臨時(shí)支出資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司臨時(shí)支出資金的管理，規(guī)范臨時(shí)支出行為，提高資金使用效率，保障公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工在日常工作中發(fā)生的臨時(shí)性支出資金的管理。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則臨時(shí)支出資金應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理體系，確保各項(xiàng)臨時(shí)支出在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.審批規(guī)范原則嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行臨時(shí)支出申請(qǐng)和審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.專(zhuān)款專(zhuān)用原則臨時(shí)支出資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。4.監(jiān)督檢查原則加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)支出資金的監(jiān)督檢查，確保資金使用安全、透明、高效。二、臨時(shí)支出的定義及范圍（一）定義臨時(shí)支出是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因臨時(shí)性、突發(fā)性業(yè)務(wù)需要，在年度預(yù)算之外發(fā)生的一次性支出。（二）范圍1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)因業(yè)務(wù)拓展、客戶(hù)關(guān)系維護(hù)等需要發(fā)生的招待費(fèi)用，包括宴請(qǐng)、禮品、娛樂(lè)活動(dòng)等支出。2.差旅費(fèi)員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。3.辦公設(shè)備及用品購(gòu)置因工作需要臨時(shí)購(gòu)置的辦公設(shè)備、辦公用品等。4.會(huì)議費(fèi)組織召開(kāi)各類(lèi)會(huì)議發(fā)生的場(chǎng)地租賃、設(shè)備租賃、餐飲、資料印刷等費(fèi)用。5.培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)員工參加外部培訓(xùn)、學(xué)習(xí)交流活動(dòng)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用、學(xué)費(fèi)、差旅費(fèi)等。6.咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)聘請(qǐng)外部專(zhuān)家、顧問(wèn)提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用。7.其他臨時(shí)性支出如臨時(shí)項(xiàng)目費(fèi)用、突發(fā)事件應(yīng)急處理費(fèi)用等。三、臨時(shí)支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)于每年年底前，根據(jù)本部門(mén)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制臨時(shí)支出預(yù)算草案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的臨時(shí)支出預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，形成公司年度臨時(shí)支出預(yù)算方案，提交公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批通過(guò)的年度臨時(shí)支出預(yù)算方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的臨時(shí)支出預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，確需增加臨時(shí)支出預(yù)算的，應(yīng)提前向公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明原因和金額，經(jīng)公司管理層審批后，方可調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)臨時(shí)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.年度臨時(shí)支出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整預(yù)算的原因、調(diào)整金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。經(jīng)公司管理層審批通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門(mén)執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整原則上應(yīng)在年度內(nèi)完成，不得跨年度調(diào)整。四、臨時(shí)支出審批流程（一）一般審批流程1.申請(qǐng)人填寫(xiě)《臨時(shí)支出申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明臨時(shí)支出的事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。2.將《臨時(shí)支出申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料提交至部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容，核實(shí)支出的必要性和合理性，并簽署審核意見(jiàn)。3.經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將申請(qǐng)材料提交至財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)主要審核申請(qǐng)金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、支付方式是否合規(guī)、相關(guān)證明材料是否齊全等，并簽署審核意見(jiàn)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，將申請(qǐng)材料提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)臨時(shí)支出申請(qǐng)進(jìn)行審批，并簽署審批意見(jiàn)。5.經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，將申請(qǐng)材料提交至公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理對(duì)臨時(shí)支出申請(qǐng)進(jìn)行最終審批，并簽署審批意見(jiàn)。（二）特殊事項(xiàng)審批流程對(duì)于金額較大、涉及重要業(yè)務(wù)或具有較大風(fēng)險(xiǎn)的臨時(shí)支出，除按照一般審批流程進(jìn)行審批外，還需提交公司管理層會(huì)議審議通過(guò)。具體流程如下：1.申請(qǐng)人填寫(xiě)《臨時(shí)支出申請(qǐng)表》，并按照一般審批流程提交至部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，將申請(qǐng)材料提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，組織召開(kāi)公司管理層會(huì)議，對(duì)臨時(shí)支出申請(qǐng)進(jìn)行審議。3.在公司管理層會(huì)議上，申請(qǐng)人應(yīng)詳細(xì)介紹臨時(shí)支出的事由、金額、支付方式、對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響等情況，并回答參會(huì)人員的提問(wèn)。4.參會(huì)人員對(duì)臨時(shí)支出申請(qǐng)進(jìn)行充分討論和審議，根據(jù)公司整體利益和風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出意見(jiàn)和建議。5.公司總經(jīng)理根據(jù)會(huì)議審議結(jié)果，對(duì)臨時(shí)支出申請(qǐng)進(jìn)行最終審批，并簽署審批意見(jiàn)。（三）審批時(shí)間1.一般情況下，《臨時(shí)支出申請(qǐng)表》的審批應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成。如遇特殊情況需要延長(zhǎng)審批時(shí)間的，應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人。2.對(duì)于緊急臨時(shí)支出，應(yīng)開(kāi)辟綠色通道，優(yōu)先進(jìn)行審批，確保資金及時(shí)支付，滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需要。五、臨時(shí)支出資金支付管理（一）支付方式臨時(shí)支出資金的支付方式主要包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀支付等。具體支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和支付對(duì)象的要求確定，并在《臨時(shí)支出申請(qǐng)表》中注明。（二）支付審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理臨時(shí)支出資金支付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照已審批的《臨時(shí)支出申請(qǐng)表》和相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，確保支付金額、支付對(duì)象、支付方式等與審批內(nèi)容一致。2.對(duì)于不符合支付要求的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)退回，并要求申請(qǐng)人補(bǔ)充或更正相關(guān)材料。（三）支付流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)已審批的《臨時(shí)支出申請(qǐng)表》，開(kāi)具支付憑證，并按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。2.在支付過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度，確保支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.支付完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)登記會(huì)計(jì)賬簿，并將支付憑證和相關(guān)證明材料整理歸檔，以備查閱。六、臨時(shí)支出資金核算與監(jiān)督（一）核算管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)臨時(shí)支出資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.臨時(shí)支出資金應(yīng)按照支出類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，以便于統(tǒng)計(jì)分析和監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查1.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)臨時(shí)支出資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查是否存在違規(guī)支出、預(yù)算執(zhí)行不力等問(wèn)題，并提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)臨時(shí)支出資金的使用情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。3.各部門(mén)應(yīng)配合公司審計(jì)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自支出臨時(shí)資金的。2.虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取臨時(shí)支出資金的。3.擅自改變臨時(shí)支出資金用途的。4.違反規(guī)定的審批流程進(jìn)行臨時(shí)支出申請(qǐng)和審批的。5.其他違反本制度規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對(duì)于給