宏觀調(diào)控法律制度12.1預(yù)算法

引例：“憑什么超預(yù)算購買豪華車？”——蔣某訴財政局某年1月18日，蔣某從一位縣人大代表處聽說某市財政局去年“違法購買了兩輛小車”一事后，當(dāng)即給市財政局寄去了《關(guān)于要求某市財政局對違法購車進(jìn)行答復(fù)的申請》，認(rèn)為財政局的某兩輛小車是違法所購，是對納稅人錢的不當(dāng)利用。依據(jù)《憲法》有關(guān)規(guī)定，他有權(quán)要求財政局將對此事的處理情況給予答復(fù)。2月16日，財政局黨組成員、紀(jì)檢組長一行專程到了蔣某家里，對他的申請材料進(jìn)行了簡單的面對面答復(fù)。但蔣某對答復(fù)不滿意，于4月3日將一紙訴狀遞到某市人民法院,提出了三條訴訟請求：引例：“憑什么超預(yù)算購買豪華車？”——蔣某訴財政局

一、確定被告拒不履行處理單位違法購車和給原告答復(fù)的法定職責(zé)行為違法；二、確認(rèn)被告在某年超政府預(yù)小車編制購買兩輛豪華轎車，濫用國家稅款侵害納稅人合法權(quán)利的行為違法；三、依法將違法購置的轎車收歸國庫，維護(hù)財政“管家”的職責(zé)。

4月10日，經(jīng)審查，某市人民法院立案庭作出了《行政裁定書》并送達(dá)蔣某?！缎姓枚〞氛f“起訴人蔣某所訴事項(xiàng)不屬于人民法院行政訴訟受案范圍，不符合起訴條件，故依法不予受理。”一、預(yù)算法概述（一）預(yù)算和預(yù)算法的概念與特征

預(yù)算，即國家預(yù)算，是依照法定程序編制的基本財政收支計劃，是國家有計劃地集中和分配資金，調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)生活的主要財政手段。它包括預(yù)算收入和預(yù)算支出兩部分。廣義的預(yù)算法則指各種調(diào)節(jié)國家預(yù)算關(guān)系的法律規(guī)范也即調(diào)整國家在預(yù)算資金的籌集和取得、使用和分配、監(jiān)督和管理等過程中發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。一、預(yù)算法概述（一）預(yù)算和預(yù)算法的概念與特征

預(yù)算的主要特征：

1.法定性2.期限性3.預(yù)算性

一、預(yù)算法概述（一）預(yù)算和預(yù)算法的概念與特征

我國調(diào)整預(yù)算關(guān)系的法律規(guī)范主要是指1994年3月22日由第八屆全國人民代表大會第二次會議通過并由主席令【1994】第21號公布、1995年1月1日起施行的《中華人民共和國預(yù)算法》（以下簡稱《預(yù)算法》）。一、預(yù)算法概述（二）預(yù)算的收支范圍

預(yù)算的內(nèi)容由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。預(yù)算收入按預(yù)算級次分為中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入。預(yù)算支出分為中央預(yù)算支出和地方預(yù)算支出。二、預(yù)算法的基本原則（一）預(yù)算法基本原則的含義

所謂預(yù)算法的基本原則，是指規(guī)定于預(yù)算法律之中對預(yù)算立法、預(yù)算執(zhí)法、預(yù)算監(jiān)督、預(yù)算法學(xué)研究以及預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、決算監(jiān)督等具有指導(dǎo)和適用價值的根本指導(dǎo)思想和準(zhǔn)則。二、預(yù)算法的基本原則（二）中國預(yù)算法基本原則的具體內(nèi)容

就預(yù)算法原則的含義以及預(yù)算的特征來分析，我們可以將預(yù)算法基本原則定義為：預(yù)算民主原則、預(yù)算法定原則和預(yù)算公開原則。示例：

早在20世紀(jì)40年代，美國制定聯(lián)邦預(yù)算原則的時候，就規(guī)定預(yù)算必須經(jīng)過議會的審查和批準(zhǔn)，并采取一定形式向社會公布。德國在1949年通過的《德意志聯(lián)邦共和國基本法》也規(guī)定，預(yù)算必須在財政年度開始前提出，并經(jīng)議會批準(zhǔn)后以一定方式向社會公布。示例：

英國1998年修訂《財政法》，特別強(qiáng)調(diào)：預(yù)算必須透明和公開，國會審議通過后公開發(fā)表。日本《財政法》也有預(yù)算公開原則：大藏省大臣應(yīng)在每個財政年度準(zhǔn)備預(yù)算計劃草案，由內(nèi)閣審定后于每年1月份向國會提交，在國會審議批準(zhǔn)后向社會公布。三、預(yù)算管理程序（一）預(yù)算編制

2009年國家公務(wù)員報名時，通過資格審核的報名人數(shù)突破百萬人大關(guān)，達(dá)到105萬人，各職位平均競爭比例為78∶1，最熱門職位的競爭比例甚至高達(dá)4000∶1。三、預(yù)算管理程序（一）預(yù)算編制（二）預(yù)算審查和批準(zhǔn)（三）預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

四、決算制度決算是指各級政府、各部門、各單位編制的經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支的年度執(zhí)行結(jié)果。決算的組成與預(yù)算相同，每一級預(yù)算都要編制決算。決算包括決算報表和文字說明兩部分。五、國家預(yù)算和決算的監(jiān)督國家預(yù)算決算的監(jiān)督是指國家財政對各級政府預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整乃至決算等活動的合法性和有效性進(jìn)行的監(jiān)督。它主要表現(xiàn)為對國民收入的核算和審計，對國民經(jīng)濟(jì)綜合平衡的監(jiān)督和制約，對國家機(jī)關(guān)、社會組織、企事業(yè)單位和財政、稅務(wù)等部門貫徹實(shí)行國家財政政策、法律法規(guī)情況進(jìn)行檢查和督促，以保證預(yù)算收支任務(wù)的實(shí)現(xiàn)。相關(guān)法條必讀《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》選讀《政府收支分類改革方案》《中華人民共和國各級人民代表大會常務(wù)委員會監(jiān)督法》《聯(lián)合國反腐敗公約》《中華人民共和國審計法》《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》法的智慧在最終階段或?qū)哟紊?，個人總是必須選擇他的資源如何被集體使用和政府預(yù)算的適度規(guī)模，并對這一預(yù)算在各類項(xiàng)目上的分配作出決定?！猍美]詹姆斯·M·布坎南.民主過程中的財政[M].上海：上海三聯(lián)書店,1992：95.12.2中國人民銀行法

教學(xué)目錄引例一、中央銀行概述二、中國人民銀行法引例2009年3月美聯(lián)儲作出收購1.15萬億美元國債和抵押貸款債券的決定，主要用于購買7,500億美元由房利美(FannieMae)和房地美(FreddieMac)擔(dān)保的抵押貸款支持證券和最高1,000億美元的機(jī)構(gòu)債券，并且將在未來6個月內(nèi)最高再購買3,000億美元的長期政府債券。對此，各界紛紛指出美聯(lián)儲正在開印鈔機(jī)拯救美國經(jīng)濟(jì)。一、中央銀行概述（一）中央銀行的概念

中央銀行是指依照中央銀行法律設(shè)立的具有發(fā)行貨幣、制定和實(shí)施本國貨幣政策、為商業(yè)銀行提供清算服務(wù)功能的政府性金融機(jī)構(gòu)。按照傳統(tǒng)的表述，中央銀行是發(fā)行的銀行、銀行的銀行以及政府的銀行。一、中央銀行概述（二）中央銀行的法律人格

作為特殊的國家機(jī)關(guān)，中央銀行職能的履行通常需要借助金融市場機(jī)制、各類金融機(jī)構(gòu)以及特定的金融業(yè)務(wù)，如接受存款、發(fā)放再貸款、再貼現(xiàn)、票據(jù)清算等才能實(shí)現(xiàn)，這與完全依靠行政強(qiáng)制手段施政的政府機(jī)關(guān)顯然不同。同時，中央銀行不以營利為目的，不經(jīng)營商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，不對工商企業(yè)、單位和個人辦理業(yè)務(wù)，只對政府、商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)，從而區(qū)別于一般的商業(yè)銀行。

一、中央銀行概述（三）中央銀行的獨(dú)立性

中央銀行獨(dú)立性，是指中央銀行能否依照其自主的意志制定和實(shí)施貨幣政策以及其他相關(guān)職能的可能性。通常，中央銀行獨(dú)立性的大小反映了其受制于與議會、政府和財政系統(tǒng)的程度。一、中央銀行概述（三）中央銀行的獨(dú)立性

有鑒于各國歷史文化傳統(tǒng)、政治制度、經(jīng)濟(jì)水平等因素的影響，中央銀行的獨(dú)立性也呈現(xiàn)出不同的樣態(tài)和模式：1.獨(dú)立性較強(qiáng)的模式2.具有相對獨(dú)立性的模式3.獨(dú)立性較小的模式一、中央銀行概述（四）中央銀行法

中央銀行法是指調(diào)整中央銀行內(nèi)部組織關(guān)系和外部業(yè)務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。一、中央銀行概述（四）中央銀行法

中央銀行法從結(jié)構(gòu)上可以分為中央銀行組織法以及中央銀行業(yè)務(wù)法兩個部分，前者主要規(guī)定中央銀行的性質(zhì)、地位、職責(zé)權(quán)限、組織形式、組織機(jī)構(gòu)等；而后者則主要規(guī)定中央銀行如何通過制定和實(shí)施的貨幣政策，實(shí)現(xiàn)調(diào)控金融、穩(wěn)定金融以及服務(wù)金融的基本目的。一、中央銀行概述（四）中央銀行法

由于中央銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本質(zhì)是國家運(yùn)用公權(quán)力手段干預(yù)國民經(jīng)濟(jì)，中央銀行法是金融調(diào)控法的核心和基礎(chǔ)。因此，中央銀行法也被看作是經(jīng)濟(jì)法不可或缺的組成部分。一、中央銀行概述（五）中央銀行組織制度

（1）單一的中央銀行制度。即在一國范圍內(nèi)單獨(dú)設(shè)立一家統(tǒng)一的中央銀行，實(shí)行總分行制，集中行使金融管理權(quán)。1.中央銀行的組織形式一、中央銀行概述（五）中央銀行組織制度

（2）二元的中央銀行制度。又稱為復(fù)合式中央銀行制度。即在一國范圍內(nèi)建立中央和地方兩級相對獨(dú)立的中央銀行機(jī)構(gòu)，分別行使金融管理權(quán)，如美國、德國。1.中央銀行的組織形式一、中央銀行概述（五）中央銀行組織制度

（3）跨國中央銀行制度。即由幾個國家共同組成一個貨幣聯(lián)盟，各成員國不設(shè)本國的中央銀行，而由貨幣聯(lián)盟執(zhí)行中央銀行職能。如1998年6月歐盟在法蘭克福成立的歐洲中央銀行，要求成員國的中央銀行接受其領(lǐng)導(dǎo)，并逐步擺脫本國政府的干預(yù)。1.中央銀行的組織形式一、中央銀行概述（五）中央銀行組織制度

（4）準(zhǔn)中央銀行制度。即一個國家或地區(qū)只設(shè)類似中央銀行的機(jī)構(gòu)，或由政府授權(quán)某個或某幾個商業(yè)銀行行使部分中央銀行職能，如新加坡、香港。1.中央銀行的組織形式一、中央銀行概述（五）中央銀行組織制度

中央銀行的組織機(jī)構(gòu)是指其內(nèi)部構(gòu)成設(shè)置，一般包括決策機(jī)構(gòu)、職能機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)。2.中央銀行的組織機(jī)構(gòu)一、中央銀行概述（五）中央銀行組織制度

決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定貨幣政策、領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督中央銀行執(zhí)行機(jī)構(gòu)的工作。執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職責(zé)是負(fù)責(zé)實(shí)施貨幣政策，負(fù)責(zé)央行業(yè)務(wù)的管理與運(yùn)作。監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對中央銀行管理和業(yè)務(wù)實(shí)行監(jiān)督。職能機(jī)構(gòu)是為了實(shí)現(xiàn)中央銀行的各項(xiàng)職能，在中央銀行內(nèi)部設(shè)置的工作機(jī)構(gòu)，一般包括了行政管理部門、業(yè)務(wù)部門、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、調(diào)研機(jī)構(gòu)等。2.中央銀行的組織機(jī)構(gòu)一、中央銀行概述（五）中央銀行組織制度

分支機(jī)構(gòu)是中央銀行組織結(jié)構(gòu)中重要組成部分。除復(fù)合式的中央銀行外，中央銀行的分支機(jī)構(gòu)都是總行的派出機(jī)構(gòu)，由總行對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，不受地方政府管轄，分支機(jī)構(gòu)必須按規(guī)定執(zhí)行和完成總行指定的政策和任務(wù)。即使是在復(fù)合式的中央銀行制度下，州一級的中央銀行也要執(zhí)行聯(lián)邦級中央銀行的各項(xiàng)政策規(guī)定，不能擅自在所轄區(qū)內(nèi)制定和推行與總行不同的政策及制度。2.中央銀行的組織機(jī)構(gòu)一、中央銀行概述（六）中央銀行的業(yè)務(wù)制度貨幣政策業(yè)務(wù)（1）貨幣政策的含義

貨幣政策是一國貨幣當(dāng)局為實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采取的各種控制和調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和信用條件的方針、措施的總和。貨幣政策是國家實(shí)施宏觀調(diào)控的重要手段。貨幣政策業(yè)務(wù)（1）貨幣政策的含義首先，貨幣政策調(diào)節(jié)和控制貨幣供應(yīng)量、信用量、利率、匯率等宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，影響社會總需求和總供給關(guān)系。

其次，貨幣政策通過其傳導(dǎo)機(jī)制調(diào)節(jié)社會總供給與總需求，使二者保持平衡。

其三，貨幣政策主要采取經(jīng)濟(jì)手段和法律手段，通過市場對主體的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施間接的調(diào)控，同時輔之以必要的行政干預(yù)。貨幣政策業(yè)務(wù)（2）貨幣政策目標(biāo)

貨幣政策目標(biāo)是中央銀行實(shí)施貨幣政策所要達(dá)到的目的，通常分為最終目標(biāo)、中介目標(biāo)和操作目標(biāo)三個層次。

貨幣政策業(yè)務(wù)（2）貨幣政策目標(biāo)

貨幣政策最終目標(biāo)包括：穩(wěn)定物價、維持充分就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、保持國際收支平衡。

貨幣政策中介目標(biāo)為貨幣供應(yīng)量和信用總量；

貨幣政策的操作目標(biāo)則為短期利率和基礎(chǔ)貨幣中的準(zhǔn)備金。

我國的貨幣政策目標(biāo)是保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。貨幣政策業(yè)務(wù)（3）貨幣政策工具貨幣政策工具是中央銀行實(shí)現(xiàn)其政策目標(biāo)的手段和措施。具體包括：①一般性貨幣政策工具。是指中央銀行所采用的、對整個金融系統(tǒng)的貨幣信用的擴(kuò)張與緊縮產(chǎn)生全面性或一般性影響的手段。主要包括法定存款準(zhǔn)備金、再貼現(xiàn)機(jī)制和公開市場業(yè)務(wù)三大工具，即所謂的“三大法寶”。貨幣政策業(yè)務(wù)（3）貨幣政策工具②選擇性貨幣政策工具。是指能影響銀行系統(tǒng)的資金運(yùn)用方向和不同信用的資金比率的各種措施。主要包括：證券信用交易的法定保證金比率、消費(fèi)信貸控制、不動產(chǎn)信用控制等。貨幣政策業(yè)務(wù)（3）貨幣政策工具③補(bǔ)充性貨幣政策工具。包括直接信用控制工具和間接信用指導(dǎo)工具。二、中國人民銀行法（一）中國人民銀行與中國人民銀行法我國的中央銀行是中國人民銀行，中國人民銀行是直屬中央人民政府（國務(wù)院）領(lǐng)導(dǎo)的國家機(jī)關(guān)，是國務(wù)院的組成部門。中國人民銀行依法監(jiān)測金融市場的運(yùn)行情況,對金融市場實(shí)施宏觀調(diào)控,促進(jìn)其協(xié)調(diào)發(fā)展。二、中國人民銀行法（二）中國人民銀行的組織形式和組織機(jī)構(gòu)中國人民銀行采用總分行的組織形式。自1998年12月起，在中國人民銀行總行以下，設(shè)立了九個跨省、自治區(qū)、直轄市的分行。同時，在北京和重慶設(shè)立了中國人民銀行總行營業(yè)管理部。二、中國人民銀行法（二）中國人民銀行的組織形式和組織機(jī)構(gòu)中國人民銀行的組織機(jī)構(gòu)分為決策咨詢機(jī)構(gòu)、總行內(nèi)部的職能機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)三個層次。

二、中國人民銀行法（二）中國人民銀行的組織形式和組織機(jī)構(gòu)中國人民銀行設(shè)立行長1人，副行長若干人，并實(shí)行行長負(fù)責(zé)制。行長領(lǐng)導(dǎo)中國人民銀行的工作,副行長協(xié)助行長工作。行長的人選,根據(jù)國務(wù)院總理的提名,由全國人民代表大會決定；全國人民代表大會閉會期間,由全國人民代表大會常務(wù)委員會決定,由中華人民共和國主席任免。中國人民銀行副行長由國務(wù)院總理任免。二、中國人民銀行法（二）中國人民銀行的組織形式和組織機(jī)構(gòu)中國人民銀行設(shè)立貨幣政策委員會，作為中國人民銀行制定貨幣政策的咨詢議事機(jī)構(gòu)。中國人民銀行根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，作為中國人民銀行的派出機(jī)構(gòu)。二、中國人民銀行法（二）中國人民銀行的組織形式和組織機(jī)構(gòu)中國人民銀行根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立分支機(jī)構(gòu),作為中國人民銀行的派出機(jī)構(gòu)。中國人民銀行對分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理。中國人民銀行的分支機(jī)構(gòu)根據(jù)中國人民銀行的授權(quán),維護(hù)本轄區(qū)的金融穩(wěn)定,承辦有關(guān)業(yè)務(wù)。

二、中國人民銀行法（三）中國人民銀行的職能中國人民銀行作為我國的中央銀行，具有發(fā)行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行三大職能。二、中國人民銀行法（三）中國人民銀行的職能

1.發(fā)行的銀行是指中央銀行壟斷貨幣發(fā)行權(quán)，為全國唯一的貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)。二、中國人民銀行法（三）中國人民銀行的職能

2.銀行的銀行是指中央銀行只與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，而不直接面對企業(yè)單位和個人經(jīng)辦金融業(yè)務(wù)。中央銀行集中保管存款準(zhǔn)備金，以保障個別銀行及整個銀行體系的安全，并通過調(diào)整存款準(zhǔn)備金，調(diào)節(jié)貨幣信用，控制貨幣供應(yīng)；

當(dāng)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)面臨融資困境時，中央銀行得以直接貸款、再貼現(xiàn)、再抵押等形式，充當(dāng)最后貸款人，以確保整個銀行業(yè)的穩(wěn)定；

中央銀行組織全國金融機(jī)構(gòu)之間的清算，為各金融機(jī)構(gòu)辦理劃撥清算，以結(jié)清每日清算的差額。二、中國人民銀行法（三）中國人民銀行的職能

3.政府的銀行是指中央銀行代表國家貫徹執(zhí)行金融政策，代為管理國家財政收支并為政府提供各種金融服務(wù)。為政府開立存款賬戶，并在此基礎(chǔ)上代理國家財政金庫；

為政府提供貸款或者其他籌資措施；

代表政府行使金融行政管理職能，制定和實(shí)施貨幣政策，為政府提供金融和宏觀經(jīng)濟(jì)咨詢，代表政府從事有關(guān)的國際金融活動。二、中國人民銀行法（四）中國人民銀行的職責(zé)

中國人民銀行履行下列職責(zé):（1）發(fā)布與履行其職責(zé)有關(guān)的命令和規(guī)章；（2）依法制定和執(zhí)行貨幣政策；（3）發(fā)行人民幣,管理人民幣流通；（4）管理銀行間同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場；（5）實(shí)施外匯管理,監(jiān)督管理銀行間外匯市場；（6）監(jiān)督管理黃金市場；二、中國人民銀行法（四）中國人民銀行的職責(zé)

中國人民銀行履行下列職責(zé):（7）持有異、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備；（8）經(jīng)理國庫；（9）維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行；（10）指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作,負(fù)責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測；二、中國人民銀行法（四）中國人民銀行的職責(zé)

中國人民銀行履行下列職責(zé):（11）負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計、調(diào)查、分析和預(yù)測；（12）作為國家的中央銀行,從事有關(guān)的國際金融活動；（13）國務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。中國人民銀行為執(zhí)行貨幣政策,可以依照本法第四章的有關(guān)規(guī)定從事金融業(yè)務(wù)活動。二、中國人民銀行法（五）中國人民銀行的貨幣政策工具

1.再貸款政策再貸款是指中國人民銀行對商業(yè)銀行的貸款。二、中國人民銀行法（五）中國人民銀行的貨幣政策工具

2.存款準(zhǔn)備金政策

我國自2004年４月25日起實(shí)施差別存款準(zhǔn)備金政策。金融機(jī)構(gòu)適用的存款準(zhǔn)備金率與其資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量狀況等指標(biāo)掛鉤。金融機(jī)構(gòu)資本充足率越低、不良貸款比率越高，適用的存款準(zhǔn)備金率就越高；反之越低。二、中國人民銀行法（五）中國人民銀行的貨幣政策工具

3.市場業(yè)務(wù)政策

公開市場業(yè)務(wù)是指中央銀行在公開市場上買賣國債和其他政府債券及外匯，從而控制和調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量。自1996年4月1日起，中國人民銀行總行公開市場操作室具體負(fù)責(zé)實(shí)施國債和外匯的公開市場操作。二、中國人民銀行法（五）中國人民銀行的貨幣政策工具

4.再貼現(xiàn)政策

再貼現(xiàn)是指金融機(jī)構(gòu)以合格票據(jù)向中央銀行貼現(xiàn)，中央銀行對金融機(jī)構(gòu)提供信用。央行通過調(diào)整再貼現(xiàn)率，來擴(kuò)大或縮小金融機(jī)構(gòu)的信貸量，從而促使信用擴(kuò)張和收縮。二、中國人民銀行法（五）中國人民銀行的貨幣政策工具

5.利率政策

目前中國人民銀行采用的利率工具主要有：調(diào)整中央銀行基準(zhǔn)利率，包括：再貸款利率、再貼現(xiàn)利率、存款準(zhǔn)備金利率、超額存款準(zhǔn)備金利率等；調(diào)整金融機(jī)構(gòu)法定存貸款利率；制定融機(jī)構(gòu)存貸款利率的浮動范圍。二、中國人民銀行法（五）中國人民銀行的貨幣政策工具

6.浮動匯率政策

我國目前實(shí)行的是以市場為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動匯率制度。二、中國人民銀行法（六）中國人民銀行的業(yè)務(wù)

1.金融服務(wù)業(yè)務(wù)

中國人民銀行為政府和金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)的業(yè)務(wù)，主要有發(fā)行人民幣、管理人民幣流通、經(jīng)理國庫、負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計、調(diào)查、分析和預(yù)測、保管存款準(zhǔn)備金、票據(jù)清算服務(wù)等。二、中國人民銀行法（六）中國人民銀行的業(yè)務(wù)

2.維護(hù)金融穩(wěn)定的業(yè)務(wù)中國人民銀行具有維護(hù)金融穩(wěn)定的職能。相關(guān)法條一、必讀1.《中國人民銀行法》.2.《反洗錢法》.二、選讀1.《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》.2.《中國人民銀行主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》

法的智慧

立法的確降較大的經(jīng)濟(jì)與貨幣政策權(quán)力授予這些非選舉產(chǎn)生的機(jī)構(gòu)（中央銀行），這可能不可避免地使這些機(jī)構(gòu)與選舉產(chǎn)生的政府發(fā)生沖突。的確，獨(dú)立的中央銀行缺乏責(zé)任追究制（Accountability）常常被用作反對獨(dú)立性的論據(jù)。然而，……中央銀行的獨(dú)立性并不是永久得以確保的，因?yàn)檎梢灾贫ㄐ缘牧⒎ㄈ∠醒脬y行的獨(dú)立性。中央銀行必須通過維持其合法性來維護(hù)其自主權(quán)?！猍英]邁克爾.巴拉克，約翰.湯普森.英國金融體系理論與實(shí)踐（第四版）[M].陳敏強(qiáng)，譯.北京：中國金融出版社，2005：301.12.3中小企業(yè)促進(jìn)法

教學(xué)目錄引例一、中小企業(yè)促進(jìn)法的立法宗旨二、中小企業(yè)的概念與劃分標(biāo)準(zhǔn)三、中小企業(yè)促進(jìn)發(fā)的主要內(nèi)容

“吳英案”幾乎眾人皆知，且不論其中涉及的刑法問題，從促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的角度，應(yīng)當(dāng)如何認(rèn)識該案？

引例一、中小企業(yè)促進(jìn)法的立法宗旨

改善中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展，擴(kuò)大城鄉(xiāng)就業(yè)，發(fā)揮中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的重要作用二、中小企業(yè)的概念與劃分標(biāo)準(zhǔn)

中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。（一）中小企業(yè)的概念二、中小企業(yè)的概念與劃分標(biāo)準(zhǔn)

中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院負(fù)責(zé)企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定，報國務(wù)院批準(zhǔn)。（二）中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)二、中小企業(yè)的概念與劃分標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢，2011年7月工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部研究制定了《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)頒布執(zhí)行，這是我國第八次進(jìn)行中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)的修訂。目前我國中小企業(yè)可以劃分為中型、小型、微型三種類型。（二）中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)二、中小企業(yè)的概念與劃分標(biāo)準(zhǔn)（1）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)

營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)；營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè)；營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。（二）中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)二、中小企業(yè)的概念與劃分標(biāo)準(zhǔn)（2）工業(yè)

從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。（二）中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)二、中小企業(yè)的概念與劃分標(biāo)準(zhǔn)（3）建筑業(yè)

營業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入6000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè)；營業(yè)收入300萬元及以上，且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè)；營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。……（二）中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)三、中小企業(yè)促進(jìn)法的主要內(nèi)容

1、財政支持

中央財政預(yù)算應(yīng)當(dāng)設(shè)立中小企業(yè)科目，安排扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。國家扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金用于促進(jìn)中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)，開展支持中小企業(yè)的工作，補(bǔ)充中小企業(yè)發(fā)展基金和扶持中小企業(yè)發(fā)展的其他事項(xiàng)。地方人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況為中小企業(yè)提供財政支持。（一）資金支持

國家設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金，該基金由下列資金組成：（1）中央財政預(yù)算安排的扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金；（2）基金收益；（3）捐贈；（4）其他資金。國家通過稅收政策，鼓勵對中小企業(yè)發(fā)展基金的捐贈。該基金主要用于下列扶持中小企業(yè)的事項(xiàng)：（1）創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)和服務(wù)；（2）支持建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系；（3）支持技術(shù)創(chuàng)新；（4）鼓勵專業(yè)化發(fā)展以及與大企業(yè)的協(xié)作配套；（5）支持中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展人員培訓(xùn)、信息咨詢等項(xiàng)工作；（6）支持中小企業(yè)開拓國際市場；（7）支持中小企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)；（8）其他事項(xiàng)。中小企業(yè)發(fā)展基金的設(shè)立和使用管理辦法由國務(wù)院另行規(guī)定。三、中小企業(yè)促進(jìn)法的主要內(nèi)容

2、金融支持

中國人民銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信貸政策指導(dǎo)，改善中小企業(yè)融資環(huán)境。加強(qiáng)對中小金融機(jī)構(gòu)的支持力度，鼓勵商業(yè)銀行調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，加大對中小企業(yè)的信貸支持。各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對中小企業(yè)提供金融支持，努力改進(jìn)金融服務(wù)，轉(zhuǎn)變服務(wù)作風(fēng)，增強(qiáng)服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量。各商業(yè)銀行和信用社應(yīng)當(dāng)改善信貸管理，擴(kuò)展服務(wù)領(lǐng)域，開發(fā)適應(yīng)中小企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，為中小企業(yè)提供信貸、結(jié)算、財務(wù)咨詢、投資管理等方面的服務(wù)。（一）資金支持三、中小企業(yè)促進(jìn)法的主要內(nèi)容

3、稅收支持

國家通過稅收政策鼓勵各類依法設(shè)立的風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)增加對中小企業(yè)的投資。（一）資金支持目前我國對創(chuàng)投企業(yè)的稅收優(yōu)惠是執(zhí)行國家稅務(wù)總局2009年《關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》，該通知規(guī)定創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上，符合條件的，可按照其投資額的70%，在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。目前國家稅務(wù)總局正在研究放松該優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，即投資于中小型非高新技術(shù)企業(yè)亦可獲得稅收優(yōu)惠。三、中小企業(yè)促進(jìn)法的主要內(nèi)容

政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件，提供必要的、相應(yīng)的信息和咨詢服務(wù)，在城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃中根據(jù)中小企業(yè)發(fā)展的需要，合理安排必要的場地和設(shè)施，支持創(chuàng)辦中小企業(yè)。失業(yè)人員、殘疾