中建財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范中國建筑集團（以下簡稱“中建”）的財務管理行為，加強財務內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障公司財務安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于中建總部及所屬各分公司、子公司、事業(yè)部（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。全面性原則：涵蓋財務管理的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理、財務報告與分析等。規(guī)范性原則：明確各項財務工作的流程、標準和規(guī)范，確保財務管理工作有序進行。準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，能夠客觀反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：在保證財務安全的前提下，追求資金使用效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員1.財務機構(gòu)設置總部：設立財務部門，負責統(tǒng)籌管理公司整體財務工作，指導和監(jiān)督所屬單位財務工作。所屬單位：根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和管理需要，設置獨立的財務機構(gòu)，配備相應的財務人員。2.財務人員職責財務負責人：全面負責本單位財務管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度，參與重大財務決策，協(xié)調(diào)與內(nèi)外部的財務關(guān)系。會計人員：按照國家統(tǒng)一會計準則和公司財務制度，進行會計核算，編制財務報表，負責財務檔案管理等工作。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。3.財務人員任職要求具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)專業(yè)職稱或資格證書。遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務機密。定期參加財務培訓，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。三、預算管理1.預算編制編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標、市場預測以及歷史財務數(shù)據(jù)等進行編制。編制流程：每年[具體時間]前，所屬單位上報下一年度預算建議數(shù)，總部財務部門審核匯總后下達預算編制大綱；所屬單位根據(jù)大綱編制正式預算，經(jīng)本單位負責人審核后上報總部；總部財務部門會同相關(guān)部門進行審核平衡，報公司管理層審批。預算內(nèi)容：包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。2.預算執(zhí)行與控制各所屬單位嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。預算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.預算考核總部財務部門制定預算考核辦法，對所屬單位預算執(zhí)行情況進行考核?？己酥笜税A算完成率、收入增長率、成本費用控制率、利潤完成率等。根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的單位和個人進行獎勵，對未完成預算目標的單位進行相應處罰。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，降低融資成本。融資活動需嚴格按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保融資合法合規(guī)。2.資金運營加強資金集中管理，所屬單位資金實行收支兩條線，收入及時足額上繳總部，支出由總部統(tǒng)一安排。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，合理確定資金存量和流量，確保資金安全。加強資金風險管理，建立資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險及時進行識別、評估和應對。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理規(guī)定，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。加強票據(jù)管理，嚴格票據(jù)的開具、收取、背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)等環(huán)節(jié)的控制。定期進行銀行存款對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：按照資金管理規(guī)定進行核算和管理，確保資金安全。應收款項：建立客戶信用評估制度，加強應收賬款的催收和管理，定期進行賬齡分析，對可能形成壞賬的應收款項及時采取措施。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)，合理控制存貨庫存，降低存貨資金占用。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、折舊方法等。加強固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整。定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，及時處理盤盈、盤虧和毀損等情況。3.無形資產(chǎn)對公司擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進行登記和核算。加強無形資產(chǎn)的開發(fā)、保護和評估管理，合理確定無形資產(chǎn)價值，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。六、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生數(shù)進行核算。劃清成本費用界限，正確區(qū)分本期成本費用與下期成本費用、主營業(yè)務成本與其他業(yè)務成本、生產(chǎn)成本與期間費用等。2.成本費用控制建立成本費用控制體系，制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用發(fā)生過程的監(jiān)控。優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的開支，提高成本費用效益。加強對成本費用項目的分析和考核，定期對成本費用控制情況進行總結(jié)和評價。3.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、標準和審批流程。報銷憑證必須真實、合法、有效，嚴格按照規(guī)定填寫和粘貼。審批人員應嚴格把關(guān)，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以拒絕。七、收入利潤管理1.收入確認原則按照國家會計準則和公司相關(guān)規(guī)定，準確確認收入實現(xiàn)的時間和金額。加強對收入合同的管理，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.收入核算與管理建立收入核算臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、確認時間等信息。加強對收入的催收和跟蹤管理，確保收入及時足額入賬。定期對收入情況進行分析，關(guān)注收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢，為公司決策提供依據(jù)。3.利潤管理加強成本費用控制，確保利潤目標的實現(xiàn)。合理規(guī)劃利潤分配，兼顧公司發(fā)展和股東利益。定期對公司利潤情況進行分析和評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷提高公司盈利能力。八、財務報告與分析1.財務報告編制按照國家統(tǒng)一會計準則和公司財務制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告內(nèi)容應真實、完整、準確，數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系清晰。所屬單位財務報告編制完成后，經(jīng)本單位負責人審核簽字后上報總部。2.財務報表分析總部財務部門定期對公司財務報表進行分析，撰寫財務分析報告。分析內(nèi)容包括公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面，揭示存在的問題和風險，提出改進建議和措施。為公司管理層提供決策支持，幫助其了解公司財務狀況和經(jīng)營情況，制定合理的經(jīng)營策略。3.財務信息披露根據(jù)國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露公司財務信息。確保財務信息披露的真實性、完整性和及時性，維護公司良好形象。九、財務內(nèi)部控制與審計1.財務內(nèi)部控制建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務工作流程。加強對財務關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防止財務風險和舞弊行為的發(fā)生。定期對財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。2.內(nèi)部審計設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員。制定內(nèi)部審計計劃，對所屬單位財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。定期向公司管理層報告內(nèi)部審計工作情況，為公司加強財務管理提供參考依據(jù)。十、財務檔案管理1.檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類財務文件和資料。2.檔案整理與歸檔會計人員應按照會計檔案管理規(guī)定，定期對財務資料進行整理、裝訂和歸檔。檔案應分類存放，便于查閱和保管，并建立檔案目錄和索引。3.檔案保管期限