漢濱區(qū)財(cái)務(wù)管理制度總則目的為加強(qiáng)漢濱區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障財(cái)務(wù)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合漢濱區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于漢濱區(qū)所屬各部門、各單位及各類財(cái)務(wù)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行財(cái)務(wù)審批與監(jiān)督相分離，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置漢濱區(qū)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持證上崗，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守財(cái)務(wù)秘密。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合漢濱區(qū)年度工作計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制漢濱區(qū)年度預(yù)算草案，報(bào)漢濱區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門或單位說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)依據(jù)和證明材料。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)漢濱區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。收入管理收入范圍漢濱區(qū)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)足額確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，并收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入等應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入情況，防止收入流失。收入票據(jù)管理1.漢濱區(qū)使用的收入票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購、保管和發(fā)放。2.各部門應(yīng)按照規(guī)定使用收入票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收入票據(jù)。3.收入票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷，不得擅自銷毀。支出管理支出審批1.漢濱區(qū)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出、專項(xiàng)支出等應(yīng)報(bào)漢濱區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.支出審批應(yīng)明確審批權(quán)限、審批流程和審批責(zé)任，確保支出審批規(guī)范、嚴(yán)格。支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：包括基本建設(shè)項(xiàng)目支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目支出等。支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和漢濱區(qū)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照漢濱區(qū)制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際工作需要，合理安排支出，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩ＶС龊怂?.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的管理，建立支出臺(tái)賬，定期核對(duì)支出情況，防止支出違規(guī)。支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批程序?qū)?bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。3.報(bào)銷憑證審核無誤后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類漢濱區(qū)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)購置1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)購置手續(xù)。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行。3.資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)合理使用。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)銷。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。資產(chǎn)清查1.漢濱區(qū)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合進(jìn)行。3.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)漢濱區(qū)領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.漢濱區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。外部監(jiān)督1.漢濱區(qū)應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的問題，漢濱區(qū)應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。財(cái)務(wù)信息化管理財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.漢濱區(qū)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的計(jì)算機(jī)設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。3.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等功能模塊，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理和共享。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、完整。2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)定期備份，存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保密制度，不得擅自泄露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)維護(hù)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行修復(fù)，確保財(cái)務(wù)工作不受影響。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的操作技能，提高工作效率和質(zhì)量。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度文件等。檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)做到內(nèi)容完整、字跡清晰、裝訂整齊，便于查閱和保管。檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。3.財(cái)務(wù)檔案銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后由專人負(fù)責(zé)銷毀，并在銷毀清冊(cè)上簽字。檔案查閱1.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。