會(huì)計(jì)出納印章管理制度總則目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)出納印章管理，規(guī)范印章使用流程，防范印章使用風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全和財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)出納印章管理。印章種類1.財(cái)務(wù)專用章：用于公司財(cái)務(wù)結(jié)算、票據(jù)開具、款項(xiàng)收付等相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。2.法人章：代表公司法定代表人，用于特定財(cái)務(wù)文件、票據(jù)等的簽章確認(rèn)。3.發(fā)票專用章：專門用于公司開具發(fā)票時(shí)的蓋章。4.出納個(gè)人名章：用于出納辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)的簽章。印章的刻制與啟用印章刻制1.財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章由公司統(tǒng)一指定具有資質(zhì)的印章刻制單位進(jìn)行刻制?？讨茣r(shí)需提供公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、法定代表人身份證明等相關(guān)資料，并按照公安機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行備案。2.出納個(gè)人名章由出納本人自行選定具有一定安全性的印章樣式，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，由公司統(tǒng)一安排刻制。印章啟用1.新刻制的印章在啟用前，必須在公司行政部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行登記備案，填寫《印章啟用登記表》，詳細(xì)記錄印章名稱、刻制日期、啟用日期、保管人等信息。2.印章啟用時(shí)，由行政部門負(fù)責(zé)將印章啟用信息通知相關(guān)部門和人員，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示。印章的保管保管原則1.實(shí)行專人保管制度，確保印章保管責(zé)任明確，安全可靠。2.財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人保管，出納個(gè)人名章由出納本人保管。3.印章保管人員不得將印章隨意交予他人代管，確因工作需要臨時(shí)交接的，需辦理交接手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。保管要求1.印章保管人員應(yīng)配備專用的保險(xiǎn)柜或保管箱，將印章存放于安全可靠的地方，確保印章存放環(huán)境安全，防止印章被盜、丟失或損壞。2.財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章應(yīng)分開保管，嚴(yán)禁一人同時(shí)保管兩枚及以上重要印章。3.印章保管人員應(yīng)定期對(duì)印章進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)印章有損壞、變形、磨損等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按規(guī)定申請(qǐng)重新刻制。印章的使用使用范圍1.財(cái)務(wù)專用章用于公司財(cái)務(wù)結(jié)算、票據(jù)開具、款項(xiàng)收付等相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。具體包括：各類銀行結(jié)算憑證（如支票、匯票、本票等）的蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)文件的蓋章。其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件、合同、協(xié)議等的蓋章。2.法人章用于特定財(cái)務(wù)文件、票據(jù)等的簽章確認(rèn)。具體包括：銀行預(yù)留印鑒中的法人章蓋章。經(jīng)法定代表人授權(quán)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)文件的蓋章。3.發(fā)票專用章專門用于公司開具發(fā)票時(shí)的蓋章。4.出納個(gè)人名章用于出納辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)的簽章。使用流程1.申請(qǐng)：使用印章時(shí)，需填寫《印章使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明用印事項(xiàng)、用印文件名稱、用印份數(shù)、用印日期等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和審批人簽字同意。2.審核：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)《印章使用申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核用印事項(xiàng)是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，用印文件是否真實(shí)、合法、有效。3.蓋章：印章保管人員根據(jù)審核通過的《印章使用申請(qǐng)表》，在規(guī)定的位置加蓋印章，并對(duì)蓋章的文件進(jìn)行登記，記錄蓋章日期、蓋章文件名稱、蓋章份數(shù)等信息。4.存檔：用印完畢后，印章保管人員將《印章使用申請(qǐng)表》和蓋章后的文件進(jìn)行存檔，以備查閱。使用審批權(quán)限1.一般財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)用印，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.涉及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、金額較大的資金收付、重要財(cái)務(wù)文件等用印，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。3.法人章的使用，除上述審批權(quán)限外，還需經(jīng)法定代表人本人簽字同意。印章的交接交接原因1.印章保管人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因，需要辦理印章交接手續(xù)。2.因印章保管人員臨時(shí)有事或其他特殊原因，需要臨時(shí)委托他人代管印章，需辦理交接手續(xù)。交接流程1.印章保管人員在辦理交接手續(xù)前，應(yīng)將印章使用情況進(jìn)行清理，確保印章使用記錄完整、準(zhǔn)確。2.交接雙方應(yīng)填寫《印章交接清單》，詳細(xì)記錄印章名稱、數(shù)量、交接日期、交接雙方簽字等信息。交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財(cái)務(wù)部門存檔一份。3.交接時(shí)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其指定的監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，確保交接過程真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.交接手續(xù)辦理完畢后，原印章保管人員不再承擔(dān)印章保管責(zé)任，新的印章保管人員應(yīng)按照本制度的規(guī)定履行印章保管職責(zé)。印章的停用與銷毀停用原因1.因公司名稱變更、機(jī)構(gòu)調(diào)整等原因，原印章不再使用。2.印章?lián)p壞、遺失或被盜等原因，需要停用原印章。停用流程1.印章保管人員在發(fā)現(xiàn)印章需要停用時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并填寫《印章停用申請(qǐng)表》，說明停用原因、停用日期等信息。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將《印章停用申請(qǐng)表》提交公司行政部門備案。3.行政部門負(fù)責(zé)在公司內(nèi)部發(fā)布印章停用通知，告知相關(guān)部門和人員印章停用事宜。銷毀流程1.對(duì)于停用的印章，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人進(jìn)行銷毀。銷毀前，應(yīng)填寫《印章銷毀申請(qǐng)表》，詳細(xì)記錄印章名稱、數(shù)量、銷毀日期、銷毀方式等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理審批。2.印章銷毀應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行，如粉碎、熔化等，確保印章無法恢復(fù)使用。銷毀過程中，應(yīng)有兩人以上在場(chǎng)監(jiān)督，并在《印章銷毀申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)。3.銷毀完畢后，將《印章銷毀申請(qǐng)表》和銷毀記錄進(jìn)行存檔，以備查閱。印章管理的監(jiān)督與檢查監(jiān)督部門公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)出納印章管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容1.印章保管情況：檢查印章是否按照規(guī)定專人保管，保管環(huán)境是否安全可靠，印章存放是否符合要求。2.印章使用情況：檢查印章使用是否按照規(guī)定的流程進(jìn)行申請(qǐng)、審核、蓋章，用印文件是否真實(shí)、合法、有效，用印記錄是否完整、準(zhǔn)確。3.印章交接情況：檢查印章交接是否按照規(guī)定的流程進(jìn)行，交接清單是否填寫完整、準(zhǔn)確，交接雙方是否簽字確認(rèn)。4.印章停用與銷毀情況：檢查印章停用與銷毀是否按照規(guī)定的流程進(jìn)行申請(qǐng)、審批、銷毀，銷毀記錄是否完整、準(zhǔn)確。檢查頻率內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)出納印章管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，每年至少進(jìn)行一次全面檢查，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期抽查。問題處理1.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門和人員限期整改。2.整改完成后，相關(guān)部門和人員應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)部門提交整改報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。3.對(duì)于違反會(huì)計(jì)出納印章管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相