物流財務(wù)統(tǒng)計管理制度一、總則（一）目的為加強公司物流財務(wù)統(tǒng)計管理工作，規(guī)范物流財務(wù)統(tǒng)計行為，保證物流財務(wù)統(tǒng)計資料的真實性、準確性、完整性和及時性，充分發(fā)揮物流財務(wù)統(tǒng)計在公司經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部物流財務(wù)統(tǒng)計工作，包括物流成本核算、物流費用統(tǒng)計、物流資產(chǎn)統(tǒng)計等相關(guān)活動。（三）職責分工1.財務(wù)部門負責制定物流財務(wù)統(tǒng)計制度和流程，并組織實施。負責物流財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、核算、分析和報告。定期對物流財務(wù)統(tǒng)計工作進行檢查和監(jiān)督，確保統(tǒng)計工作的規(guī)范執(zhí)行。配合其他部門提供物流財務(wù)統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)和信息支持。2.物流部門負責提供物流業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，包括貨物運輸量、倉儲量、配送路線等。協(xié)助財務(wù)部門進行物流成本的核算和統(tǒng)計，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。對物流業(yè)務(wù)活動進行統(tǒng)計分析，為優(yōu)化物流流程、降低物流成本提供依據(jù)。3.其他相關(guān)部門按照本制度要求，及時、準確地向財務(wù)部門提供與物流財務(wù)統(tǒng)計有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料。配合財務(wù)部門和物流部門開展物流財務(wù)統(tǒng)計工作，共同完成公司物流財務(wù)統(tǒng)計任務(wù)。二、物流成本核算（一）成本核算對象1.以物流業(yè)務(wù)活動為核算對象，包括運輸成本、倉儲成本、配送成本等。2.對于不同的物流服務(wù)項目，如整車運輸、零擔運輸、倉儲保管等，應(yīng)分別進行成本核算。（二）成本核算項目1.運輸成本車輛購置費用、折舊費用。燃油費、過路費、停車費等運行費用。司機薪酬、福利費用。車輛維修保養(yǎng)費用。運輸設(shè)備的保險費用。2.倉儲成本倉庫租金、折舊費。倉儲設(shè)備購置費用、折舊費用。倉儲管理人員薪酬、福利費用。貨物保管費用，如防蟲、防潮、防火等費用。倉庫水電費、物業(yè)費等。3.配送成本配送車輛購置費用、折舊費用。配送燃油費、過路費、停車費等運行費用。配送人員薪酬、福利費用。配送設(shè)備維修保養(yǎng)費用。配送過程中的包裝材料費用。（三）成本核算方法1.直接成本法對于能夠直接歸屬到某一物流業(yè)務(wù)活動的成本，如某一車輛的運輸費用、某一倉庫的倉儲費用等，直接計入該物流業(yè)務(wù)活動的成本。2.間接成本分配法對于不能直接歸屬到某一物流業(yè)務(wù)活動的間接成本，如物流部門管理人員的薪酬、物流信息系統(tǒng)的維護費用等，采用合理的分配方法分配到各個物流業(yè)務(wù)活動中。分配方法可根據(jù)物流業(yè)務(wù)活動的工作量、占用資源等因素確定，如按運輸里程分配運輸間接成本、按倉儲面積分配倉儲間接成本等。（四）成本核算流程1.數(shù)據(jù)收集物流部門定期收集物流業(yè)務(wù)活動中的各項費用支出憑證，如發(fā)票、報銷單等。財務(wù)部門收集與物流成本相關(guān)的其他數(shù)據(jù)，如固定資產(chǎn)折舊計算表、人員考勤記錄等。2.成本分類與歸集財務(wù)人員根據(jù)成本核算對象和項目，對收集到的數(shù)據(jù)進行分類整理，將各項費用歸集到相應(yīng)的成本項目中。對于直接成本，直接計入相關(guān)成本核算對象；對于間接成本，按照預(yù)定的分配方法進行分配。3.成本計算與匯總按照成本核算方法，計算每個物流業(yè)務(wù)活動的成本。定期對各個物流業(yè)務(wù)活動的成本進行匯總，形成物流成本報表。三、物流費用統(tǒng)計（一）費用統(tǒng)計范圍1.物流業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項費用，包括但不限于運輸費用、倉儲費用、配送費用、包裝費用、裝卸搬運費用等。2.與物流相關(guān)的管理費用，如物流部門辦公費用、差旅費等。（二）統(tǒng)計周期1.物流費用統(tǒng)計以自然月為統(tǒng)計周期，每月末進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計和匯總。2.對于一些特殊的物流項目或臨時性物流活動，可根據(jù)實際情況確定統(tǒng)計周期，但應(yīng)確保統(tǒng)計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性。（三）統(tǒng)計方法1.日常記錄法物流部門和相關(guān)業(yè)務(wù)人員在日常工作中，應(yīng)及時記錄物流費用的發(fā)生情況，包括費用發(fā)生的時間、金額、用途等信息。2.定期匯總法每月末，財務(wù)部門根據(jù)物流部門和其他相關(guān)部門提供的費用記錄，進行匯總統(tǒng)計，編制物流費用統(tǒng)計表。（四）統(tǒng)計報表1.物流費用明細表詳細列出各項物流費用的發(fā)生金額、費用項目、費用歸屬部門等信息，反映物流費用的具體構(gòu)成。2.物流費用匯總表對物流費用明細表中的數(shù)據(jù)進行匯總，按費用類別、月份等進行統(tǒng)計分析，展示物流費用的總體情況。3.物流費用分析報告結(jié)合物流業(yè)務(wù)活動情況，對物流費用進行分析，包括費用變動趨勢分析、費用與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分析等，提出降低物流費用的建議和措施。四、物流資產(chǎn)統(tǒng)計（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)運輸車輛、倉儲設(shè)備、配送設(shè)備等物流專用固定資產(chǎn)。辦公設(shè)備、計算機等與物流管理相關(guān)的固定資產(chǎn)。2.流動資產(chǎn)庫存商品，包括在途物資、庫存貨物等。應(yīng)收賬款，主要指物流服務(wù)提供后尚未收回的款項。現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金。（二）資產(chǎn)統(tǒng)計方法1.固定資產(chǎn)統(tǒng)計建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、購置日期、購置金額、使用部門、折舊方法、折舊年限等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的實際數(shù)量和狀態(tài)，確保賬實相符。根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，計算并記錄固定資產(chǎn)的折舊額，編制固定資產(chǎn)折舊明細表。2.流動資產(chǎn)統(tǒng)計庫存商品統(tǒng)計：定期對庫存商品進行盤點，記錄庫存商品的種類、數(shù)量、單價、金額等信息，編制庫存商品明細表。應(yīng)收賬款統(tǒng)計：財務(wù)部門定期與客戶核對賬目，統(tǒng)計應(yīng)收賬款的余額、賬齡等情況，編制應(yīng)收賬款明細表。貨幣資金統(tǒng)計：每日進行現(xiàn)金盤點，編制現(xiàn)金盤點表；定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保貨幣資金的準確性。（三）資產(chǎn)統(tǒng)計報表1.固定資產(chǎn)統(tǒng)計表反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、折舊等情況，展示固定資產(chǎn)的總體狀況。2.流動資產(chǎn)統(tǒng)計表包括庫存商品統(tǒng)計表、應(yīng)收賬款統(tǒng)計表、貨幣資金統(tǒng)計表等，分別反映各類流動資產(chǎn)的具體情況。3.物流資產(chǎn)分析報告對物流資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、變動情況進行分析，評估資產(chǎn)的使用效率和效益，為資產(chǎn)的合理配置和管理提供依據(jù)。五、物流財務(wù)統(tǒng)計分析（一）分析目的1.了解物流成本的構(gòu)成和變動情況，找出成本控制的關(guān)鍵點和潛力點。2.評估物流費用的合理性和效益性，為優(yōu)化物流費用支出提供決策支持。3.分析物流資產(chǎn)的使用效率和效益，為資產(chǎn)的管理和運營提供參考。4.為公司制定物流發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)決策等提供數(shù)據(jù)支持和分析依據(jù)。（二）分析內(nèi)容1.成本分析成本結(jié)構(gòu)分析：分析運輸成本、倉儲成本、配送成本等在物流總成本中的占比情況。成本變動分析：對比不同時期的物流成本，分析成本變動的原因和趨勢。成本效益分析：評估物流成本與物流業(yè)務(wù)量、物流服務(wù)質(zhì)量之間的關(guān)系，分析成本效益情況。2.費用分析費用水平分析：計算各項物流費用的占比和變動率，評估費用水平的合理性。費用趨勢分析：觀察物流費用在不同時間段的變化趨勢，預(yù)測未來費用走勢。費用效益分析：分析物流費用投入所帶來的經(jīng)濟效益和社會效益，評估費用效益情況。3.資產(chǎn)分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：分析固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)在物流資產(chǎn)中的占比情況。資產(chǎn)利用效率分析：計算固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標，評估資產(chǎn)的利用效率。資產(chǎn)效益分析：分析物流資產(chǎn)的盈利能力和對公司整體效益的貢獻情況。（三）分析方法1.比較分析法將本期物流財務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，找出差異和差距，分析原因。2.比率分析法計算各種物流財務(wù)比率，如成本利潤率、費用率、資產(chǎn)負債率等，評估物流財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.趨勢分析法通過對連續(xù)多個時期的物流財務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行分析，觀察數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測未來發(fā)展方向。4.因素分析法分析影響物流財務(wù)指標的各種因素，確定各因素對指標的影響程度，以便采取針對性措施。（四）分析報告1.物流財務(wù)統(tǒng)計分析報告應(yīng)定期編制，至少每月一次，特殊情況可根據(jù)需要及時編制。2.報告內(nèi)容應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等。3.分析報告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準確、分析深入、建議可行，為公司管理層提供清晰、有價值的決策依據(jù)。六、物流財務(wù)統(tǒng)計信息管理（一）信息收集1.建立物流財務(wù)統(tǒng)計信息收集渠道，包括財務(wù)部門、物流部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門的數(shù)據(jù)報送。2.明確信息收集的內(nèi)容、格式、頻率和責任人，確保信息收集的準確性和及時性。3.定期對收集到的信息進行審核和整理，剔除無效數(shù)據(jù)，保證信息的質(zhì)量。（二）信息存儲1.采用電子和紙質(zhì)相結(jié)合的方式存儲物流財務(wù)統(tǒng)計信息。2.建立物流財務(wù)統(tǒng)計信息數(shù)據(jù)庫，將各類統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行分類存儲，便于查詢和使用。3.對紙質(zhì)信息進行歸檔管理，按照檔案管理規(guī)定進行編號、裝訂、存放，確保檔案的完整性和安全性。（三）信息傳遞1.建立物流財務(wù)統(tǒng)計信息傳遞機制，明確信息傳遞的對象、方式和時間要求。2.定期向公司管理層、各部門負責人等報送物流財務(wù)統(tǒng)計報表和分析報告，為決策提供支持。3.根據(jù)工作需要，及時與其他部門進行信息溝通和共享，確保物流財務(wù)統(tǒng)計信息在公司內(nèi)部的有效流通。（四）信息保密1.加強物流財務(wù)統(tǒng)計信息的保密管理，明確信息保密的范圍、責任人和保密措施。2.對涉及公司商業(yè)機密、財務(wù)數(shù)據(jù)等敏感信息，嚴格限制訪問權(quán)限，防止信息泄露。3.對因工作需要接觸物流財務(wù)統(tǒng)計信息的人員進行保密教育，簽訂保密協(xié)議，確保信息安全。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門定期對物流財務(wù)統(tǒng)計工作進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括統(tǒng)計制度執(zhí)行情況、數(shù)據(jù)準確性、報表及時性等。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，要求相關(guān)部門和人員限期整改。3.建立監(jiān)督檢查記錄檔案，對每次檢查的情況進行詳細記錄，作為考核評價的依據(jù)。（二）考核評價