財(cái)務(wù)賬務(wù)組管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范財(cái)務(wù)賬務(wù)組的工作流程，提高財(cái)務(wù)工作效率，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司財(cái)務(wù)賬務(wù)組全體成員。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)賬務(wù)處理必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告準(zhǔn)確無誤。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。4.保密性原則：嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，防止財(cái)務(wù)信息泄露。5.分工協(xié)作原則：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，共同完成財(cái)務(wù)工作任務(wù)。二、崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)賬務(wù)組的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。2.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。3.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、分析和報(bào)送工作，為公司管理層提供決策支持。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。6.組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。（二）會(huì)計(jì)主管1.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的審核和監(jiān)督。2.制定會(huì)計(jì)核算方法和流程，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的編制和賬簿的登記。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析工作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.組織財(cái)務(wù)清查工作，核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債情況，保證賬實(shí)相符。5.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。6.指導(dǎo)和培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員的工作，解決工作中遇到的問題。（三）總賬會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)公司總賬的登記和管理工作，定期核對(duì)賬目，確?？傎~與明細(xì)賬相符。2.編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。3.協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行分析。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核和裝訂工作，保證憑證的完整性和規(guī)范性。5.參與財(cái)務(wù)制度的制定和完善，提出合理化建議。6.協(xié)助處理稅務(wù)申報(bào)、繳納等相關(guān)工作。（四）成本會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)公司成本核算工作，制定成本核算方法和流程。2.收集、整理成本核算數(shù)據(jù)，進(jìn)行成本分析，為成本控制提供依據(jù)。3.編制成本報(bào)表，定期匯報(bào)成本情況，提出降低成本的措施和建議。4.參與產(chǎn)品定價(jià)和成本預(yù)算的編制工作。5.協(xié)助進(jìn)行成本費(fèi)用的審核和控制，確保成本費(fèi)用支出合理合規(guī)。6.對(duì)成本核算資料進(jìn)行歸檔和保管。（五）往來會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)公司往來賬款的核算和管理工作，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。2.定期與客戶、供應(yīng)商核對(duì)往來賬目，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，確保賬款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.分析往來賬款的賬齡和余額情況，預(yù)警潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施。4.協(xié)助銷售部門和采購部門進(jìn)行賬款的催收和支付工作。5.編制往來賬款報(bào)表，為管理層提供往來賬款的詳細(xì)信息。6.對(duì)往來賬款的相關(guān)資料進(jìn)行歸檔和保管。（六）稅務(wù)會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，熟悉國家稅收法律法規(guī)和政策。2.編制稅務(wù)報(bào)表，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.進(jìn)行稅務(wù)分析，合理降低公司稅負(fù)，提出稅務(wù)籌劃建議。4.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理處理稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計(jì)等相關(guān)工作。5.收集、整理稅務(wù)法規(guī)和政策信息，為公司提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。6.對(duì)稅務(wù)相關(guān)資料進(jìn)行歸檔和保管。（七）出納1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。2.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。5.協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供資金相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。三、財(cái)務(wù)工作流程（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)經(jīng)理組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，提出本部門的預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)賬務(wù)組對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。2.預(yù)算審批公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，最終確定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。3.預(yù)算執(zhí)行各部門按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織實(shí)施，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)務(wù)賬務(wù)組定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。財(cái)務(wù)賬務(wù)組對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和評(píng)估，提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用申請(qǐng)員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)賬務(wù)組。2.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)賬務(wù)組收到費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表后，對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：報(bào)銷憑證是否符合公司規(guī)定的格式和要求；費(fèi)用支出是否合理、合規(guī)；審批手續(xù)是否齊全等。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)賬務(wù)組應(yīng)及時(shí)退回給申請(qǐng)人，并說明原因。3.領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，提交給相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。4.報(bào)銷支付費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)賬務(wù)組按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。對(duì)于現(xiàn)金報(bào)銷，出納應(yīng)在報(bào)銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并支付現(xiàn)金給報(bào)銷人。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬報(bào)銷，出納應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷人提供的銀行賬號(hào)信息，辦理轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)。（三）資金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)部門收到客戶款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)賬務(wù)組。出納根據(jù)收款信息，核對(duì)收款金額和來源，確認(rèn)無誤后，開具收款憑證，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。總賬會(huì)計(jì)根據(jù)收款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬。2.付款流程采購部門或其他相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款對(duì)象、付款用途等信息，并附上相關(guān)合同或協(xié)議等原始憑證。付款申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)賬務(wù)組。財(cái)務(wù)賬務(wù)組對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，包括審核付款金額是否準(zhǔn)確、付款對(duì)象是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過后，付款申請(qǐng)單按照公司審批權(quán)限規(guī)定，提交給相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，出納根據(jù)付款申請(qǐng)單，辦理付款手續(xù)，支付款項(xiàng)，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬?？傎~會(huì)計(jì)根據(jù)付款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，更新應(yīng)付賬款明細(xì)賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程1.數(shù)據(jù)收集會(huì)計(jì)人員在每月末或季末、年末，收集各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、憑證等。對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和清理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.報(bào)表編制總賬會(huì)計(jì)根據(jù)收集到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。在編制報(bào)表過程中，應(yīng)進(jìn)行數(shù)據(jù)計(jì)算、分析和調(diào)整，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性。3.報(bào)表審核會(huì)計(jì)主管對(duì)編制好的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，檢查報(bào)表數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、報(bào)表格式是否符合要求、報(bào)表內(nèi)容是否完整等。審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與編制人員溝通，進(jìn)行修改和調(diào)整。4.報(bào)表報(bào)送經(jīng)審核無誤的財(cái)務(wù)報(bào)表，按照公司規(guī)定的時(shí)間和方式，報(bào)送公司管理層、稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等相關(guān)部門和人員。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）崗位分離制度1.財(cái)務(wù)賬務(wù)組各崗位應(yīng)明確職責(zé)分工，相互牽制，避免一人兼任不相容崗位。2.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作，不得負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行存款日記賬的登記工作。（二）授權(quán)審批制度1.公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支出。2.審批權(quán)限根據(jù)公司管理層的授權(quán)確定，分為不同級(jí)別，各級(jí)別審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。3.對(duì)于重大財(cái)務(wù)支出，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。（三）財(cái)務(wù)印章管理制度1.公司財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管。2.財(cái)務(wù)印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得擅自使用。3.財(cái)務(wù)印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章轉(zhuǎn)借他人或帶出公司。4.印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人員，并做好使用記錄。（四）會(huì)計(jì)檔案管理制度1.財(cái)務(wù)賬務(wù)組應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。3.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)，查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀會(huì)計(jì)檔案。（五）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度1.定期對(duì)公司的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)賬務(wù)組會(huì)同相關(guān)部門共同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤點(diǎn)報(bào)告。3.對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和調(diào)整。五、財(cái)務(wù)工作考核與獎(jiǎng)懲（一）考核內(nèi)容1.工作業(yè)績：包括財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況、資金管理的效果等。2.工作能力：包括專業(yè)知識(shí)水平、業(yè)務(wù)處理能力、問題解決能力等。3.工作態(tài)度：包括責(zé)任心、敬業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神等。（二）考核方式1.定期考核：每月或每季度對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行一次定期考核，考核結(jié)果作為績效獎(jiǎng)金發(fā)放和晉升的依據(jù)。2