學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁江西服裝學(xué)院

《智能審計實操》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，固定資產(chǎn)的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。審計人員需要評估這種變更的合理性和對財務(wù)報表的影響。以下哪種情況最有可能促使企業(yè)變更固定資產(chǎn)折舊計提方法？（）A.為了更準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的使用情況B.為了平滑利潤，調(diào)節(jié)各年度的收益C.遵循了新的會計準(zhǔn)則要求D.以上都有可能2、在對被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：出納人員同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及貨幣資金的收付。以下哪種評價最恰當(dāng)？（）A.這種職責(zé)分工符合內(nèi)部控制的要求，能夠提高工作效率B.這種職責(zé)分工存在風(fēng)險，容易導(dǎo)致貨幣資金被挪用或侵占C.只要出納人員具備良好的職業(yè)道德，這種職責(zé)分工不會產(chǎn)生問題D.這種職責(zé)分工對內(nèi)部控制影響不大，可以忽略3、在審計被審計單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)時，以下關(guān)于存貨計價方法的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查存貨計價方法的選擇是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會計期間保持一致B.存貨計價方法的變更應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表附注中進行披露，如果未披露，可能存在錯報C.對于先進先出法、加權(quán)平均法和個別計價法等常見的存貨計價方法，審計人員需要審查其計算過程是否正確D.存貨計價方法的選擇不會影響企業(yè)的利潤和資產(chǎn)負(fù)債表項目4、在審計現(xiàn)金流量表時，需要關(guān)注各項現(xiàn)金流量的分類和計算是否正確。假設(shè)一家企業(yè)將部分投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量錯誤地分類為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)這個錯誤？（）A.檢查企業(yè)的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬B.分析企業(yè)的重大投資和籌資活動C.將現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進行核對D.重新計算各項現(xiàn)金流量，與企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表進行比較5、在對一家企業(yè)的稅務(wù)情況進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未按時繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種問題？（）A.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難B.稅務(wù)計算錯誤C.對稅收政策理解有誤D.以上都是6、審計師在審計過程中需要考慮被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境。以下哪個因素不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的范疇？（）A.公司的治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)B.公司的風(fēng)險評估機制C.公司的人力資源政策和員工素質(zhì)D.公司的企業(yè)文化和價值觀7、在審計企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計提時，審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)采用的折舊方法在同行業(yè)中較為少見。此時，審計師應(yīng)：（）A.檢查企業(yè)選擇該折舊方法的合理性和依據(jù)B.建議企業(yè)改用同行業(yè)普遍采用的折舊方法C.無需關(guān)注，只要符合會計準(zhǔn)則即可D.要求企業(yè)重新評估固定資產(chǎn)的使用壽命8、在審計企業(yè)的銷售傭金時，發(fā)現(xiàn)其支付比例較高?？赡艿脑蛴袖N售業(yè)績突出、傭金政策過于慷慨、銷售人員舞弊或者市場競爭激烈等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致銷售傭金過高？（）A.企業(yè)的產(chǎn)品在市場上暢銷，銷售人員業(yè)績出色，獲得高額傭金B(yǎng).企業(yè)制定的銷售傭金政策不合理，支付比例過高C.部分銷售人員通過虛報銷售業(yè)績等手段騙取高額傭金D.行業(yè)競爭激烈，企業(yè)為了激勵銷售人員，提高了傭金比例9、審計抽樣是審計中常用的方法之一。在進行審計抽樣時，以下關(guān)于抽樣風(fēng)險的說法，哪一項是錯誤的？（）A.抽樣風(fēng)險是由于抽取的樣本不能代表總體特征而導(dǎo)致的風(fēng)險B.控制測試中的抽樣風(fēng)險包括信賴過度風(fēng)險和信賴不足風(fēng)險，信賴過度風(fēng)險會影響審計效果，信賴不足風(fēng)險會影響審計效率C.細(xì)節(jié)測試中的抽樣風(fēng)險包括誤受風(fēng)險和誤拒風(fēng)險，誤受風(fēng)險會影響審計效果，誤拒風(fēng)險會影響審計效率D.只要采用審計抽樣，就一定會存在抽樣風(fēng)險，而且抽樣風(fēng)險可以通過擴大樣本規(guī)模完全消除10、在審計一家企業(yè)的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的價值評估存在爭議。以下哪種情況可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值評估的不確定性？（）A.無形資產(chǎn)的創(chuàng)新性和獨特性B.無形資產(chǎn)的未來收益難以預(yù)測C.評估方法的選擇和應(yīng)用D.以上都是11、在審計資產(chǎn)減值時，注冊會計師需要評估資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是否充分、合理。以下關(guān)于資產(chǎn)減值審計的描述，不正確的是（）A.資產(chǎn)減值包括存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查其計提的依據(jù)和方法是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.對于存貨的減值，注冊會計師需要關(guān)注存貨的可變現(xiàn)凈值的確定是否合理，以及是否存在應(yīng)計提減值而未計提的情況C.固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減值測試通常較為復(fù)雜，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估被審計單位采用的減值測試模型和參數(shù)是否恰當(dāng)D.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是管理層的主觀判斷，注冊會計師無法對其進行審計和核實，只能依賴管理層的聲明12、在對被審計單位的固定資產(chǎn)進行審計時，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計要點，表述不準(zhǔn)確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查固定資產(chǎn)折舊政策是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會計期間保持一致B.對于固定資產(chǎn)折舊的計算，審計人員需要復(fù)核折舊年限、殘值率和折舊方法的合理性C.固定資產(chǎn)的折舊計提應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，如果被審計單位將折舊計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位的固定資產(chǎn)折舊計算正確，其折舊的會計處理就一定是恰當(dāng)?shù)?3、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中起著重要作用，也是審計關(guān)注的重點之一。假設(shè)一家金融機構(gòu)面臨著日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求和復(fù)雜的市場環(huán)境，在評估其內(nèi)部控制有效性時，以下哪個方面最為關(guān)鍵？（）A.內(nèi)部審計部門的獨立性和專業(yè)能力B.管理層對內(nèi)部控制的重視程度和態(tài)度C.各項業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點的設(shè)置和執(zhí)行情況D.內(nèi)部控制制度的書面文件是否完備和規(guī)范14、在審計業(yè)務(wù)承接階段，審計人員需要對被審計單位進行初步了解和評估。以下關(guān)于業(yè)務(wù)承接的描述，哪一項是正確的？（）A.審計人員無需考慮自身的專業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務(wù)就應(yīng)承接B.被審計單位的誠信問題不是審計人員在承接業(yè)務(wù)時需要考慮的因素C.審計人員在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)初步了解被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)等情況D.即使被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計人員也可以承接該業(yè)務(wù)15、在審計內(nèi)部審計工作時，以下關(guān)于審計人員責(zé)任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員可以利用內(nèi)部審計的工作成果，但需要對其進行評估和測試，以確定其可靠性B.審計人員需要審查內(nèi)部審計部門的獨立性和客觀性，以及其工作范圍和審計程序是否符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求C.內(nèi)部審計工作的質(zhì)量越高，審計人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計領(lǐng)域的實質(zhì)性程序D.審計人員無需對內(nèi)部審計部門的工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)，因為內(nèi)部審計部門有其自身的管理和監(jiān)督機制16、當(dāng)審計一家擁有眾多子公司的集團企業(yè)時，集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易是審計的重點之一。假設(shè)集團內(nèi)一家子公司向另一家子公司銷售了一批商品，價格明顯高于市場同類商品價格。在這種情況下，審計人員需要深入審查關(guān)聯(lián)交易的合理性。以下哪項證據(jù)最有助于審計人員判斷該關(guān)聯(lián)交易的真實性和合理性？（）A.集團內(nèi)部制定的關(guān)聯(lián)交易定價政策文件B.子公司之間簽訂的詳細(xì)銷售合同及相關(guān)審批記錄C.獨立第三方評估機構(gòu)對該批商品的價值評估報告D.集團管理層對該關(guān)聯(lián)交易的解釋說明17、當(dāng)審計一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)安全管理時，鑒于數(shù)據(jù)的重要性和敏感性，審計責(zé)任重大。假設(shè)該企業(yè)收集和存儲了大量用戶個人信息，且面臨日益嚴(yán)峻的網(wǎng)絡(luò)攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個方面最應(yīng)成為審計關(guān)注的重點？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)策略B.企業(yè)對用戶數(shù)據(jù)的加密技術(shù)是否足夠先進C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數(shù)據(jù)訪問控制機制D.企業(yè)是否及時更新和修補系統(tǒng)漏洞以防范網(wǎng)絡(luò)攻擊18、對于注冊會計師的職業(yè)道德，以下哪種情況可能會對其獨立性產(chǎn)生不利影響？（）A.注冊會計師在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益，但金額較小B.注冊會計師為審計客戶提供資產(chǎn)評估服務(wù)，同時參與該客戶的財務(wù)報表審計C.注冊會計師的配偶在審計客戶中擔(dān)任普通員工，不參與財務(wù)工作D.注冊會計師按照正常的商業(yè)條件向?qū)徲嬁蛻糍徺I商品19、在審計一家集團公司時，對于合并財務(wù)報表的審計，審計人員需要重點關(guān)注：（）A.合并范圍的確定是否恰當(dāng)B.內(nèi)部交易的抵銷是否完整準(zhǔn)確C.少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的計算是否正確D.以上都是20、審計師在審查被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易時，需要特別關(guān)注其交易價格的公允性。假設(shè)一家公司與其關(guān)聯(lián)方之間的交易價格明顯高于市場價格，這可能表明：（）A.關(guān)聯(lián)方之間存在特殊的合作關(guān)系，價格合理B.被審計單位通過關(guān)聯(lián)方交易虛增利潤C.市場價格不準(zhǔn)確，不能作為參考D.被審計單位向關(guān)聯(lián)方提供了優(yōu)惠政策21、一家企業(yè)在報告期內(nèi)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失。審計師在審計時應(yīng)重點關(guān)注：（）A.減值資產(chǎn)的認(rèn)定是否準(zhǔn)確B.減值測試的方法和依據(jù)是否合理C.減值損失的計算過程是否正確D.以上都是22、審計師在對企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯誤。這可能會影響：（）A.資產(chǎn)負(fù)債表中外幣項目的計價B.利潤表中匯兌損益的計算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是23、審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，被審計單位的管理層對內(nèi)部審計提出的問題整改不力。這可能反映出：（）A.管理層對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理不夠重視B.內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性不足C.整改措施不具有可操作性，無法有效執(zhí)行D.以上都有可能24、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估模型存在缺陷。這可能會引發(fā)的問題包括：（）A.貸款發(fā)放決策失誤，不良貸款率上升B.無法準(zhǔn)確計算貸款損失準(zhǔn)備金，影響利潤核算C.監(jiān)管部門的處罰，影響金融機構(gòu)的聲譽D.以上都是25、審計人員在審查企業(yè)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)存在一些潛在的風(fēng)險。以下哪種情況可能是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險？（）A.保理商信用風(fēng)險B.應(yīng)收賬款質(zhì)量不佳C.合同條款對企業(yè)不利D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）在對被審計單位的外幣業(yè)務(wù)進行審計時，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？請詳細(xì)闡述外幣交易的會計處理、外幣報表折算的方法和匯率選擇，以及審計程序，包括對貨幣資金外幣賬戶的核對、外幣交易憑證的審查等。分析外幣業(yè)務(wù)審計中可能存在的問題和風(fēng)險，如匯率波動對財務(wù)報表的影響、外幣核算錯誤等，并提出相應(yīng)的審計建議。2、（本題5分）詳細(xì)說明在審計中如何評估被審計單位的商譽的減值測試。解釋商譽減值測試的方法和參數(shù)選擇，以及審計師的審計重點。3、（本題5分）全面論述期間費用審計的內(nèi)容和程序，如管理費用、銷售費用和財務(wù)費用的審查。分析期間費用審計中需要關(guān)注的事項和審計技巧。4、（本題5分）在審計應(yīng)付賬款時，審計師需要關(guān)注哪些潛在的風(fēng)險和問題？請詳細(xì)闡述包括供應(yīng)商關(guān)系、賬款支付周期、可能的低估負(fù)債等方面的審計方法和應(yīng)對策略。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在審查某公司的應(yīng)付職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)存在未計提的職工福利和社會保險費。請分析這種情況對財務(wù)報表的影響及應(yīng)執(zhí)行的審計步驟。2、（本題5分）一家服務(wù)型企業(yè)被審計時，發(fā)現(xiàn)其員工薪酬的核算存在問題。部分員工的加班工資未按照規(guī)定計算和發(fā)放，且社會保險費的繳納基數(shù)不準(zhǔn)確。請分析這種情況對企業(yè)成本和財務(wù)報表的影響，以及審計人員應(yīng)如何進行審計和糾正。3、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，存貨跌價準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額較大。審計人員在審查時，需要關(guān)注轉(zhuǎn)回的合理性和依據(jù)是否充分。請分析可能存在的問題及應(yīng)獲取的審計證據(jù)。4、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本中，人工成本在過去一年中顯著上升。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)效率并未提高，且員工加班情況較為普遍。請分析人工成本上升的原因及對企業(yè)的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進行審計和提出成本控制建議。5、（本題5分）審計師在審查一家金融租賃企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其租賃資產(chǎn)的風(fēng)險分