醫(yī)院財務(wù)出納管理制度一、總則1.目的為加強醫(yī)院財務(wù)出納工作的規(guī)范化管理，確保醫(yī)院資金的安全與有效運作，提高財務(wù)工作效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院財務(wù)出納崗位的工作人員及相關(guān)財務(wù)活動。3.基本原則嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。堅持財務(wù)收支兩條線，做到賬款分管，相互制約。準(zhǔn)確、及時地記錄和反映醫(yī)院的財務(wù)收支情況，提供真實、完整的財務(wù)信息。二、崗位職責(zé)1.出納崗位主要職責(zé)負(fù)責(zé)辦理醫(yī)院現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，進(jìn)行款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日終了，應(yīng)結(jié)算當(dāng)日現(xiàn)金收支、結(jié)存及銀行存款的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)和銀行對賬單余額核對，做到賬款、賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。確保庫存現(xiàn)金的安全，不得超過銀行核定的限額，不得以白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金。對有價證券要確保其安全與完整，定期進(jìn)行核對。妥善保管空白支票和收據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，建立領(lǐng)用、注銷登記制度。負(fù)責(zé)醫(yī)院財務(wù)印章的保管與使用。嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序使用財務(wù)印章，確保印章使用的安全與規(guī)范。在辦理支票等重要票據(jù)支付業(yè)務(wù)時，應(yīng)按規(guī)定加蓋財務(wù)印章，并進(jìn)行登記。協(xié)助會計做好各種賬務(wù)處理工作。及時傳遞收付款憑證，配合會計進(jìn)行賬務(wù)核對和賬目清理，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。完成醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門交辦的其他臨時性工作任務(wù)。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收入管理醫(yī)院的各項現(xiàn)金收入，包括門診收費、住院收費、藥品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等，必須及時足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。收費人員應(yīng)在每日業(yè)務(wù)終了時，將當(dāng)日所收現(xiàn)金與相關(guān)票據(jù)核對無誤后，填制現(xiàn)金交款單，連同現(xiàn)金一并送交財務(wù)出納。財務(wù)出納在收到現(xiàn)金交款單和現(xiàn)金后，應(yīng)認(rèn)真核對現(xiàn)金的金額、票面真?zhèn)渭敖豢顔蔚母黜梼?nèi)容。確認(rèn)無誤后，在交款單上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。同時，將現(xiàn)金及時送存銀行，不得留存過夜。嚴(yán)禁以任何名義截留、挪用、私分現(xiàn)金收入。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定的行為，將嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.現(xiàn)金支出管理醫(yī)院的現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。所有現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，均需由經(jīng)辦人員填寫支出憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、會計審核、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)出納處辦理付款手續(xù)。財務(wù)出納在支付現(xiàn)金前，應(yīng)再次審核支出憑證的真實性、合法性、完整性及審批手續(xù)是否齊全。對不符合規(guī)定的支出憑證，有權(quán)拒絕支付?，F(xiàn)金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，盡量減少現(xiàn)金的直接支付。如因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付的范圍和金額。支付現(xiàn)金時，應(yīng)按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，如支付給個人的勞務(wù)報酬、差旅費、零星辦公用品采購等。支付現(xiàn)金時，應(yīng)由收款人當(dāng)面簽收，并在支出憑證上簽字確認(rèn)。如因特殊原因不能由收款人當(dāng)面簽收的，應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的安全措施。3.庫存現(xiàn)金限額管理醫(yī)院應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照醫(yī)院35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。如因業(yè)務(wù)需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)及時向銀行提出申請，并報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.現(xiàn)金盤點與清查財務(wù)出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)及時查明原因，并編制現(xiàn)金盤點報告表。醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，每月至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)責(zé)令其賠償；屬于無法查明原因的長款，應(yīng)計入營業(yè)外收入；屬于無法查明原因的短款，應(yīng)根據(jù)醫(yī)院財務(wù)制度的規(guī)定，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。四、銀行存款管理1.銀行賬戶管理醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、專用存款賬戶等各類銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項，必須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金的安全。銀行賬戶管理人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶的開戶許可證、密碼、印鑒等重要資料，不得隨意泄露。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法違規(guī)活動。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定的行為，將嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.銀行存款收付管理醫(yī)院的銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。所有銀行存款收付憑證，均需由經(jīng)辦人員填寫，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、會計審核、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)出納處辦理付款或收款手續(xù)。財務(wù)出納在辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真審核收付憑證的真實性、合法性、完整性及審批手續(xù)是否齊全。對不符合規(guī)定的收付憑證，有權(quán)拒絕辦理。銀行存款的收付應(yīng)通過銀行結(jié)算方式進(jìn)行，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。財務(wù)出納應(yīng)按照規(guī)定的銀行結(jié)算辦法，正確使用各種結(jié)算工具，確保銀行存款收付的安全與及時。收到銀行存款時，財務(wù)出納應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，并與銀行對賬單進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一致。3.銀行對賬單管理銀行每月應(yīng)定期向醫(yī)院提供銀行對賬單。財務(wù)出納應(yīng)及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由財務(wù)出納編制，會計審核。調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄未達(dá)賬項的原因、金額及調(diào)節(jié)后的余額等信息。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)妥善保管，作為重要的財務(wù)檔案資料。對于長期未達(dá)賬項，財務(wù)出納應(yīng)及時查明原因，并向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。如發(fā)現(xiàn)存在重大問題或異常情況，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處理，確保銀行存款的安全與準(zhǔn)確。五、票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理醫(yī)院使用的票據(jù)包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)等。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、使用、核銷等工作。票據(jù)購買人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，向財政、稅務(wù)等部門購買票據(jù)。購買票據(jù)時，應(yīng)核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管各類票據(jù)，設(shè)立專門的票據(jù)保管登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。票據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，防止票據(jù)被盜、丟失或損壞。票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。開具票據(jù)時，應(yīng)做到內(nèi)容真實、字跡清晰、項目齊全、金額準(zhǔn)確，并加蓋醫(yī)院財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。票據(jù)核銷人員應(yīng)定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷。核銷時，應(yīng)核對票據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)，確保票據(jù)使用的真實性和準(zhǔn)確性。對已核銷的票據(jù)，應(yīng)妥善保管，作為財務(wù)檔案資料留存。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，并采取掛失、登報聲明等措施，防止票據(jù)被冒用。2.印章管理醫(yī)院財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財務(wù)印章應(yīng)由專人保管，實行“專人專管、審批使用”的原則。財務(wù)專用章主要用于醫(yī)院的財務(wù)結(jié)算、票據(jù)支付、財務(wù)報表等業(yè)務(wù)；法人章主要用于銀行預(yù)留印鑒等重要事項；發(fā)票專用章主要用于開具發(fā)票時使用。印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序使用印章。在使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、會計審核、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可加蓋印章。印章使用申請表應(yīng)妥善保管，作為印章使用的記錄和憑證。印章使用后，應(yīng)及時登記印章使用登記簿，記錄印章使用的時間、內(nèi)容、批準(zhǔn)人等信息。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。如因工作需要，確需由一人保管財務(wù)專用章和法人章的，應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的安全措施。印章保管人員應(yīng)定期對印章進(jìn)行檢查，確保印章的清晰、完好。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)及時報告醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行更換或掛失。六、財務(wù)報銷管理1.報銷流程醫(yī)院工作人員因工作需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的報銷流程進(jìn)行報銷。報銷流程一般包括：經(jīng)辦人填寫報銷憑證→部門負(fù)責(zé)人審核→會計審核→醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)出納付款。經(jīng)辦人應(yīng)在費用發(fā)生后及時填寫報銷憑證，詳細(xì)注明費用的發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息。報銷憑證應(yīng)使用醫(yī)院統(tǒng)一規(guī)定的格式，并確保內(nèi)容真實、完整。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對本部門經(jīng)辦人的報銷憑證進(jìn)行審核，核實費用的真實性、合理性及與本部門業(yè)務(wù)的相關(guān)性。審核通過后，在報銷憑證上簽字確認(rèn)。會計應(yīng)對報銷憑證進(jìn)行財務(wù)審核，主要審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性及審批手續(xù)是否齊全。對不符合財務(wù)規(guī)定的報銷憑證，會計有權(quán)拒絕報銷，并提出修改意見。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對報銷憑證進(jìn)行最終審批，根據(jù)醫(yī)院的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，決定是否批準(zhǔn)報銷。審批通過后，在報銷憑證上簽字確認(rèn)。財務(wù)出納在收到經(jīng)審批后的報銷憑證后，應(yīng)再次審核報銷憑證的完整性和準(zhǔn)確性。審核無誤后，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款，并在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院應(yīng)制定明確的財務(wù)報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、辦公用品費、業(yè)務(wù)招待費、會議費等各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)。報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院的實際情況，并根據(jù)實際情況適時進(jìn)行調(diào)整。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括住宿費、交通費、伙食補助費等方面的具體標(biāo)準(zhǔn)。住宿費應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)住宿；交通費應(yīng)按照實際發(fā)生的票據(jù)報銷；伙食補助費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。辦公用品費報銷應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)院的采購制度進(jìn)行，采購的辦公用品應(yīng)符合醫(yī)院的實際需求，并取得合法有效的發(fā)票。報銷時，應(yīng)附辦公用品清單，注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)嚴(yán)格控制，按照醫(yī)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費報銷時，應(yīng)注明招待的對象、事由、時間等信息，并附相關(guān)的招待清單。會議費報銷應(yīng)提供會議通知、會議紀(jì)要、參會人員名單、會議費用發(fā)票等相關(guān)資料。會議費用應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。3.報銷期限醫(yī)院工作人員應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，一般應(yīng)在一個月內(nèi)報銷完畢。特殊情況需要延長報銷期限的，應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對于超過報銷期限的費用報銷，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。如因特殊原因需要報銷的，應(yīng)提供充分的理由和相關(guān)證明材料，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理報銷手續(xù)。七、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍醫(yī)院財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)資料、財務(wù)印章使用記錄、票據(jù)存根等各類與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理。會計憑證應(yīng)按照編號順序進(jìn)行整理，裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息。會計賬簿應(yīng)按照科目順序進(jìn)行整理，妥善保管。財務(wù)報表應(yīng)按照年度、季度、月度進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并加蓋單位公章。銀行對賬單、稅務(wù)資料等應(yīng)按照時間順序進(jìn)行整理，分類存放。財務(wù)印章使用記錄、票據(jù)存根等應(yīng)按照日期順序進(jìn)行整理，裝訂成冊，作為重要的財務(wù)檔案資料留存。3.檔案保管醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全與完整。財務(wù)檔案室應(yīng)保持干燥、通風(fēng)、防火、防潮、防蟲等良好的環(huán)境條件。財務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，建立檔案保管登記簿，詳細(xì)記錄檔案的入庫、出庫、查閱、借閱等情況。檔案保管人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查，確保檔案的完好無損。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案的保管期限一般為30年；財務(wù)報表等其他財務(wù)檔案的保管期限一般為10年。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。4.檔案查閱與借閱醫(yī)院內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱的目的、內(nèi)容、時間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)檔案室查閱。查閱檔案時，應(yīng)在檔案查閱登記簿上登記，并由檔案保管人員陪同查閱。醫(yī)院外部人員如因?qū)徲?、稅?wù)檢查等工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)持單位介紹信等相關(guān)證明材料，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)嚴(yán)格遵守醫(yī)院的檔案管理制度，不得擅自復(fù)制、摘抄檔案內(nèi)容。財務(wù)檔案一般不得外借。如因特殊情況需要外借的，應(yīng)填寫檔案借閱申請表，注明借閱的目的、內(nèi)容、時間、歸還日期等信息，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可外借。借閱期限一般不得超過10天，如有特殊情況需要延長借閱期限的，應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借、丟失或損壞檔案。歸還檔案時，檔案保管人員應(yīng)認(rèn)真核對檔案的完整性和準(zhǔn)確性。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對財務(wù)出納工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財務(wù)出納的工作進(jìn)行檢查，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。會計應(yīng)加強對財務(wù)收支憑證的審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促財務(wù)出納進(jìn)行糾正。同時，會計應(yīng)定期對銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督醫(yī)院應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等部門的外