上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)《審計(jì)學(xué)》試卷（A卷）專業(yè)班級(jí)

姓名

學(xué)號(hào)題號(hào)一二三四五六七八九十成績(jī)復(fù)核簽字得分登分簽字說(shuō)明：本試卷共大題，共100分；答題要求：按要求答題考生須知:1.姓名、學(xué)號(hào)、系、專業(yè)、年級(jí)、班級(jí)必須寫在密封線內(nèi)指定位置。2.答案必須用藍(lán)、黑色鋼筆或圓珠筆寫在試卷上，字跡要清晰，卷面要整潔，寫在草稿紙上的一律無(wú)效。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）審計(jì)最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)咨詢下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是（）A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在組織上獨(dú)立于被審計(jì)單位B.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不受任何單位和個(gè)人的干涉C.審計(jì)獨(dú)立性只包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，不包括形式上的獨(dú)立D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，是審計(jì)工作的靈魂注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利B.英國(guó)C.美國(guó)D.中國(guó)以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的特性？（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.重要性審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款——A公司100，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100”，通過(guò)函證A公司，檢查該筆銷貨記錄與銷售發(fā)票、發(fā)貨記錄等，證實(shí)此筆銷售業(yè)務(wù)實(shí)際并未發(fā)生。那么，審計(jì)人員認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的（）認(rèn)定存在問題。A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.截止下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.檢查內(nèi)部控制制度是否健全B.觀察員工執(zhí)行內(nèi)部控制的情況C.重新計(jì)算存貨成本D.詢問管理層關(guān)于重大決策的過(guò)程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守B.內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督等要素組成C.內(nèi)部控制只能對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不能提供絕對(duì)保證D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面測(cè)試注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤，目的是為了證實(shí)存貨的（）A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，具有法定證明效力B.審計(jì)報(bào)告只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具C.審計(jì)報(bào)告的類型只有無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告和保留意見審計(jì)報(bào)告兩種D.審計(jì)報(bào)告中不需要說(shuō)明審計(jì)的范圍和依據(jù)被審計(jì)單位管理層聲明書是一種（）A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)以下關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)B.審計(jì)抽樣可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣C.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都需要運(yùn)用職業(yè)判斷D.審計(jì)抽樣適用于所有的審計(jì)程序注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）A.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B.與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其糾正舞弊行為C.考慮舞弊行為對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，并根據(jù)情況出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告D.終止審計(jì)業(yè)務(wù)下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容C.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)D.審計(jì)工作底稿可以隨意修改內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的區(qū)別不包括（）A.審計(jì)目標(biāo)不同B.審計(jì)獨(dú)立性不同C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同D.審計(jì)方法不同以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的是（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序只包括詢問、觀察和檢查C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)的一個(gè)階段性工作，完成后就不再進(jìn)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）A.出具無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告B.出具保留意見審計(jì)報(bào)告或否定意見審計(jì)報(bào)告C.出具無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告D.與被審計(jì)單位管理層進(jìn)一步溝通，要求其調(diào)整下列關(guān)于審計(jì)重要性的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的判斷或決策B.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的具體情況D.重要性水平的確定需要運(yùn)用職業(yè)判斷以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）A.審計(jì)質(zhì)量控制的目的是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，提高審計(jì)工作質(zhì)量B.審計(jì)質(zhì)量控制只針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，不包括內(nèi)部審計(jì)C.審計(jì)質(zhì)量控制制度只需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定，不需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有關(guān)系注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德基本原則不包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.保守秘密二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）審計(jì)按主體不同可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)下列屬于審計(jì)證據(jù)獲取方法的有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計(jì)單位的性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制內(nèi)部控制的局限性包括（）A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則B.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)C.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而失效D.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)報(bào)告類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)情況C.被審計(jì)單位管理層的態(tài)度D.審計(jì)范圍是否受到限制下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，正確的有（）A.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本B.審計(jì)抽樣可以用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序C.在統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以準(zhǔn)確地計(jì)量和控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能運(yùn)用職業(yè)判斷審計(jì)工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的聯(lián)系有（）A.兩者都關(guān)注內(nèi)部控制的健全性和有效性B.兩者在審計(jì)方法上有許多相似之處C.兩者的審計(jì)目標(biāo)相同D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，獨(dú)立性包括（）A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立B.形式上的獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立D.組織上的獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括的要素有（）A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.相關(guān)職業(yè)道德要求C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控三、名詞解釋（每題5分，共20分）審計(jì)審計(jì)證據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）簡(jiǎn)述審計(jì)的職能和作用。簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。五、案例分析題（共20分）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在審計(jì)過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下情況：（1）甲公司的存貨計(jì)價(jià)方法在2023年發(fā)生了變更，但未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（2）甲公司的應(yīng)收賬款余額較大，其中有一筆應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)，且對(duì)方單位已經(jīng)破