會計財產(chǎn)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司會計財產(chǎn)管理，確保公司財產(chǎn)的安全、完整，提高財產(chǎn)使用效益，保障公司正常運營。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)的所有財產(chǎn)管理活動，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.基本原則合法性原則：財產(chǎn)管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：財產(chǎn)記錄應(yīng)準(zhǔn)確、完整，反映財產(chǎn)的真實狀況。安全性原則：采取有效措施確保財產(chǎn)安全，防止財產(chǎn)損失。效益性原則：合理配置財產(chǎn)資源，提高財產(chǎn)使用效益。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。分類：房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具等。2.固定資產(chǎn)購置需求申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計金額等。審批流程：申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核預(yù)算，再由分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。采購實施：經(jīng)審批后，由采購部門按照公司采購流程進行采購。3.固定資產(chǎn)驗收驗收主體：固定資產(chǎn)購置到貨后，由使用部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容：核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與采購合同一致，檢查隨機附件、資料是否齊全。驗收報告：驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收報告，各方簽字確認(rèn)。4.固定資產(chǎn)入賬入賬依據(jù)：財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)購置發(fā)票、驗收報告等資料，及時進行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。入賬價值：固定資產(chǎn)按照實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。5.固定資產(chǎn)折舊折舊方法：采用直線法計提折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別按照國家規(guī)定確定。折舊計算：財務(wù)部門每月按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算折舊額，并進行賬務(wù)處理。6.固定資產(chǎn)日常管理使用部門職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用、維護和保管，確保固定資產(chǎn)正常運行。資產(chǎn)管理部門職責(zé)：建立固定資產(chǎn)臺賬，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況等。財務(wù)部門職責(zé)：監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)，定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目。7.固定資產(chǎn)清查盤點清查盤點周期：每年至少進行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點。清查盤點內(nèi)容：核對固定資產(chǎn)的實際數(shù)量與臺賬記錄是否一致，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況、完好程度等。清查盤點報告：清查盤點結(jié)束后，編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，對清查盤點結(jié)果進行分析，提出處理意見。8.固定資產(chǎn)處置處置原因：包括固定資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。處置流程：使用部門提出處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、處置方式等。經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，按照規(guī)定的處置方式進行處置。處置收入：固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，納入公司統(tǒng)一核算。流動資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.應(yīng)收賬款管理信用政策制定：根據(jù)客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限等。應(yīng)收賬款催收：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回款項。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收。壞賬管理：財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并進行賬務(wù)處理。3.存貨管理存貨分類：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨采購：采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定存貨采購計劃，按照公司采購流程進行采購。存貨驗收：存貨到貨后，由倉庫管理人員、質(zhì)量檢驗人員等共同進行驗收，核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等是否與采購合同一致。存貨保管：倉庫管理人員負(fù)責(zé)存貨的保管工作，建立存貨臺賬，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨安全。存貨發(fā)出：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，按照規(guī)定的審批流程辦理存貨發(fā)出手續(xù)，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性。存貨盤點：每年至少進行一次全面的存貨清查盤點，核實存貨的實際數(shù)量與賬面記錄是否一致，檢查存貨的質(zhì)量狀況等。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)定義與分類定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。分類：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置需求申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫無形資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置理由、無形資產(chǎn)類別、預(yù)計金額等。審批流程：申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核預(yù)算，再由分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。采購實施：經(jīng)審批后，由采購部門按照公司采購流程進行采購。3.無形資產(chǎn)驗收驗收主體：無形資產(chǎn)購置到貨后，由使用部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容：核對無形資產(chǎn)的相關(guān)證書、文件等是否齊全，檢查無形資產(chǎn)的權(quán)屬狀況、技術(shù)含量等。驗收報告：驗收合格后，填寫無形資產(chǎn)驗收報告，各方簽字確認(rèn)。4.無形資產(chǎn)入賬入賬依據(jù)：財務(wù)部門根據(jù)無形資產(chǎn)購置發(fā)票、驗收報告等資料，及時進行賬務(wù)處理，將無形資產(chǎn)入賬。入賬價值：無形資產(chǎn)按照實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。5.無形資產(chǎn)攤銷攤銷方法：采用直線法進行攤銷，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)類別按照國家規(guī)定確定。攤銷計算：財務(wù)部門每月按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計算攤銷額，并進行賬務(wù)處理。6.無形資產(chǎn)日常管理使用部門職責(zé)：負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的日常使用、維護和保管，確保無形資產(chǎn)的正常使用。資產(chǎn)管理部門職責(zé)：建立無形資產(chǎn)臺賬，定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，核實無形資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況等。財務(wù)部門職責(zé)：監(jiān)督無形資產(chǎn)的購置、使用、攤銷等環(huán)節(jié)，定期與資產(chǎn)管理部門核對無形資產(chǎn)賬目。7.無形資產(chǎn)處置處置原因：包括無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等。處置流程：使用部門提出處置申請，填寫無形資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、處置方式等。經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，按照規(guī)定的處置方式進行處置。處置收入：無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，納入公司統(tǒng)一核算。財產(chǎn)清查1.清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等所有公司財產(chǎn)。2.清查方法實地盤點法：對固定資產(chǎn)、存貨等進行實地盤點，核實數(shù)量。賬目核對法：核對銀行存款、應(yīng)收賬款、無形資產(chǎn)等賬目記錄。3.清查時間每年定期進行全面清查。發(fā)生重大財產(chǎn)變動或發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)問題時，及時進行專項清查。4.清查結(jié)果處理對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，查明原因，分清責(zé)任。按照規(guī)定的審批程序進行處理，調(diào)整相關(guān)賬目。財產(chǎn)損失處理1.損失界定明確財產(chǎn)損失的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括自然災(zāi)害、意外事故、管理不善等原因?qū)е碌呢敭a(chǎn)損失。2.損失報告發(fā)生財產(chǎn)損失后，相關(guān)部門應(yīng)及時向公司報告，詳細(xì)說明損失情況、損失原因等。3.損失審批財務(wù)部門會同相關(guān)部門對財產(chǎn)損失進行審核，提出處理意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。4.損失處理經(jīng)審批后，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，對損失財產(chǎn)進行清理、處置等。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門定期對公司財產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財產(chǎn)管理的合規(guī)性、準(zhǔn)確性等。2.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門加強對財產(chǎn)收支、核算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，