現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理制度總則目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金安全、有序流動，提高資金使用效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理?；驹瓌t1.合法性原則：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收支記錄要準(zhǔn)確無誤，確保賬實(shí)相符。3.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金保管和收支過程中的安全防范，防止現(xiàn)金被盜、遺失等情況發(fā)生。4.效率性原則：合理安排現(xiàn)金收支流程，提高資金使用效率，減少資金閑置時間?，F(xiàn)金收入管理收款范圍1.銷售貨款：包括現(xiàn)銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金、預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為銷售收入收到的現(xiàn)金等。2.零星業(yè)務(wù)收入：如廢舊物資出售收入、出租資產(chǎn)收入等。3.其他收入：如員工交回的備用金、各種賠款、罰款收入等。收款流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：業(yè)務(wù)部門在開展銷售或其他收款業(yè)務(wù)時，應(yīng)向付款方開具合法有效的收款憑證。收款憑證應(yīng)包括收款日期、付款單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.款項(xiàng)收?。褐苯邮湛睿河蓸I(yè)務(wù)經(jīng)辦人員或收款人員直接收取現(xiàn)金，并在收款當(dāng)場開具收款收據(jù)，一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款方，一聯(lián)留存業(yè)務(wù)部門作為記賬依據(jù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。銀行轉(zhuǎn)賬收款：對于通過銀行轉(zhuǎn)賬方式收款的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將銀行進(jìn)賬通知單交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。3.現(xiàn)金繳存：收款人員收取的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。每日營業(yè)終了，收款人員應(yīng)填寫現(xiàn)金繳存單，將當(dāng)日收取的現(xiàn)金足額繳存開戶銀行，并取得銀行蓋章確認(rèn)的現(xiàn)金繳存回單。繳存時間：原則上，收款人員應(yīng)在每日下班前將現(xiàn)金繳存銀行。如遇特殊情況無法當(dāng)日繳存的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并將現(xiàn)金妥善保管在公司指定的安全地點(diǎn)。繳存方式：可采用同城同行轉(zhuǎn)賬繳存、同城跨行轉(zhuǎn)賬繳存或現(xiàn)金支票繳存等方式。具體繳存方式根據(jù)公司與開戶銀行的協(xié)議執(zhí)行。收款核對1.財(cái)務(wù)部門核對：財(cái)務(wù)部門在收到收款憑證和現(xiàn)金繳存回單后，應(yīng)及時進(jìn)行核對。核對內(nèi)容包括收款憑證與現(xiàn)金繳存單的金額、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容等是否一致，收款憑證的填寫是否規(guī)范、完整，現(xiàn)金繳存回單是否真實(shí)有效等。2.定期盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)人員會同公司指定的監(jiān)盤人員共同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)記錄在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上，并由盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理?，F(xiàn)金支出管理支出范圍1.員工薪酬：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。2.辦公費(fèi)用：如辦公用品采購、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.差旅費(fèi)：員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用。5.采購貨款：購買原材料、商品等支付的款項(xiàng)。6.其他支出：如固定資產(chǎn)購置、設(shè)備維修費(fèi)用、稅費(fèi)繳納等。支出審批1.審批流程：申請：費(fèi)用發(fā)生部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證。初審：部門負(fù)責(zé)人對本部門發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行初審，審核支出的合理性、必要性和真實(shí)性，并簽署意見。復(fù)審：財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請單進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核原始憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，以及支出金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，并要求更正或補(bǔ)充相關(guān)資料。終審：根據(jù)公司授權(quán)，由總經(jīng)理或其他授權(quán)審批人進(jìn)行終審。終審人員應(yīng)綜合考慮公司財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算安排等因素，對支出進(jìn)行最終審批。對于重大支出項(xiàng)目，還需經(jīng)過公司管理層集體決策。2.審批權(quán)限：一般支出：單項(xiàng)支出金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)部門復(fù)審后，可由總經(jīng)理或其授權(quán)審批人終審。較大支出：單項(xiàng)支出金額在[X]元至[X]元之間的，除部門負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部門復(fù)審?fù)?，還需報(bào)經(jīng)分管副總經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理或其授權(quán)審批人終審。重大支出：單項(xiàng)支出金額超過[X]元的，應(yīng)提交公司管理層集體審議決定。支付方式1.現(xiàn)金支付：對于符合現(xiàn)金支付范圍的支出，如向個人支付的薪酬、小額辦公費(fèi)用等，可采用現(xiàn)金支付方式。現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額支付，不得超支。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付：對于金額較大或不方便使用現(xiàn)金支付的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請單，及時辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。支付時間：在銀行規(guī)定的營業(yè)時間內(nèi)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要及時辦理轉(zhuǎn)賬支付。對于需提前預(yù)約或受銀行結(jié)算時間限制的情況，應(yīng)合理安排支付時間，確?？铐?xiàng)及時到賬。支付記錄：財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保存銀行轉(zhuǎn)賬支付的相關(guān)記錄，包括轉(zhuǎn)賬支票存根、銀行進(jìn)賬單、電子支付憑證等，作為賬務(wù)處理和審計(jì)檢查的依據(jù)。支付核對1.財(cái)務(wù)部門核對：財(cái)務(wù)部門在辦理現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬支付后，應(yīng)及時進(jìn)行核對。核對內(nèi)容包括付款申請單與支付憑證的金額、收款人名稱、賬號等信息是否一致，支付憑證的填寫是否規(guī)范、完整等。2.定期核對銀行賬戶：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對賬，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，確保銀行賬戶余額準(zhǔn)確無誤?，F(xiàn)金保管與安全現(xiàn)金保管場所1.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)：保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在財(cái)務(wù)辦公室等安全區(qū)域，保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。2.保險(xiǎn)柜的選型應(yīng)符合安全標(biāo)準(zhǔn)：具備防盜、防火、防潮等功能，以確保現(xiàn)金的安全存放?，F(xiàn)金保管限額1.公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量：合理確定庫存現(xiàn)金的保管限額。一般情況下，庫存現(xiàn)金保管限額以不超過公司35天的日常零星開支為宜。2.庫存現(xiàn)金限額應(yīng)報(bào)經(jīng)開戶銀行核定：并嚴(yán)格按照核定的限額進(jìn)行現(xiàn)金保管。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)及時向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。安全防范措施1.安裝安全監(jiān)控設(shè)備：對現(xiàn)金保管場所進(jìn)行24小時監(jiān)控，確?，F(xiàn)金保管區(qū)域的安全。安全監(jiān)控設(shè)備應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，保證其正常運(yùn)行。2.加強(qiáng)人員安全意識培訓(xùn)：財(cái)務(wù)人員及其他涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的人員應(yīng)接受安全意識培訓(xùn)，了解現(xiàn)金保管和收支過程中的安全風(fēng)險(xiǎn)及防范措施，提高安全防范意識。3.制定安全應(yīng)急預(yù)案：針對可能發(fā)生的現(xiàn)金被盜、火災(zāi)、自然災(zāi)害等突發(fā)事件，制定相應(yīng)的安全應(yīng)急預(yù)案。定期組織應(yīng)急演練，確保在突發(fā)事件發(fā)生時能夠迅速、有效地采取應(yīng)對措施，減少損失?，F(xiàn)金盤點(diǎn)與清查現(xiàn)金盤點(diǎn)1.定期盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)人員會同公司指定的監(jiān)盤人員共同進(jìn)行，盤點(diǎn)周期為每月至少一次。2.不定期盤點(diǎn)：除定期盤點(diǎn)外，公司還可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)。不定期盤點(diǎn)由公司管理層或內(nèi)部審計(jì)部門組織實(shí)施，以加強(qiáng)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理。3.盤點(diǎn)方法：實(shí)地盤點(diǎn)：在規(guī)定的盤點(diǎn)時間，由財(cái)務(wù)人員和監(jiān)盤人員共同對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)。盤點(diǎn)時，應(yīng)注意現(xiàn)金的票面金額、張數(shù)等信息，確?，F(xiàn)金實(shí)物與現(xiàn)金日記賬記錄一致。編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表：盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果如實(shí)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄現(xiàn)金的實(shí)際金額、賬存金額、差異金額及差異原因等信息。現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)，作為盤點(diǎn)結(jié)果的書面證明。現(xiàn)金清查1.全面清查：公司應(yīng)定期或不定期地對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清查。全面清查的范圍包括公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，清查時間一般為年度終了或在公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)變動時進(jìn)行。2.清查內(nèi)容：現(xiàn)金收支記錄：檢查現(xiàn)金日記賬、收款憑證、付款憑證等記錄是否完整、準(zhǔn)確，入賬時間是否及時。庫存現(xiàn)金：核實(shí)庫存現(xiàn)金的實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬記錄是否一致，有無白條抵庫、挪用現(xiàn)金等情況。銀行賬戶：核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性，是否存在出租、出借銀行賬戶等違規(guī)行為?，F(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況：檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否符合本制度及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，審批手續(xù)是否齊全，支付方式是否合規(guī)等。3.清查報(bào)告：清查工作結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報(bào)告。清查報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明清查的范圍、內(nèi)容、方法、結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的問題，并提出相應(yīng)的整改建議?，F(xiàn)金清查報(bào)告經(jīng)公司管理層審核后，作為公司調(diào)整賬務(wù)、完善制度、加強(qiáng)管理的重要依據(jù)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金日記賬、收款憑證、付款憑證等記錄的準(zhǔn)確性和完整性，核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額是否一致，及時發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中的違規(guī)行為。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。外部檢查1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司納稅情況的檢查和監(jiān)督。2.接受其他監(jiān)管部門檢查：根據(jù)國家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，公司還可能接受其他監(jiān)管部門（如銀行業(yè)監(jiān)管部門、審計(jì)部門等）的檢查。公司應(yīng)積極配合，按照要求提供有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的資料，確保公司現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.未經(jīng)授權(quán)擅自收款或付款：未按照規(guī)定的審批流程辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，擅自收取或支付現(xiàn)金。2.收款不入賬或截留現(xiàn)金：將收取的現(xiàn)金未及時繳存銀行或不入賬，私自截留挪用。3.虛報(bào)費(fèi)用或套取現(xiàn)金：通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、偽造發(fā)票等手段虛報(bào)費(fèi)用，套取現(xiàn)金用于個人或其他非法目的。4.坐支現(xiàn)金：未經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，將本單位的現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出。5.現(xiàn)金保管不善：未按照規(guī)定妥善保管現(xiàn)金，導(dǎo)致現(xiàn)金被盜、遺失、損壞等情況發(fā)生。6.其他違規(guī)行為：違反國家法律法規(guī)和本制度規(guī)定的其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)行為。違規(guī)處理措施1.責(zé)令改正：對于發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)違規(guī)行為，公司應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即改正，采取措施消除違規(guī)行為造成的不良影響。2.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)違規(guī)行為的情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣發(fā)獎金、罰款等。經(jīng)濟(jì)處罰金額應(yīng)根據(jù)違規(guī)行為給公司造成的損失大小及情節(jié)嚴(yán)重程度確定。3.紀(jì)律處分：對于情節(jié)較為嚴(yán)重的違規(guī)行為，公司應(yīng)給予相關(guān)責(zé)任人紀(jì)律處分，如警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。紀(jì)律處分應(yīng)按照公司員工獎懲制度的規(guī)定執(zhí)行。4.法律責(zé)任追究：對于構(gòu)成違法犯罪的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)違規(guī)行為，公司應(yīng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理，追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。附則解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行