單位大額支出管理制度總則1.目的為加強單位財務(wù)管理，規(guī)范大額支出行為，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，確保單位各項工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于單位內(nèi)涉及金額較大的各類支出事項，包括但不限于辦公用品采購、設(shè)備購置、服務(wù)外包、工程項目等。3.基本原則合法性原則：大額支出必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。合理性原則：支出應(yīng)具有明確的目的和合理的必要性，與單位業(yè)務(wù)活動相關(guān)。規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行操作，確保支出過程規(guī)范、透明。效益性原則：注重資金使用效益，追求資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)投入產(chǎn)出的最大化。大額支出的界定標準1.金額標準根據(jù)單位實際情況，設(shè)定大額支出的具體金額界限。一般情況下，單項支出金額達到[X]元及以上的視為大額支出。對于一些特殊項目或經(jīng)常性支出，可根據(jù)其性質(zhì)和金額的累計情況確定是否屬于大額支出。2.其他標準除金額標準外，對于涉及重大決策、影響單位發(fā)展戰(zhàn)略或具有較大社會影響的支出事項，無論金額大小，均應(yīng)按照大額支出管理程序進行審批。審批流程1.申請業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要，填寫《大額支出申請表》，詳細說明支出事項的內(nèi)容、金額、用途、預(yù)計實施時間等信息，并提供相關(guān)的項目資料、合同草案、預(yù)算明細等附件。申請表應(yīng)經(jīng)部門負責人簽字確認，確保申請內(nèi)容真實、合理、合規(guī)。2.初審財務(wù)部門收到《大額支出申請表》后，對申請事項進行初步審核。重點審核支出的必要性、預(yù)算合理性、資金來源等方面。財務(wù)部門根據(jù)審核情況提出初審意見，如同意申請、補充資料或不同意申請等，并反饋給業(yè)務(wù)部門。3.論證對于重大或復(fù)雜的大額支出項目，由單位組織相關(guān)專家、業(yè)務(wù)骨干等進行項目論證。論證內(nèi)容包括項目的可行性、技術(shù)方案的合理性、經(jīng)濟效益和社會效益評估等。論證過程應(yīng)形成書面報告，作為決策的參考依據(jù)。4.審批根據(jù)初審意見和論證結(jié)果，按照單位的審批權(quán)限進行審批。一般支出由分管領(lǐng)導審批；重大支出需經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究決定。審批人應(yīng)在《大額支出申請表》上簽署審批意見，明確表示同意、不同意或要求進一步完善等。5.備案財務(wù)部門對已審批的大額支出進行備案登記，建立大額支出臺賬，記錄支出事項的相關(guān)信息，包括申請時間、審批時間、支出金額、用途等。備案資料應(yīng)妥善保管，以備查閱和審計。采購管理1.采購方式對于大額支出涉及的采購項目，應(yīng)根據(jù)項目特點和金額大小，選擇合適的采購方式。常見的采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等。采購方式的選擇應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保采購過程的合法性和透明度。2.采購程序編制采購計劃：業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制采購計劃，明確采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。發(fā)布采購信息：按照選定的采購方式，發(fā)布采購公告或邀請書，吸引潛在供應(yīng)商參與投標或談判。組建評標或談判小組：由單位內(nèi)部相關(guān)人員和外部專家組成評標或談判小組，負責對供應(yīng)商的投標文件或談判方案進行評審和比較。評審與確定供應(yīng)商：評標或談判小組按照事先確定的評審標準，對供應(yīng)商進行綜合評審，選擇最優(yōu)供應(yīng)商，并確定采購合同的主要條款。簽訂采購合同：采購部門與中標或成交供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。3.采購監(jiān)督單位內(nèi)部審計部門應(yīng)對采購過程進行全程監(jiān)督，檢查采購程序是否合規(guī)、采購文件是否齊全、采購合同是否合法有效等。加強對供應(yīng)商的管理和評估，建立供應(yīng)商誠信檔案，對存在不良記錄的供應(yīng)商進行限制或禁止參與單位采購活動。合同管理1.合同簽訂大額支出涉及的采購、服務(wù)、工程等項目，必須簽訂書面合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、服務(wù)內(nèi)容、金額、付款方式、驗收標準、違約責任等條款。合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)單位法律顧問或相關(guān)專業(yè)人員審核，確保合同的合法性和完整性。2.合同執(zhí)行業(yè)務(wù)部門負責合同的執(zhí)行，按照合同約定及時履行相關(guān)義務(wù)，并跟蹤合同執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時與對方溝通協(xié)商解決。財務(wù)部門根據(jù)合同約定的付款方式和時間，辦理資金支付手續(xù)。付款前，應(yīng)對合同執(zhí)行情況進行審核，確保付款依據(jù)充分、金額準確。3.合同變更與解除如因特殊原因需要變更或解除合同，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提出申請，并說明變更或解除的原因、內(nèi)容及對單位的影響。合同變更或解除申請應(yīng)經(jīng)原審批人批準，并簽訂相關(guān)補充協(xié)議或解除合同協(xié)議。財務(wù)部門根據(jù)變更或解除協(xié)議調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理。4.合同歸檔合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料移交檔案管理部門歸檔保存。檔案管理部門應(yīng)建立合同檔案臺賬，確保合同檔案的完整性和可查閱性。資金支付管理1.支付申請業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同執(zhí)行情況和資金需求，填寫《資金支付申請表》，詳細說明支付事項的內(nèi)容、金額、收款單位、付款方式等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、驗收報告等證明材料。支付申請表應(yīng)經(jīng)部門負責人簽字確認，確保支付申請真實、合理、合規(guī)。2.審核財務(wù)部門收到《資金支付申請表》后，對支付申請進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括支付依據(jù)是否充分、合同條款是否履行、發(fā)票是否合規(guī)、資金來源是否落實等。財務(wù)部門根據(jù)審核情況提出審核意見，如同意支付、補充資料或不同意支付等，并反饋給業(yè)務(wù)部門。3.支付審批根據(jù)審核意見，按照單位的審批權(quán)限進行支付審批。一般支付由分管財務(wù)領(lǐng)導審批；重大支付需經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究決定。審批人應(yīng)在《資金支付申請表》上簽署審批意見，明確表示同意支付或不同意支付。4.支付執(zhí)行財務(wù)部門根據(jù)審批意見辦理資金支付手續(xù)。對于通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，應(yīng)嚴格按照銀行支付流程進行操作；對于現(xiàn)金支付的，應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定。支付完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時登記賬務(wù)，確保資金支付記錄準確無誤。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督單位內(nèi)部審計部門定期對大額支出進行審計監(jiān)督，檢查大額支出管理制度的執(zhí)行情況、審批流程的合規(guī)性、資金使用效益等方面。審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門負責對大額支出進行日常財務(wù)監(jiān)督，檢查支出憑證的真實性、合法性、完整性，以及賬務(wù)處理的準確性。加強對大額資金流向的監(jiān)控，定期對大額支出情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風險。3.其他監(jiān)督接受上級主管部門、財政部門、審計機關(guān)等外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料和信息。鼓勵單位內(nèi)部員工對大額支出行為進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時向單位領(lǐng)導或相關(guān)部門報告。責任追究1.違規(guī)責任認定對于違反大額支出管理制度的行為，由單位內(nèi)部審計部門或相關(guān)職能部門進行調(diào)查核實，認定違規(guī)責任主體。違規(guī)責任主體包括業(yè)務(wù)部門負責人、審批人、財務(wù)人員等相關(guān)人員。2.責任追究方式根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)和情節(jié)輕重，對違規(guī)責任主體給予相應(yīng)的責任追究。責任追究方式包括批評教育、責令改正、通報批評、扣發(fā)績效獎金、行政處分等。對于因違規(guī)行為給單位造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的賠償責任。3.整改與預(yù)防針對違規(guī)行為，責任主體應(yīng)及時進行整改，并制定相應(yīng)的預(yù)防措施，防止類似問題再次發(fā)生。單位應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗教訓，