稅法期末題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可（）A.自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納稅款B.不退不免稅C.退還已征收的消費(fèi)稅稅款D.重新申報(bào)繳納4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.房屋面積7.契稅的納稅人是（）A.出售房屋的一方B.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓土地的一方D.出租房屋的一方8.下列項(xiàng)目中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.洗煤C.海鹽D.煤層氣9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（）貼花。A.開始履行時(shí)節(jié)B.履行完畢時(shí)C.書立或領(lǐng)受時(shí)D.開始履行前10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.代理人二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅法構(gòu)成要素的有（）A.納稅人B.稅率C.納稅環(huán)節(jié)D.稅收優(yōu)惠2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)5.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)市場價(jià)值7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用D.保險(xiǎn)費(fèi)三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價(jià)。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）3.消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）5.個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）9.資源稅對所有應(yīng)稅產(chǎn)品都實(shí)行從價(jià)計(jì)征。（）10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。答：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性。強(qiáng)制性指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性指國家無需償還且無代價(jià)取得稅收收入；固定性指征稅對象、稅率等按法律預(yù)先規(guī)定，非經(jīng)法律調(diào)整不得隨意改變。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅允許按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型增值稅允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前采用消費(fèi)型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的征稅對象。答：包括居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得。4.簡述土地增值稅的計(jì)算步驟。答：先確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入；再確定扣除項(xiàng)目金額，包括取得土地使用權(quán)所支付金額、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、相關(guān)稅金等；接著計(jì)算增值額，即收入減去扣除項(xiàng)目金額；然后計(jì)算增值率，增值額除以扣除項(xiàng)目金額；最后依據(jù)增值率找適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的意義及應(yīng)遵循的原則。答：意義在于幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)競爭力；合理配置資源，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。原則有合法性，要在法律允許范圍內(nèi)；籌劃性，事先規(guī)劃安排；目的性，以降低稅負(fù)或遞延納稅為目的；綜合性，考慮整體利益和各種因素。2.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。答：消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征稅。對高能耗、高污染及非生活必需品征稅，提高其價(jià)格，抑制消費(fèi)需求，引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)向綠色、健康消費(fèi)；對某些奢侈品征稅，調(diào)節(jié)收入分配，促使消費(fèi)結(jié)構(gòu)更合理，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。3.探討個(gè)人所得稅改革對居民收入和消費(fèi)的影響。答：改革通過調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，降低中低收入者稅負(fù)，增加可支配收入，增強(qiáng)消費(fèi)能力；專項(xiàng)附加扣除考慮不同家庭負(fù)擔(dān)，更公平合理，也有助于提升居民消費(fèi)意愿，促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。4.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收征管以保障國家稅收收入。答：要完善稅收法律法規(guī)，堵塞征管漏洞；加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)征管；提高稅務(wù)人員素質(zhì)，提升征管水平；加強(qiáng)部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享；強(qiáng)化稅收宣傳，提高納稅人納稅意識(shí)，打擊稅收違法行為，營造良好稅收環(huán)境。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.C4.B5.B6.A7.B8.C9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題1.