協(xié)稅員考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.隨意性答案：D2.下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C3.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.17%答案：D4.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之二C.萬(wàn)分之三D.萬(wàn)分之五答案：D5.下列屬于地方稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.車船稅D.企業(yè)所得稅答案：C6.稅務(wù)登記不包括（）。A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.非法人登記答案：D7.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）。A.存根聯(lián)B.記賬聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.試用聯(lián)答案：D8.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式不包括（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)答案：D9.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C10.下列人員不屬于納稅人的是（）。A.個(gè)體工商戶B.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍人員C.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位D.代收代繳義務(wù)人答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.服務(wù)職能答案：ABC2.我國(guó)現(xiàn)行的稅收征收管理機(jī)關(guān)有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.財(cái)政機(jī)關(guān)D.銀行答案：ABC3.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.特殊納稅人D.臨時(shí)納稅人答案：AB4.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD5.稅收優(yōu)惠的形式主要有（）。A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD6.稅務(wù)檢查的形式有（）。A.重點(diǎn)檢查B.分類計(jì)劃?rùn)z查C.集中性檢查D.臨時(shí)性檢查答案：ABCD7.下列行為屬于違反發(fā)票管理法規(guī)的有（）。A.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品B.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸C.拆本使用發(fā)票D.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍答案：ABCD8.納稅申報(bào)的對(duì)象包括（）。A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人B.扣繳義務(wù)人C.在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的納稅人D.享受減稅、免稅待遇的納稅人答案：ABCD9.下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD10.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，不需要對(duì)納稅人進(jìn)行任何補(bǔ)償。（）答案：正確2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3%。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的儲(chǔ)蓄存款賬戶。（）答案：錯(cuò)誤5.所有的發(fā)票都可以作為增值稅抵扣憑證。（）答案：錯(cuò)誤6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確7.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付清單。（）答案：正確8.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。（）答案：正確9.納稅擔(dān)保包括保證、抵押、質(zhì)押三種形式。（）答案：正確10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的作用。答案：稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)。它有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人的基本情況，掌握稅源，加強(qiáng)征收與管理，防止漏管漏征；有利于建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間正常的工作聯(lián)系，強(qiáng)化稅收政策和法規(guī)的宣傳，增強(qiáng)納稅意識(shí)等。2.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求。答案：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目。答案：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。4.簡(jiǎn)述稅收保全措施的適用條件。答案：只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人；有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為；在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的期限內(nèi)。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人對(duì)稅收意義和稅收法規(guī)的認(rèn)識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率，減少辦稅成本；加強(qiáng)稅務(wù)檢查和監(jiān)管，對(duì)不遵從行為進(jìn)行威懾等。2.談?wù)劧愂赵趪?guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用。答案：稅收可以調(diào)節(jié)總需求與總供給，如在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)增稅抑制需求；調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)不同產(chǎn)業(yè)給予不同稅收政策；調(diào)節(jié)收入分配，通過(guò)累進(jìn)稅制縮小貧富差距等。3.如何防范發(fā)票管理中的風(fēng)險(xiǎn)？答案：加強(qiáng)發(fā)票