2025年預(yù)決算管理制度總則目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)決算管理行為，提高公司資金使用效益，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司?；驹瓌t1.合法性原則：預(yù)決算管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠客觀反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)編制、審核、執(zhí)行和調(diào)整預(yù)決算。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)決算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析。市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)向各部門(mén)下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，并提交至財(cái)務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核匯總：財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算項(xiàng)目提出修改意見(jiàn)，各部門(mén)根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。下達(dá)正式預(yù)算：董事會(huì)審批通過(guò)后，由公司管理層下達(dá)正式預(yù)算，明確各部門(mén)的預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任。預(yù)算執(zhí)行1.建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制：各部門(mén)負(fù)責(zé)人為預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行和控制。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)管理部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)。各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)公司預(yù)算的影響等。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)下達(dá)調(diào)整通知，各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、差異分析、原因剖析及改進(jìn)建議等。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)提交公司管理層及各部門(mén)負(fù)責(zé)人，為公司決策和預(yù)算管理提供依據(jù)。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、費(fèi)用控制率等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行懲罰。決算管理決算編制1.編制依據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況。會(huì)計(jì)核算資料。其他相關(guān)資料。2.編制流程下達(dá)決算編制通知：每年[具體時(shí)間]，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)向各部門(mén)下達(dá)年度決算編制通知，明確決算編制的要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。部門(mén)編制決算報(bào)表：各部門(mén)根據(jù)決算編制依據(jù)，編制本部門(mén)決算報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，并提交至財(cái)務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核匯總：財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的決算報(bào)表進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的決算數(shù)據(jù)提出修改意見(jiàn)，各部門(mén)根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行匯總，形成公司年度決算報(bào)表。決算報(bào)表審計(jì)：公司年度決算報(bào)表編制完成后，委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。決算報(bào)表上報(bào)：經(jīng)審計(jì)后的公司年度決算報(bào)表報(bào)公司管理層審議，審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。決算分析1.決算數(shù)據(jù)分析：財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)公司年度決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，撰寫(xiě)決算分析報(bào)告，內(nèi)容包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及與預(yù)算執(zhí)行情況的對(duì)比分析等。2.決算結(jié)果應(yīng)用：決算分析報(bào)告應(yīng)提交公司管理層及各部門(mén)負(fù)責(zé)人，為公司決策和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。同時(shí)，根據(jù)決算分析結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善公司預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理工作。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)監(jiān)督：財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)決算管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司預(yù)決算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)決算管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性和合規(guī)性、決算編制的準(zhǔn)確性等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。外部監(jiān)督1.稅務(wù)監(jiān)督：公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)足額繳納稅款，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。2.其他監(jiān)督：公司應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供預(yù)決算資料和相關(guān)信息，積極配合監(jiān)督檢查工作。附則解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。修訂與廢止本制