專用收據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司專用收據(jù)的管理，規(guī)范專用收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用專用收據(jù)的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：專用收據(jù)的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.統(tǒng)一管理原則：公司專用收據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)、保管、發(fā)放和監(jiān)督使用。3.規(guī)范使用原則：各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用專用收據(jù)，確保收據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.安全保密原則：加強(qiáng)專用收據(jù)的安全保管，防止丟失、被盜和泄露。二、專用收據(jù)的種類及適用范圍（一）種類公司專用收據(jù)主要包括以下幾種：1.收款收據(jù)：用于收取公司各類款項(xiàng)，如銷售貨款、服務(wù)費(fèi)、租金等。2.往來(lái)結(jié)算收據(jù)：用于公司與內(nèi)部單位或個(gè)人之間的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算，如借款、代收代付款項(xiàng)等。3.其他專用收據(jù)：根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)使用的其他專用收據(jù)。（二）適用范圍1.收款收據(jù)：適用于公司銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中收取的現(xiàn)金、銀行存款等款項(xiàng)。2.往來(lái)結(jié)算收據(jù)：適用于公司與內(nèi)部單位或個(gè)人之間的借款、代收代付款項(xiàng)等往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。3.其他專用收據(jù)：具體適用范圍由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況確定，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。三、專用收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)各部門因業(yè)務(wù)需要使用專用收據(jù)時(shí)，應(yīng)提前[X]個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部門提交《專用收據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，注明所需收據(jù)的種類、數(shù)量及用途等。（二）審批流程1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和收據(jù)庫(kù)存情況進(jìn)行審批，審批通過(guò)后交專人辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。（三）領(lǐng)購(gòu)手續(xù)1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)專用收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)工作，憑《專用收據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》和本人有效證件到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)專用收據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)收據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保無(wú)誤后在領(lǐng)購(gòu)憑證上簽字確認(rèn)。3.領(lǐng)回的專用收據(jù)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門保管，并辦理交接手續(xù)。四、專用收據(jù)的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.開(kāi)具專用收據(jù)必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.收據(jù)的填寫應(yīng)使用中文，大小寫金額必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)。3.開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)注明收款日期、交款單位或個(gè)人名稱、收款項(xiàng)目、金額等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.對(duì)于作廢的收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將各聯(lián)次妥善保管，不得撕毀。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)人員在收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向交款單位或個(gè)人開(kāi)具專用收據(jù)，并在收據(jù)上注明收款事由。2.開(kāi)具完成后，將收據(jù)的記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門入賬，收據(jù)聯(lián)交交款單位或個(gè)人作為付款憑證，存根聯(lián)由業(yè)務(wù)人員留存?zhèn)洳椤?.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)人員開(kāi)具的專用收據(jù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（三）特殊情況處理1.因業(yè)務(wù)需要開(kāi)具紅字專用收據(jù)的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序辦理。2.對(duì)于預(yù)收賬款、定金等款項(xiàng)，應(yīng)在實(shí)際收款時(shí)開(kāi)具專用收據(jù)，并在收據(jù)上注明相關(guān)情況。五、專用收據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)專用收據(jù)的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)收據(jù)的存放、登記和保管。2.各部門領(lǐng)用的專用收據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)保管，并確保收據(jù)的安全。（二）保管要求1.專用收據(jù)應(yīng)存放在安全、保密的地方，防止丟失、被盜和損壞。2.設(shè)立專用收據(jù)登記簿，對(duì)收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、作廢、繳銷等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，做到賬實(shí)相符。3.定期對(duì)專用收據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保收據(jù)的數(shù)量、號(hào)碼等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。4.嚴(yán)禁將專用收據(jù)轉(zhuǎn)借他人使用，嚴(yán)禁擅自銷毀專用收據(jù)。（三）安全防范措施1.配備必要的保險(xiǎn)柜、防盜門窗等安全設(shè)施，確保專用收據(jù)的存放安全。2.安裝監(jiān)控設(shè)備，對(duì)專用收據(jù)的保管場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，防止發(fā)生安全事故。3.加強(qiáng)對(duì)保管人員的安全教育，提高安全防范意識(shí)，防止因保管不善導(dǎo)致專用收據(jù)丟失或被盜。六、專用收據(jù)的繳銷（一）繳銷條件1.專用收據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.因機(jī)構(gòu)撤銷、合并等原因不再使用專用收據(jù)的，應(yīng)將剩余的專用收據(jù)及時(shí)繳回財(cái)務(wù)部門。3.對(duì)于作廢的專用收據(jù)，應(yīng)在繳銷時(shí)一并交回財(cái)務(wù)部門。（二）繳銷流程1.業(yè)務(wù)人員或部門將使用完畢的專用收據(jù)整理好，填寫《專用收據(jù)繳銷申請(qǐng)表》，注明收據(jù)的種類、號(hào)碼、使用情況等信息，并附上收據(jù)存根聯(lián)。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)申請(qǐng)表和收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后辦理繳銷手續(xù)，并在登記簿上注明繳銷情況。4.繳銷后的專用收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，以備查核。（三）特殊情況處理1.如發(fā)現(xiàn)專用收據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如登報(bào)聲明作廢、向有關(guān)部門報(bào)案等。2.因特殊原因無(wú)法按時(shí)繳銷專用收據(jù)的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)延期繳銷，并說(shuō)明原因。經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后，方可延期繳銷。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門專用收據(jù)的使用和管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)部門不定期對(duì)專用收據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)，確保專用收據(jù)的管理規(guī)范、合法。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為1.未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷專用收據(jù)的。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)專用收據(jù)的。3.擅自銷毀專用收據(jù)的。4.偽造、變?cè)鞂Ｓ檬論?jù)的。5.其他違反專用收據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對(duì)于違規(guī)行為較輕的，給予警告批評(píng)，并責(zé)令限期整改。2.對(duì)于違規(guī)行為較重的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如罰款、扣發(fā)獎(jiǎng)金等。3.對(duì)于違規(guī)行為嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任