現(xiàn)金日記登記管理制度一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確?，F(xiàn)金日記登記的準確性、及時性和完整性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部涉及現(xiàn)金收支業(yè)務的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財務制度，確保現(xiàn)金收支活動合法合規(guī)。2.準確性原則現(xiàn)金日記登記應準確記錄每一筆現(xiàn)金收支的金額、日期、來源、用途等信息，做到賬實相符。3.及時性原則現(xiàn)金收支業(yè)務發(fā)生后，應及時進行日記登記，不得拖延，確?，F(xiàn)金流動信息的實時反映。4.保密性原則涉及現(xiàn)金收支的資料和信息應嚴格保密，防止泄露造成公司損失。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司的現(xiàn)金收入主要包括銷售貨款、勞務收入、租金收入、押金收入等。2.現(xiàn)金收入必須由出納人員負責收取，并在收到現(xiàn)金的當日送存銀行。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)公司財務主管批準，并在規(guī)定時間內補足庫存現(xiàn)金。3.收取現(xiàn)金時，出納人員應開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財務專用章。收款收據(jù)應按順序編號，一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)作為記賬憑證附件，一聯(lián)留存?zhèn)洳椤?.對于銷售貨款的現(xiàn)金收入，銷售人員應在銷售業(yè)務發(fā)生時，及時與客戶溝通收款方式，并督促客戶及時付款。如客戶以現(xiàn)金支付，銷售人員應在收到現(xiàn)金后，立即交給出納人員，并辦理交接手續(xù)。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司的現(xiàn)金支出主要包括員工工資、獎金、津貼、差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品購置、水電費等。2.現(xiàn)金支出必須嚴格按照公司的財務審批制度進行審批。所有現(xiàn)金支出業(yè)務均需由經(jīng)辦人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照規(guī)定的審批流程進行簽字審批。3.對于超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，必須提前向公司財務主管申請，經(jīng)批準后方可支付。4.出納人員應根據(jù)審批后的付款申請單支付現(xiàn)金，并在支付后及時在付款申請單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5.支付現(xiàn)金時，出納人員應認真審核收款人的身份和收款憑證，確保支付的準確性和安全性。三、現(xiàn)金日記登記要求（一）登記人員職責1.現(xiàn)金日記登記工作由出納人員負責。出納人員應具備會計從業(yè)資格證書，并經(jīng)過公司財務部門的專業(yè)培訓。2.出納人員應認真履行職責，嚴格按照本制度的規(guī)定進行現(xiàn)金日記登記，確保登記內容真實、準確、完整。（二）登記時間1.現(xiàn)金收支業(yè)務發(fā)生后，出納人員應及時進行日記登記，不得拖延。每日下班前，應對當日的現(xiàn)金收支情況進行核對，并結出余額。2.如遇節(jié)假日或特殊情況無法及時登記的，應在節(jié)后或情況解除后的第一個工作日內補登，并注明原因。（三）登記內容1.現(xiàn)金日記賬應逐筆登記每一筆現(xiàn)金收支業(yè)務，具體內容包括日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等。2.日期：填寫現(xiàn)金收支業(yè)務發(fā)生的實際日期。3.憑證字號：填寫記賬憑證的編號。4.摘要：簡要說明現(xiàn)金收支業(yè)務的內容，應清晰明了，便于查詢。5.借方金額：登記現(xiàn)金收入的金額。6.貸方金額：登記現(xiàn)金支出的金額。7.余額：每日下班前，根據(jù)當日的現(xiàn)金收支情況計算出的現(xiàn)金余額，計算公式為：上日余額+借方金額貸方金額=本日余額。（四）登記方法1.現(xiàn)金日記賬應采用訂本式賬簿，使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。2.登記時應按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應在空行、空頁處用紅色墨水劃對角線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.每一頁登記完畢結轉下頁時，應結出本頁合計數(shù)及余額，并在摘要欄注明“過次頁”字樣；在下一頁第一行摘要欄注明“承前頁”字樣，并將上頁合計數(shù)及余額記入。四、現(xiàn)金盤點（一）盤點時間1.公司應定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。盤點時間為每月末最后一個工作日下班前。2.如有必要，公司財務部門可根據(jù)實際情況不定期進行現(xiàn)金盤點。（二）盤點人員現(xiàn)金盤點工作應由公司財務主管或指定的其他財務人員負責組織，出納人員必須在場，并配合盤點工作。（三）盤點方法1.現(xiàn)金盤點應采用實地盤點法，即對庫存現(xiàn)金進行逐一清點，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。2.在盤點過程中，應注意檢查現(xiàn)金的真?zhèn)?、票面金額是否正確、是否有白條抵庫等情況。3.盤點結束后，應編制現(xiàn)金盤點表，由盤點人員和出納人員共同簽字確認?，F(xiàn)金盤點表應包括盤點日期、賬面余額、實際盤點金額、差異金額及原因等內容。（四）盤點結果處理1.如現(xiàn)金盤點賬實相符，應在現(xiàn)金盤點表上注明“賬實相符”字樣，并由盤點人員和出納人員簽字確認。2.如現(xiàn)金盤點賬實不符，應查明原因，并及時進行處理。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于長款或短款的，應按照公司的有關規(guī)定進行處理。如長款無法查明原因的，應計入營業(yè)外收入；如短款屬于出納人員責任的，應由出納人員負責賠償；如屬于其他原因造成的，應根據(jù)具體情況進行相應處理。五、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司財務部門應定期對現(xiàn)金日記登記情況進行內部檢查，確保登記工作符合本制度的要求。2.內部檢查的內容包括現(xiàn)金日記賬的登記是否及時、準確、完整，現(xiàn)金收支業(yè)務是否符合財務審批制度，現(xiàn)金盤點是否按時進行等。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促相關人員進行整改。整改情況應進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）外部審計監(jiān)督1.公司應按照國家有關規(guī)定，定期接受外部審計機構的審計監(jiān)督。2.外部審計機構在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金管理存在問題的，應及時提出審計意見和建議。公司應根據(jù)審計意見和建議，及時進行整改，并將整改情況向外部審計機構反饋。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反本制度規(guī)定的現(xiàn)金收支管理辦法，擅自坐支現(xiàn)金、白條抵庫等。2.現(xiàn)金日記登記不及時、不準確、不完整，導致賬實不符的。3.未按照規(guī)定進行現(xiàn)金盤點，或者在現(xiàn)金盤點過程中弄虛作假的。4.泄露現(xiàn)金收支信息，給公司造成損失的。5.其他違反本制度規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處理，包括警告、罰款、辭退等。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，違規(guī)人員應承擔相應的賠償責任。3.對于涉嫌違法犯罪的行為，公司將依法移送司法機關處理。七、附