中醫(yī)館公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的為加強(qiáng)中醫(yī)館公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康發(fā)展，特制定本制度。本制度旨在明確公司財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)流程、職責(zé)和規(guī)范，使財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，為公司決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息支持。2.范圍本制度適用于中醫(yī)館公司本部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。涵蓋公司所有收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的財(cái)務(wù)管理與核算。3.原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程和操作標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置公司資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。穩(wěn)健性原則：遵循穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策，充分估計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，確保公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作需要設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位工作職責(zé)。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，及時(shí)修訂完善相關(guān)制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析工作，定期向公司管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。3.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全與完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性任務(wù)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算每年[具體時(shí)間]編制，月度預(yù)算于每月末編制次月預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，并于[規(guī)定時(shí)間]報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將月度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，落實(shí)到具體責(zé)任人，并于每月[規(guī)定時(shí)間]報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并向公司管理層匯報(bào)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，各部門應(yīng)及時(shí)提出書面報(bào)告，說明原因及調(diào)整方案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，按規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)政策等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和謹(jǐn)慎性原則，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行，同時(shí)作為預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和考核的依據(jù)。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。財(cái)務(wù)部門定期統(tǒng)計(jì)各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，計(jì)算考核指標(biāo)得分，并將考核結(jié)果報(bào)公司管理層。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。收入管理1.收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)中醫(yī)館公司的收費(fèi)項(xiàng)目包括醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)、藥品銷售收費(fèi)、養(yǎng)生保健產(chǎn)品銷售收費(fèi)等。各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家物價(jià)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并在顯著位置公示。如有價(jià)格調(diào)整，應(yīng)及時(shí)向患者和社會(huì)公布。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療服務(wù)收入在提供醫(yī)療服務(wù)并取得患者或醫(yī)保部門確認(rèn)后確認(rèn)收入。藥品銷售收入在藥品發(fā)出并取得對(duì)方簽收確認(rèn)后確認(rèn)收入。養(yǎng)生保健產(chǎn)品銷售收入在產(chǎn)品交付并取得對(duì)方簽收確認(rèn)后確認(rèn)收入。3.收款流程患者就診或購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)，收費(fèi)人員應(yīng)按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確收費(fèi)，并開具相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)。收費(fèi)人員每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，應(yīng)將當(dāng)日所收現(xiàn)金、支票等款項(xiàng)及時(shí)繳存銀行，并編制收款日?qǐng)?bào)表，連同現(xiàn)金繳存單、支票存根等原始憑證一并交會(huì)計(jì)記賬。對(duì)于醫(yī)保報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與醫(yī)保部門核對(duì)結(jié)算，確保醫(yī)保資金及時(shí)到賬。4.收入核算與管理會(huì)計(jì)應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入變化趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，確保票據(jù)的安全與規(guī)范使用。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用主要包括醫(yī)療成本、藥品成本、職工薪酬、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置與折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則堅(jiān)持成本效益原則，在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本費(fèi)用支出，提高資源利用效率。實(shí)行全員成本費(fèi)用控制，各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定相應(yīng)的成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.成本核算醫(yī)療成本核算應(yīng)按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，計(jì)算醫(yī)療服務(wù)成本。藥品成本核算應(yīng)按照藥品進(jìn)價(jià)和實(shí)際消耗量計(jì)算藥品銷售成本。成本核算應(yīng)定期進(jìn)行，及時(shí)反映成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動(dòng)趨勢(shì)，為成本控制和決策提供依據(jù)。4.費(fèi)用報(bào)銷管理費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)合法有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，方可報(bào)銷。職工薪酬、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等固定費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)協(xié)議進(jìn)行計(jì)提或支付。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，遵循必要性和合理性原則。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)注明招待事由、招待對(duì)象等信息；差旅費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。對(duì)于大額費(fèi)用支出（單筆金額超過[規(guī)定金額]），應(yīng)實(shí)行專項(xiàng)審批制度，由公司管理層集體研究決定。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；非流動(dòng)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表；每月與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促相關(guān)部門及時(shí)收回款項(xiàng)，對(duì)于逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨管理：加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓或短缺。3.非流動(dòng)資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，及時(shí)計(jì)提折舊。對(duì)于閑置或報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)管理：公司無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全與完整。按照規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，反映無形資產(chǎn)的價(jià)值損耗情況。4.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)公司定期進(jìn)行資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作，每年至少組織一次全面清查盤點(diǎn)，清查盤點(diǎn)范圍包括所有資產(chǎn)。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)人員職責(zé)和工作流程。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改措施，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，并在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織稅務(wù)申報(bào)工作，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表，并按時(shí)繳納稅款。定期關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，通過合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)等方式，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策，減少納稅支出。對(duì)于重大稅務(wù)籌劃事項(xiàng)，應(yīng)提前與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確?；I劃方案符合稅收法律法規(guī)要求。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)對(duì)外報(bào)送相關(guān)部門和單位。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用情況分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)，