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現(xiàn)金日記登記管理制度一、總則(一)目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金收支行為,確?,F(xiàn)金日記登記的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性,特制定本制度。(二)適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的所有部門和人員。(三)基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,確?,F(xiàn)金收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則現(xiàn)金日記登記應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆現(xiàn)金收支的金額、日期、來源、用途等信息,做到賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生后,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行日記登記,不得拖延,確?,F(xiàn)金流動(dòng)信息的實(shí)時(shí)反映。4.保密性原則涉及現(xiàn)金收支的資料和信息應(yīng)嚴(yán)格保密,防止泄露造成公司損失。二、現(xiàn)金收支管理(一)現(xiàn)金收入管理1.公司的現(xiàn)金收入主要包括銷售貨款、勞務(wù)收入、租金收入、押金收入等。2.現(xiàn)金收入必須由出納人員負(fù)責(zé)收取,并在收到現(xiàn)金的當(dāng)日送存銀行。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn),并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)足庫(kù)存現(xiàn)金。3.收取現(xiàn)金時(shí),出納人員應(yīng)開具收款收據(jù),并在收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào),一式三聯(lián),一聯(lián)交付款人,一聯(lián)作為記賬憑證附件,一聯(lián)留存?zhèn)洳椤?.對(duì)于銷售貨款的現(xiàn)金收入,銷售人員應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),及時(shí)與客戶溝通收款方式,并督促客戶及時(shí)付款。如客戶以現(xiàn)金支付,銷售人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后,立即交給出納人員,并辦理交接手續(xù)。(二)現(xiàn)金支出管理1.公司的現(xiàn)金支出主要包括員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)等。2.現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行審批。所有現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)均需由經(jīng)辦人員填寫付款申請(qǐng)單,注明付款事由、金額、收款單位等信息,并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批。3.對(duì)于超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出,必須提前向公司財(cái)務(wù)主管申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付。4.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單支付現(xiàn)金,并在支付后及時(shí)在付款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5.支付現(xiàn)金時(shí),出納人員應(yīng)認(rèn)真審核收款人的身份和收款憑證,確保支付的準(zhǔn)確性和安全性。三、現(xiàn)金日記登記要求(一)登記人員職責(zé)1.現(xiàn)金日記登記工作由出納人員負(fù)責(zé)。出納人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,并經(jīng)過公司財(cái)務(wù)部門的專業(yè)培訓(xùn)。2.出納人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金日記登記,確保登記內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。(二)登記時(shí)間1.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生后,出納人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行日記登記,不得拖延。每日下班前,應(yīng)對(duì)當(dāng)日的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行核對(duì),并結(jié)出余額。2.如遇節(jié)假日或特殊情況無法及時(shí)登記的,應(yīng)在節(jié)后或情況解除后的第一個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)登,并注明原因。(三)登記內(nèi)容1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)逐筆登記每一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),具體內(nèi)容包括日期、憑證字號(hào)、摘要、借方金額、貸方金額、余額等。2.日期:填寫現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際日期。3.憑證字號(hào):填寫記賬憑證的編號(hào)。4.摘要:簡(jiǎn)要說明現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)容,應(yīng)清晰明了,便于查詢。5.借方金額:登記現(xiàn)金收入的金額。6.貸方金額:登記現(xiàn)金支出的金額。7.余額:每日下班前,根據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收支情況計(jì)算出的現(xiàn)金余額,計(jì)算公式為:上日余額+借方金額貸方金額=本日余額。(四)登記方法1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿,使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。2.登記時(shí)應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記,不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)在空行、空頁處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷,并由記賬人員簽名或蓋章。3.每一頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí),應(yīng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額,并在摘要欄注明“過次頁”字樣;在下一頁第一行摘要欄注明“承前頁”字樣,并將上頁合計(jì)數(shù)及余額記入。四、現(xiàn)金盤點(diǎn)(一)盤點(diǎn)時(shí)間1.公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)間為每月末最后一個(gè)工作日下班前。2.如有必要,公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。(二)盤點(diǎn)人員現(xiàn)金盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司財(cái)務(wù)主管或指定的其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)組織,出納人員必須在場(chǎng),并配合盤點(diǎn)工作。(三)盤點(diǎn)方法1.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法,即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn),并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。2.在盤點(diǎn)過程中,應(yīng)注意檢查現(xiàn)金的真?zhèn)巍⑵泵娼痤~是否正確、是否有白條抵庫(kù)等情況。3.盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,由盤點(diǎn)人員和出納人員共同簽字確認(rèn)?,F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括盤點(diǎn)日期、賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異金額及原因等內(nèi)容。(四)盤點(diǎn)結(jié)果處理1.如現(xiàn)金盤點(diǎn)賬實(shí)相符,應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上注明“賬實(shí)相符”字樣,并由盤點(diǎn)人員和出納人員簽字確認(rèn)。2.如現(xiàn)金盤點(diǎn)賬實(shí)不符,應(yīng)查明原因,并及時(shí)進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的,應(yīng)及時(shí)更正;屬于長(zhǎng)款或短款的,應(yīng)按照公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。如長(zhǎng)款無法查明原因的,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入;如短款屬于出納人員責(zé)任的,應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償;如屬于其他原因造成的,應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)處理。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查(一)內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金日記登記情況進(jìn)行內(nèi)部檢查,確保登記工作符合本制度的要求。2.內(nèi)部檢查的內(nèi)容包括現(xiàn)金日記賬的登記是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整,現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否符合財(cái)務(wù)審批制度,現(xiàn)金盤點(diǎn)是否按時(shí)進(jìn)行等。3.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)及時(shí)提出整改意見,并督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤檢查,確保問題得到徹底解決。(二)外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中,如發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金管理存在問題的,應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見和建議。公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見和建議,及時(shí)進(jìn)行整改,并將整改情況向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋。六、違規(guī)處理(一)違規(guī)行為界定1.違反本制度規(guī)定的現(xiàn)金收支管理辦法,擅自坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等。2.現(xiàn)金日記登記不及時(shí)、不準(zhǔn)確、不完整,導(dǎo)致賬實(shí)不符的。3.未按照規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),或者在現(xiàn)金盤點(diǎn)過程中弄虛作假的。4.泄露現(xiàn)金收支信息,給公司造成損失的。5.其他違反本制度規(guī)定的行為。(二)處理措施1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為,公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理,包括警告、罰款、辭退等。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,違規(guī)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對(duì)于涉嫌違法犯罪的行為,公司將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。七、附

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