稅收基礎(chǔ)試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的主體是（）A.國家B.企業(yè)C.個人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅3.稅收的無償性是指（）A.國家征稅后，稅款即為國家所有，不再歸還給納稅人B.國家征稅時不向納稅人支付任何報酬C.國家征稅依據(jù)的是政治權(quán)力D.國家征稅對不同納稅人都是普遍適用的4.我國增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.13%B.9%C.6%D.3%6.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%7.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.農(nóng)村房屋B.城市房屋C.室外游泳池D.獨立于房屋之外的圍墻9.契稅的納稅人是（）A.出售房屋的單位和個人B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人D.出租房屋的單位和個人10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于我國現(xiàn)行稅率形式的有（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)D.進(jìn)口貨物4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.國債利息收入5.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列屬于財產(chǎn)稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅7.資源稅的征稅對象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅9.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人10.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.起征點和免征額的概念是相同的。（）3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得的普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）7.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）8.車輛購置稅實行一次性征收。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）10.印花稅的稅率全部為比例稅率。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入，保障國家運轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，保障經(jīng)濟(jì)健康運行等作用。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算原則。答案：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。答案：從價計征的，以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計稅依據(jù)；從租計征的，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對企業(yè)經(jīng)營決策的影響。答案：稅收影響企業(yè)投資決策，不同稅收優(yōu)惠影響投資方向；影響生產(chǎn)決策，如成本相關(guān)稅收影響生產(chǎn)規(guī)模；影響定價決策，稅負(fù)可能轉(zhuǎn)嫁給消費者影響價格制定。企業(yè)需綜合考慮稅收因素做出最優(yōu)決策。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收征管以提高稅收收入質(zhì)量。答案：完善稅收法律法規(guī)，減少漏洞；運用大數(shù)據(jù)等技術(shù)加強(qiáng)稅源監(jiān)控；提升稅務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范執(zhí)法；加強(qiáng)部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享；加大稅收宣傳，提高納稅遵從度。3.討論稅收公平原則在現(xiàn)實中的體現(xiàn)與挑戰(zhàn)。答案：體現(xiàn)為橫向公平，即相同經(jīng)濟(jì)狀況的人稅負(fù)相同；縱向公平，即不同經(jīng)濟(jì)狀況的人稅負(fù)不同。挑戰(zhàn)在于準(zhǔn)確衡量經(jīng)濟(jì)能力困難，不同稅種公平性衡量難統(tǒng)一，且征管水平影響公平實現(xiàn)。4.分析稅收政策對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。答案：稅收政策可引導(dǎo)資源流向，對鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)給予優(yōu)惠，促進(jìn)其發(fā)展；對限制產(chǎn)業(yè)提高稅負(fù)抑制其擴(kuò)張。還能通過影響消費、投資等調(diào)整需求結(jié)構(gòu)，從而推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。答案單項選擇題1.A2.B3.A4.A5.D6.C7.B8.B9.C10.B多項選擇題1.ABC2.ABCD3.