淄博職業(yè)學院《內(nèi)部控制與會計制度設(shè)計》單元教學設(shè)計方案教師：序號：09授課時間授課班級上課地點教學單元名稱學習情境三貨幣資金業(yè)務(wù)和費用報銷業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計子情境2.費用報銷業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計課時2教學目標專業(yè)能力1.掌握費用報銷業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計。方法能力能通過各種媒體資源查找所需信息社會能力1.具有較強的口頭與書面表達能力、人際溝通能力；2.能與會計制度設(shè)計業(yè)務(wù)客戶、其他中介服務(wù)等單位建立良好、持久的關(guān)系。教學重點1.費用報銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計。教學難點1.費用報銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計。目標群體會計學院財管專業(yè)的高職學生教學環(huán)境多媒體教室教學方法講授；互動時間安排教學過程設(shè)計學前組織2分鐘組織教學組織教學科目匯總表賬務(wù)處理程序的設(shè)計考勤、填寫教學日志，調(diào)節(jié)課堂氣氛，調(diào)動學生主動參與課堂，創(chuàng)造和諧活潑課堂，做好接受新知識的準備工作?？颇繀R總表賬務(wù)處理程序的設(shè)計復(fù)習回顧5分鐘貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計簡要復(fù)習回顧教師講述20分鐘深度分析出臺背景、含義如何去做.引發(fā)學生思考教師講述20分鐘學生深入思考教師講述25分鐘學生自學15分鐘教師總結(jié)5分鐘學習子情境二費用報銷業(yè)務(wù)制度設(shè)計【引例】齊魯公司擬定的差旅費報銷制度如下：1.職工出差差旅費包括：交通費、住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費。2.交通費、住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，按職工實際支付數(shù)據(jù)實報銷。3.伙食標準按50元/天/人，交通費用標準按80元/天/人，實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算。4.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等，將不予報銷相關(guān)費用。5.差旅費報銷流程：出差申請：擬出差人員“出差審批表”→部門負責人審批→返程報銷：出差人員填寫“差旅費報銷單”→出納員報銷→會計人員記賬問題與任務(wù)：分析齊魯公司差旅費報銷制度規(guī)定有哪些不妥之處？應(yīng)如何改進？引例分析：齊魯公司在費用報銷制度設(shè)計方面存在的主要問題：（1）交通費、住宿費沒有報銷標準的設(shè)計內(nèi)容。交通費，職工出差可以乘坐的交通工具有汽車、火車、飛機等；住宿費也有三星、四星、五星酒店等標準；一般按照職務(wù)或級別規(guī)定乘坐的標準或者補助標準。可以用“差旅費用報銷標準”具體見表3—5。（2）出差審批的權(quán)限沒有規(guī)定。出差審批的權(quán)限一般有部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理等，為了提高工作效率，嚴格財務(wù)報銷制度，企業(yè)費用報銷審批應(yīng)設(shè)計審批權(quán)限限額，分別由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準?！局R準備】一、費用報銷業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的內(nèi)容與特點1.內(nèi)容：日常費用主要包括差旅費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費、電話費、交通費等。費用報銷業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計內(nèi)容包括：費用報銷類別，費用報銷標準，費用報銷流程、費用報銷原始單據(jù)等內(nèi)容的設(shè)計，同時，各個項費用各個環(huán)節(jié)申請、審核、復(fù)核、審批支付責任界定，審批人不在情況下的處理，費用報銷時間等內(nèi)容。2.特點：費用報銷業(yè)務(wù)具有如下特點：一是政策性強。費用報銷具有較強的政策性，國家對有些費用報銷開支有規(guī)定標準和嚴格限制，企業(yè)特別是國有企業(yè)，應(yīng)嚴格執(zhí)行。如出差補助費用的報銷標準要按照”中央八項規(guī)定“的要求。二是工作規(guī)則性強。這些費用支出是企業(yè)日常經(jīng)營活動的一些支出，如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等，要按照規(guī)則嚴格執(zhí)行。三是重復(fù)度高。企業(yè)每年甚至每月都要支出重復(fù)性的費用。二、費用報銷業(yè)務(wù)的原則1.預(yù)算先行，標準支付。2.事前審批，責任到人。3.票據(jù)合法，手續(xù)完整。4.報銷及時，銀行轉(zhuǎn)賬。企業(yè)費用報銷要嚴格落實“中央八項規(guī)定精神”認真閱讀，深刻領(lǐng)會【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】一、費用報銷不相容崗位和關(guān)鍵控制點1.費用報銷的審批人與經(jīng)辦人應(yīng)分離。2.費用報銷人與審批人應(yīng)分離。3.費用報銷支出人員（出納員）與相關(guān)會計記錄人應(yīng)分離。二、主要費用報銷業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計（一）差旅費報銷會計制度設(shè)計1.差旅費用報銷標準的設(shè)計（1）差旅費報銷費用標準通常涉及多個方面，包括交通費、住宿費、伙食補助費和其他相關(guān)費用。（2）交通費，職工出差可以乘坐的交通工具有汽車、火車、飛機等不同交通工具；住宿費也有三星、四星、五星酒店等標準；一般按照職務(wù)或級別規(guī)定乘坐的標準或者補助標準。2.差旅費報銷流程設(shè)計差旅費先借款后報銷流程設(shè)計：（1）出差申請：（2）借支差旅費：（3）返回報銷：（4）出納報銷：（5）會計記賬：差旅費先墊支后報銷業(yè)務(wù)流程設(shè)計3.差旅費報銷主要原始憑證的設(shè)計（1）出差審批表（見教材P169）（2）差旅費報銷單（見教材P170）【做中學】根據(jù)情境引例分析：（二）辦公費、低值易耗品等報銷制度設(shè)計1.辦公費、低值易耗品等費用標準設(shè)計2.辦公費、低值易耗品報銷流程設(shè)計（三）招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度設(shè)計1.招待費、培訓費、資料費及其他費用標準設(shè)計2.招待費、培訓費、資料費及其他費用報銷流程設(shè)計三、費用報銷業(yè)務(wù)核算方法設(shè)計1.對于費用報銷先借款后支出業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)設(shè)計“其他應(yīng)收款”賬戶核算，預(yù)借差旅費等預(yù)借款項。2.企業(yè)應(yīng)分別設(shè)置“制造費用”“管理費用”“銷售費用”賬戶，按受益對象進行歸集分配到相應(yīng)賬戶?！局R拓展】職工薪酬及相關(guān)費用支出制度及流程設(shè)計一、職工薪酬及相關(guān)費用支出標準設(shè)計：職工薪酬及相關(guān)費用支出包括職工工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、職工薪酬及相關(guān)費用支付流程