公司主管成本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本管理，確保公司各項(xiàng)成本支出合理、有效，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在成本管理方面的工作。（三）基本原則1.成本效益原則在進(jìn)行成本管理時(shí)，要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，確保成本投入能夠帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益。2.全員參與原則成本管理涉及公司各個(gè)部門和全體員工，需要全體人員共同參與，形成全員成本管理意識(shí)。3.全過程控制原則對(duì)成本形成的全過程進(jìn)行監(jiān)控和管理，包括成本的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等環(huán)節(jié)。二、成本管理職責(zé)分工（一）公司管理層1.負(fù)責(zé)制定公司成本管理的戰(zhàn)略目標(biāo)和方針政策。2.審批公司成本管理制度和重大成本決策。3.監(jiān)督和考核公司成本管理工作的執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司成本核算制度和成本分析方法。2.組織成本核算工作，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.定期進(jìn)行成本分析，為公司決策提供成本信息支持。4.對(duì)成本控制情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提出改進(jìn)建議。（三）各部門1.負(fù)責(zé)本部門成本費(fèi)用的控制和管理。2.制定本部門成本控制目標(biāo)和措施，并組織實(shí)施。3.配合財(cái)務(wù)部門做好成本核算和分析工作，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)。（四）員工個(gè)人1.樹立成本意識(shí)，在工作中自覺節(jié)約成本。2.嚴(yán)格執(zhí)行公司成本管理制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，避免浪費(fèi)和損失。三、成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃（一）成本預(yù)測(cè)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)情況、歷史成本數(shù)據(jù)等因素，運(yùn)用科學(xué)的方法對(duì)未來一定時(shí)期內(nèi)的成本水平進(jìn)行預(yù)測(cè)。2.成本預(yù)測(cè)應(yīng)包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等各項(xiàng)成本的預(yù)測(cè)。3.預(yù)測(cè)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，提交公司管理層作為決策參考。（二）成本計(jì)劃1.根據(jù)成本預(yù)測(cè)結(jié)果，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，制定公司年度成本計(jì)劃。2.成本計(jì)劃應(yīng)明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)、責(zé)任部門和責(zé)任人。3.將成本計(jì)劃分解到季度、月度，形成具體的執(zhí)行計(jì)劃，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。四、成本控制（一）生產(chǎn)成本控制1.生產(chǎn)部門應(yīng)合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.控制原材料采購(gòu)成本，通過招標(biāo)、比價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。3.加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的物料管理，嚴(yán)格控制物料消耗，降低物料損耗率。4.合理安排人工成本，優(yōu)化勞動(dòng)組織，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，避免人員閑置和浪費(fèi)。（二）銷售成本控制1.銷售部門應(yīng)制定合理的銷售策略，控制銷售費(fèi)用，降低銷售成本。2.加強(qiáng)銷售費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)銷售費(fèi)用支出，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效率，降低銷售成本。（三）管理成本控制1.各管理部門應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)管理費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.加強(qiáng)辦公用品的采購(gòu)管理，實(shí)行集中采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。4.優(yōu)化管理流程，提高管理效率，減少管理人員數(shù)量，降低管理成本。五、成本核算（一）核算原則1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司成本核算制度的規(guī)定進(jìn)行成本核算。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。（二）核算方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.明確成本核算對(duì)象，確定成本項(xiàng)目，如直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.按照規(guī)定的成本核算流程，進(jìn)行成本數(shù)據(jù)的收集、記錄、計(jì)算和匯總。（三）核算流程1.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)提供生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)，如原材料領(lǐng)用數(shù)量、工時(shí)記錄等。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)提供原材料、半成品、產(chǎn)成品的出入庫(kù)數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)上述數(shù)據(jù)，按照成本核算方法進(jìn)行成本計(jì)算，編制成本報(bào)表。六、成本分析（一）分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析各項(xiàng)成本費(fèi)用在總成本中所占的比重，了解成本結(jié)構(gòu)。2.成本變動(dòng)分析：分析成本費(fèi)用的增減變動(dòng)情況及其原因。3.成本效益分析：分析成本投入與經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，評(píng)估成本管理的效果。（二）分析方法1.比較分析法：將實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史成本等進(jìn)行比較，找出差異。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)成本指標(biāo)的比率，如成本利潤(rùn)率、單位成本變動(dòng)率等，分析成本變動(dòng)情況。3.因素分析法：分析影響成本變動(dòng)的各種因素及其影響程度。（三）分析周期1.月度成本分析：每月對(duì)公司成本情況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.季度成本分析：每季度進(jìn)行一次較為詳細(xì)的成本分析，總結(jié)季度成本管理工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。3.年度成本分析：每年對(duì)公司全年成本情況進(jìn)行全面分析，為下一年度成本管理提供決策依據(jù)。七、成本考核（一）考核指標(biāo)1.成本降低率：考核各部門成本控制目標(biāo)的完成情況，計(jì)算公式為：（預(yù)算成本實(shí)際成本）/預(yù)算成本×100%。2.成本費(fèi)用率：考核公司成本費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例，計(jì)算公式為：成本費(fèi)用總額/營(yíng)業(yè)收入×100%。3.其他相關(guān)指標(biāo)：如原材料消耗率、人工成本率等。（二）考核方式1.定期考核：按照月度、季度、年度進(jìn)行成本考核，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)成本核算和分析結(jié)果，對(duì)各部門成本管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.不定期抽查：公司管理層或財(cái)務(wù)部門不定期對(duì)各部門成本管理情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（三）考核結(jié)果應(yīng)用1.將成本考核結(jié)果與各部門和員工的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放、晉升、評(píng)優(yōu)等的重要依據(jù)。2.對(duì)成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令限期整改。八、成本管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司成本管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查成本管理制度的執(zhí)行情況、成本核算的準(zhǔn)確性、成本控制措施的有效性等。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司成本管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查各部門成本費(fèi)用的支出情況、成本核算的準(zhǔn)確性等。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與相關(guān)部門溝通，提出改進(jìn)意見，并跟蹤整改情況。（三）定期檢查與不定期抽查相結(jié)合1.公司定期組織對(duì)各部門成本管理工作進(jìn)行全面檢查，檢查內(nèi)容