一整套公司財務(wù)管理制度總則1.目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作無遺漏。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運作。負責公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。負責公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。負責公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務(wù)分析和績效考核。負責公司資金管理和融資工作，合理安排資金，降低資金成本。負責公司稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃工作，降低稅務(wù)風險。負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。會計負責公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。負責公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行。負責公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，定期核對賬目。負責公司財務(wù)印鑒的保管和使用。財務(wù)審批流程1.審批原則分級審批原則：按照公司組織架構(gòu)和職責分工，實行分級審批制度。限額審批原則：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的金額大小，設(shè)定不同的審批限額。一支筆審批原則：對于重大經(jīng)濟事項，實行一支筆審批制度。2.審批流程日常費用報銷流程報銷人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負責人審批。部門負責人審核費用的合理性和必要性，簽字批準后提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員審核費用報銷單的真實性、合法性和完整性，審核通過后提交給出納。出納根據(jù)審批后的費用報銷單支付款項。采購付款流程采購部門提交采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，并簽字確認。將采購申請單提交給部門負責人審批。部門負責人審核采購申請的合理性和必要性，簽字批準后提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員審核采購申請單的真實性、合法性和完整性，審核通過后提交給分管領(lǐng)導。分管領(lǐng)導審批采購申請單，簽字批準后提交給總經(jīng)理。總經(jīng)理審批采購申請單，簽字批準后提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員根據(jù)采購合同和發(fā)票，審核付款申請的真實性、合法性和完整性，審核通過后提交給出納。出納根據(jù)審批后的付款申請支付款項。借款審批流程借款人填寫借款單，注明借款事由、金額、還款日期等信息，并簽字確認。將借款單提交給部門負責人審批。部門負責人審核借款的合理性和必要性，簽字批準后提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員審核借款單的真實性、合法性和完整性，審核通過后提交給出納。出納根據(jù)審批后的借款單支付款項。借款人按照借款合同約定的還款日期還款，如需延期還款，需提前向財務(wù)部門提交延期還款申請，經(jīng)審批后辦理延期手續(xù)。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。財務(wù)部門負責匯總各部門預(yù)算草案，編制公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴格按照公司年度預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。公司各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報送預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。3.預(yù)算調(diào)整公司年度預(yù)算一經(jīng)批準，原則上不予調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進行：預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等信息。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。公司管理層對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，做出批準或不批準的決定。如預(yù)算調(diào)整申請獲得批準，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整公司年度預(yù)算，并下達給各部門執(zhí)行。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財務(wù)部門負責制定資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、期限、成本等要素。公司在籌集資金時，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。資金使用應(yīng)按照公司年度預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用和浪費。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進行資金結(jié)算。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算的管理，確保資金結(jié)算的安全和準確。公司應(yīng)定期對銀行賬戶進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額的準確性。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置公司各部門根據(jù)實際需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，并簽字確認。將固定資產(chǎn)購置申請表提交給部門負責人審批。部門負責人審核購置申請的合理性和必要性，簽字批準后提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員審核購置申請的真實性、合法性和完整性，審核通過后提交給分管領(lǐng)導。分管領(lǐng)導審批購置申請，簽字批準后提交給總經(jīng)理?？偨?jīng)理審批購置申請，簽字批準后提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)審批后的購置申請，安排資金購置固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，定期計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊明細表。3.固定資產(chǎn)處置公司固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照以下程序進行：固定資產(chǎn)使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、處置原因等信息，并簽字確認。將固定資產(chǎn)處置申請表提交給部門負責人審批。部門負責人審核處置申請的合理性和必要性，簽字批準后提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員審核處置申請的真實性、合法性和完整性，審核通過后提交給分管領(lǐng)導。分管領(lǐng)導審批處置申請，簽字批準后提交給總經(jīng)理?？偨?jīng)理審批處置申請，簽字批準后提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)審批后的處置申請，進行固定資產(chǎn)處置，并及時進行賬務(wù)處理。成本費用管理1.成本核算公司采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工和制造費用。財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，定期核算公司成本，并編制成本核算明細表。2.費用控制公司建立費用控制制度，嚴格控制各項費用支出。公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門實際情況，制定費用預(yù)算，并嚴格按照費用預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)加強對費用支出的審核和監(jiān)督，對超預(yù)算的費用支出不予報銷。3.成本分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司成本進行分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。公司各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門進行成本分析工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報公司財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的要求，及時、準確地申報各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)建立稅務(wù)申報臺賬，記錄各項稅款的申報時間、申報金額、繳納時間、繳納金額等信息。2.稅務(wù)籌劃公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和公司實際情況，進行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、綜合性等原則，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。3.稅務(wù)風險管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風險管理機制，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風險問題。財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告公司財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后報送給公司股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。2.財務(wù)分析公司財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題、分析原因、提出建議，并及時報送公司管理層。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍公司財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃、財務(wù)分析報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票等。2.檔案整理財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案類別、時間順序等進行分類、編號和裝訂。財務(wù)檔案應(yīng)保持整潔、完整，便于查閱和保管。3.檔案保管