中南財務(wù)管理制度總則制度目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范中南公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供堅實(shí)的財務(wù)支持。適用范圍本制度適用于中南公司總部及所屬各分公司、子公司。涵蓋公司日常經(jīng)營活動中的各項財務(wù)事項，包括但不限于資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動符合法律要求。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.安全性原則：加強(qiáng)資金和資產(chǎn)安全管理，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財產(chǎn)不受損失。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。財務(wù)組織與職責(zé)財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)總監(jiān)、會計、出納等崗位。根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的職能科室，明確各科室職責(zé)分工。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。審核重大財務(wù)決策和財務(wù)報表，為公司管理層提供財務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)賬簿的登記、核算和管理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。協(xié)助財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行，提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金收付安全。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。堅持實(shí)事求是，充分考慮市場變化、內(nèi)部資源狀況等因素。注重預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性，涵蓋公司各類收入、成本、費(fèi)用和資金收支。2.預(yù)算編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，編制本部門預(yù)算草案，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、政策法規(guī)等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整時，由責(zé)任部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報總經(jīng)理辦公會審議。經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。預(yù)算調(diào)整后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行各部門作為預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行。嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。2.預(yù)算控制建立健全預(yù)算控制機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行過程中的各項支出進(jìn)行嚴(yán)格控制。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，確保各項費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時采取措施進(jìn)行糾正和調(diào)整，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率等指標(biāo)，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核。根據(jù)公司實(shí)際情況，合理確定各項考核指標(biāo)的權(quán)重，確?？己私Y(jié)果客觀、公正。2.考核周期預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時間]對各部門上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。3.考核結(jié)果應(yīng)用將預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。考核結(jié)果作為部門負(fù)責(zé)人業(yè)績評價、晉升、獎勵等的重要依據(jù)。資金管理資金籌集1.籌資原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟(jì)性。優(yōu)化籌資渠道，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險。2.籌資方式公司可采用的籌資方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。根據(jù)不同的籌資方式，制定相應(yīng)的籌資方案，明確籌資用途、籌資期限、籌資成本等。3.籌資審批公司重大籌資事項需經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會審批。一般籌資事項由總經(jīng)理辦公會審議決定。籌資方案應(yīng)提交詳細(xì)的可行性分析報告，包括籌資必要性、籌資規(guī)模、籌資成本、籌資風(fēng)險等內(nèi)容。資金使用1.資金支出審批流程一般資金支出：由經(jīng)辦部門填寫費(fèi)用報銷單或付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，由出納辦理付款手續(xù)。重大資金支出：超過[具體金額]的重大資金支出，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后，方可辦理付款手續(xù)。2.資金使用范圍資金主要用于公司日常經(jīng)營活動支出，包括采購原材料、支付員工薪酬、償還債務(wù)、繳納稅費(fèi)等。嚴(yán)格控制資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營性支出，如確需發(fā)生，需按公司相關(guān)規(guī)定履行審批程序。資金監(jiān)控1.資金日報表：出納每日編制資金日報表，詳細(xì)反映公司當(dāng)日資金收支情況，報送財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。2.銀行賬戶管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。加強(qiáng)對銀行賬戶的監(jiān)控，防范銀行賬戶風(fēng)險。3.資金風(fēng)險預(yù)警：建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金風(fēng)險指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。固定資產(chǎn)購置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核資金預(yù)算。財務(wù)部門審核通過后，報總經(jīng)理審批。經(jīng)審批同意后，由采購部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購工作。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置完成后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗收，并及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)入賬價值，按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定履行審批程序，并在財務(wù)報告中予以說明。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時，由資產(chǎn)管理部門提出處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置原因、固定資產(chǎn)狀況、處置方式、預(yù)計處置收入等。固定資產(chǎn)處置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核賬面價值和處置損益。財務(wù)部門審核通過后，報總經(jīng)理審批。經(jīng)審批同意后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)處置工作。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，處置凈損益計入公司當(dāng)期損益。流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備定額，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)工作，定期對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，制定合理的信用政策。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，必要時通過法律手段追討欠款。按照公司規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，確保應(yīng)收賬款賬面價值真實(shí)、準(zhǔn)確。成本費(fèi)用管理成本核算1.成本核算對象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象為產(chǎn)品、項目或服務(wù)等。2.成本核算方法：采用適合公司的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對各項成本進(jìn)行歸集和分配。3.成本核算流程：每月末，各生產(chǎn)部門或業(yè)務(wù)部門將本部門發(fā)生的成本費(fèi)用資料報送至財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)成本核算對象和成本核算方法，對成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和核算，編制成本報表。費(fèi)用控制1.費(fèi)用分類：公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷審批制度，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.費(fèi)用預(yù)算控制：將費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各月份，加強(qiáng)對費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控。對費(fèi)用支出超預(yù)算的部門，及時進(jìn)行預(yù)警和控制。收入與利潤管理收入確認(rèn)1.收入確認(rèn)原則：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時，確認(rèn)營業(yè)收入。2.收入確認(rèn)流程：銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，并及時將合同信息傳遞至財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同約定和收入確認(rèn)原則，在貨物發(fā)出或勞務(wù)提供后，確認(rèn)營業(yè)收入。利潤分配1.利潤分配原則：按照公司法和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，合理分配公司利潤。2.利潤分配順序：首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，最后向股東分配利潤。3.利潤分配方案：公司年度利潤分配方案由董事會提出，經(jīng)股東大會審議通過后實(shí)施。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表報送：財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核簽字后，報總經(jīng)理、董事會和監(jiān)事會。同時，按照規(guī)定向外部相關(guān)部門報送財務(wù)報表。3.財務(wù)報告附注：編制財務(wù)報告附注，對財務(wù)報表中的重要項目進(jìn)行詳細(xì)說明，包括會計政策變更、重大事項說明等。財務(wù)分析1.分析指標(biāo)：建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.分析報告：每月末，財務(wù)部門撰寫財務(wù)分析報告，對公司當(dāng)月財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析評價，提出存在的問題和改進(jìn)建議。3.分析會議：定期召開財務(wù)分析會議，由財務(wù)總監(jiān)主持，各部門負(fù)責(zé)人參加。在會議上，通報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，分析討論財務(wù)工作中存在的問題及解決方案。財務(wù)審計與監(jiān)督內(nèi)部審計1.審計機(jī)構(gòu)與人員：公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立開展內(nèi)部審計工作。2.審計范圍與內(nèi)容：內(nèi)部審計范圍涵蓋公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等方面。定期對公司財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實(shí)性等進(jìn)行審計監(jiān)督。3.審計報告與整改：內(nèi)部審計部門出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。被審計部門應(yīng)按照審計報告要求，及時整改存在的問題，并將整改情況書面報告內(nèi)部審計部門。外部審計1.審計機(jī)構(gòu)選擇：每年聘請具有資質(zhì)的外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部會計師事務(wù)所的選擇應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)等方式確定。2.審計配合：積極配合外部會計師事務(wù)所開展審計工作，提供真實(shí)、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。及時與外部會計師事務(wù)所溝通審計過程中出現(xiàn)的問題，確保審計工作順利進(jìn)行。3.審計報告應(yīng)用：認(rèn)真對待外部會計師事務(wù)所出具的審計報告，對審計意見進(jìn)行分析和研究。針對審計報告中提出的問題，及時采取措施進(jìn)行整改，不斷完善公司財務(wù)管理。附則制度修訂與解釋1.