海關(guān)財務(wù)項目管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范海關(guān)財務(wù)項目的管理流程，確保財務(wù)資源的合理配置與有效使用，提高項目資金的使用效益，加強財務(wù)風險防控，保障海關(guān)各項工作的順利開展。適用范圍本制度適用于海關(guān)內(nèi)部所有涉及財務(wù)收支的項目，包括但不限于專項業(yè)務(wù)經(jīng)費項目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、設(shè)備采購項目等?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保項目實施合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則：所有項目必須納入預(yù)算管理，堅持“先有預(yù)算、后有支出”，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行。3.效益原則：以提高經(jīng)濟效益和社會效益為目標，優(yōu)化資源配置，確保項目達到預(yù)期效果。4.公開透明原則：項目資金的使用應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部審計和外部監(jiān)督。項目預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)海關(guān)年度工作計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合國家財政政策和經(jīng)費標準，編制項目預(yù)算。2.預(yù)算編制流程項目申報部門負責提出項目預(yù)算申請，詳細說明項目目標、內(nèi)容、實施計劃、經(jīng)費預(yù)算明細等。財務(wù)部門對申報的項目預(yù)算進行初審，提出修改意見和建議。項目申報部門根據(jù)初審意見進行修改完善后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算編制要求：預(yù)算編制應(yīng)科學合理、準確細化，明確各項費用的支出標準和依據(jù)，嚴禁編制無預(yù)算、超預(yù)算項目。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責任：項目實施部門是預(yù)算執(zhí)行的責任主體，負責按照批準的預(yù)算組織項目實施，確保預(yù)算執(zhí)行進度和質(zhì)量。2.預(yù)算調(diào)整：項目實施過程中，如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額以及對項目實施的影響等。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對項目預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對于預(yù)算執(zhí)行進度緩慢的項目，及時督促項目實施部門加快執(zhí)行進度。預(yù)算績效評價1.績效目標設(shè)定：項目申報部門在編制預(yù)算時，應(yīng)同時設(shè)定項目績效目標，明確項目的預(yù)期產(chǎn)出和效果。2.績效評價實施：項目完成后，財務(wù)部門會同相關(guān)部門對項目進行績效評價。績效評價應(yīng)依據(jù)設(shè)定的績效目標，采用科學合理的評價方法和指標體系，對項目的預(yù)算執(zhí)行情況、產(chǎn)出成果和效益等進行全面評價。3.績效評價結(jié)果應(yīng)用：績效評價結(jié)果作為項目后續(xù)預(yù)算安排、項目調(diào)整和管理改進的重要依據(jù)。對于績效評價結(jié)果優(yōu)秀的項目，在后續(xù)預(yù)算安排中給予適當傾斜；對于績效評價結(jié)果不佳的項目，要分析原因，采取措施加以改進，情節(jié)嚴重的要追究相關(guān)人員責任。項目資金管理資金來源項目資金來源包括財政撥款、上級補助收入、自有資金以及其他合法合規(guī)的收入。資金使用范圍項目資金應(yīng)嚴格按照預(yù)算批復(fù)的用途使用，主要用于項目實施過程中的人員費用、設(shè)備購置、材料采購、辦公費、差旅費、會議費等與項目直接相關(guān)的支出。資金支付管理1.支付申請：項目實施部門根據(jù)項目進度和實際需求，填寫資金支付申請表，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料。2.支付審批：資金支付申請表經(jīng)項目負責人簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門按照財務(wù)管理制度和審批流程進行審核，審核無誤后報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.支付方式：根據(jù)審批結(jié)果，財務(wù)部門通過國庫集中支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式將資金支付給供應(yīng)商或相關(guān)人員。資金核算與賬務(wù)處理1.獨立核算：對于重大項目，應(yīng)實行獨立核算，單獨設(shè)置會計賬簿，準確記錄項目資金的收支情況。2.賬務(wù)處理要求：財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，確保項目資金的會計核算準確、完整、及時。資金安全管理1.賬戶管理：加強項目資金賬戶的管理，嚴格執(zhí)行賬戶審批和備案制度，確保賬戶的安全使用。2.票據(jù)管理：規(guī)范項目資金票據(jù)的購買、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.印章管理：加強項目資金印章的管理，嚴格印章使用審批流程，確保印章的安全保管和正確使用。項目采購管理采購計劃制定1.采購需求分析：項目實施部門根據(jù)項目實施計劃和預(yù)算安排，對所需物資、服務(wù)等進行采購需求分析，明確采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等。2.采購計劃編制：項目實施部門根據(jù)采購需求分析結(jié)果，編制采購計劃，詳細說明采購項目的名稱、數(shù)量、預(yù)算金額、采購方式、采購時間等內(nèi)容。3.采購計劃審批：采購計劃經(jīng)項目負責人簽字后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。采購方式選擇1.公開招標：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜、競爭充分的項目。2.邀請招標：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項目。3.競爭性談判：適用于招標后沒有供應(yīng)商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的項目，技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的項目，采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的項目等。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項目，發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的項目，必須保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的項目等。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的項目。采購流程1.招標公告發(fā)布：采用公開招標方式的項目，在指定媒體上發(fā)布招標公告，邀請潛在供應(yīng)商參與投標。2.資格預(yù)審：對潛在供應(yīng)商進行資格預(yù)審，審查其資質(zhì)、信譽、業(yè)績等情況，確定合格供應(yīng)商名單。3.招標文件編制：根據(jù)采購需求和項目特點，編制招標文件，明確采購項目的技術(shù)規(guī)格、商務(wù)條款、評標標準等內(nèi)容。4.開標、評標與定標：按照招標文件規(guī)定的時間、地點進行開標，組織評標委員會對投標文件進行評審，確定中標供應(yīng)商。5.合同簽訂：中標供應(yīng)商確定后，項目實施部門與中標供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。6.驗收：采購合同履行完畢后，項目實施部門組織相關(guān)人員對采購物資、服務(wù)等進行驗收，確保符合采購合同要求。采購監(jiān)督管理1.內(nèi)部監(jiān)督：加強對采購活動的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全采購內(nèi)部管理制度，規(guī)范采購流程，防止采購過程中的違規(guī)行為。2.外部監(jiān)督：接受上級部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時整改存在的問題。項目合同管理合同簽訂1.合同起草：項目實施部門根據(jù)采購結(jié)果或業(yè)務(wù)合作要求，起草合同文本。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、項目內(nèi)容、價款及支付方式、履行期限、違約責任等條款。2.合同審核：合同文本起草完成后，提交財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門進行審核。審核部門應(yīng)重點對合同的合法性、合規(guī)性、完整性、準確性等進行審核，提出審核意見和建議。3.合同簽訂：項目實施部門根據(jù)審核意見對合同文本進行修改完善后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由法定代表人或其授權(quán)代表與對方簽訂合同。合同履行1.履行責任：合同雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同順利履行。項目實施部門負責跟蹤合同履行情況，及時協(xié)調(diào)解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。2.變更與解除：合同履行過程中，如因特殊原因需要變更或解除合同，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。變更或解除合同的申請應(yīng)詳細說明變更或解除的原因、內(nèi)容、對項目實施的影響等，并經(jīng)雙方協(xié)商一致后簽訂書面協(xié)議。合同監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門定期對合同履行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.外部監(jiān)督：接受上級部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時整改存在的問題。項目風險管理風險識別與評估1.風險識別：項目實施部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門對項目實施過程中可能面臨的風險進行識別，包括政策風險、市場風險、財務(wù)風險、法律風險、技術(shù)風險等。2.風險評估：對識別出的風險進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。風險應(yīng)對措施1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性高且影響程度大的風險，采取風險規(guī)避措施，如調(diào)整項目方案、終止項目等。2.風險降低：對于風險發(fā)生可能性較高但影響程度較小的風險，采取風險降低措施，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化項目流程、購買保險等。3.風險轉(zhuǎn)移：對于風險發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風險，采取風險轉(zhuǎn)移措施，如將風險轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商、保險公司等。4.風險接受：對于風險發(fā)生可能性低且影響程度小的風險，采取風險接受措施，如加強監(jiān)測和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)并處理風險事件。風險監(jiān)控與預(yù)警1.風險監(jiān)控：建立風險監(jiān)控機制，定期對項目風險狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)新的風險因素，并對已識別風險的變化情況進行跟蹤。2.風險預(yù)警：設(shè)定風險預(yù)警指標和閾值，當風險指標超過閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取應(yīng)對措施。項目檔案管理檔案收集與整理1.檔案范圍：項目檔案包括項目申報文件、預(yù)算批復(fù)、采購文件、合同文本、財務(wù)憑證、驗收報告等與項目相關(guān)的各類文件資料。2.收集要求：項目實施部門在項目實施過程中，應(yīng)及時收集、整理項目檔案資料，確保檔案資料的完整、準確、真實。3.整理要求：按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對收集到的項目檔案資料進行分類、編號、裝訂等整理工作，便于查閱和保管。檔案保管與借閱1.保管要求：設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保項目檔案資料的安全保管。2.借閱要求：嚴格執(zhí)行檔案借閱制度，借閱項目檔案資料必須履行審批手續(xù)，注明借閱期限和用途