失的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕審批，并說明理由。審批人不得擅自放寬審批標(biāo)準(zhǔn)或超越審批權(quán)限進(jìn)行審批。五、營(yíng)銷費(fèi)用監(jiān)督與審計(jì)（一）監(jiān)督機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況和報(bào)銷情況進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查費(fèi)用支出是否符合預(yù)算安排和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用進(jìn)行定期審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括預(yù)算編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行的有效性、費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司管理層應(yīng)定期聽取營(yíng)銷費(fèi)用管理情況匯報(bào)，對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保營(yíng)銷費(fèi)用管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于責(zé)令改正、追回違規(guī)支出、扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、通報(bào)批評(píng)等。2.對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將依法追究相關(guān)人員的賠償責(zé)任。3.對(duì)于涉嫌違法犯罪的行為