學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁廣州涉外經(jīng)濟職業(yè)技術(shù)學院

《審計實訓》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對一家貿(mào)易公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上一年度大幅下降。以下哪種情況最有可能是導致這一變化的原因？（）A.公司銷售策略調(diào)整，減少了銷售量B.公司采購了大量的高價存貨，導致存貨成本上升C.公司存貨管理不善，存在積壓和滯銷現(xiàn)象D.以上情況都有可能2、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在或有事項。以下關(guān)于或有事項審計的說法，哪一項是正確的？（）A.或有事項通常對財務(wù)報表影響不大，不需要重點審計B.只要被審計單位未在財務(wù)報表中披露或有事項，就一定存在重大錯報C.注冊會計師應(yīng)當向管理層詢問或有事項的情況，獲取相關(guān)的文件和證據(jù)，評估或有事項的可能性和影響程度，確定是否需要在財務(wù)報表中披露或在審計報告中提及D.對于極小可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有事項，注冊會計師不需要關(guān)注3、一家企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率在過去一年中顯著下降。以下哪種情況最有可能導致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)銷售不暢，庫存積壓B.企業(yè)采購了大量高價原材料C.企業(yè)采用了新的存貨計價方法D.企業(yè)擴大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了存貨儲備4、在審計金融工具時，注冊會計師需要了解金融工具的分類、計量和披露要求，并評估其風險。以下關(guān)于金融工具審計的描述，不正確的是（）A.金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具等，注冊會計師應(yīng)當審查其分類是否恰當，計量是否準確B.對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，注冊會計師需要關(guān)注公允價值的確定是否合理，以及相關(guān)的利得和損失是否正確核算C.金融工具的減值準備計提是審計的重點之一，注冊會計師應(yīng)當評估被審計單位采用的減值模型和參數(shù)是否合理D.金融工具的審計相對簡單，只要檢查相關(guān)的合同和憑證，確認其存在和金額即可，無需考慮復雜的金融模型和市場風險5、審計抽樣是審計中常用的方法之一。對于審計抽樣的相關(guān)概念，以下表述不準確的是：（）A.審計抽樣是指審計人員對具有審計相關(guān)性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會B.抽樣風險是指審計人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結(jié)論存在差異的可能性C.非抽樣風險是由于審計人員采用不恰當?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒?，或者因誤解審計證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性，與抽樣無關(guān)D.審計人員在進行審計抽樣時，只要樣本選取恰當，就可以完全避免抽樣風險和非抽樣風險6、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制存在缺陷。以下哪種缺陷可能對財務(wù)報表的影響最為嚴重？（）A.內(nèi)部審計部門缺乏獨立性，無法有效監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)活動B.部分業(yè)務(wù)流程沒有書面的操作指南，導致員工操作不規(guī)范C.倉庫管理部門與財務(wù)部門之間的信息溝通不及時，導致賬實不符D.銷售部門沒有對客戶的信用狀況進行充分評估，導致應(yīng)收賬款壞賬風險增加7、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)的風險評估模型存在缺陷。這可能會引發(fā)的問題包括：（）A.貸款發(fā)放決策失誤，不良貸款率上升B.無法準確計算貸款損失準備金，影響利潤核算C.監(jiān)管部門的處罰，影響金融機構(gòu)的聲譽D.以上都是8、審計人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種理由最有可能支持這種變更？（）A.企業(yè)為了更準確地反映固定資產(chǎn)的使用損耗，根據(jù)資產(chǎn)的實際使用情況調(diào)整了折舊方法B.管理層希望通過改變折舊計提方法來增加當期利潤C.稅務(wù)政策發(fā)生變化，要求企業(yè)采用特定的折舊方法D.企業(yè)更換了財務(wù)軟件，新軟件中的折舊計提模塊只支持特定的折舊方法9、審計師在對一家物流企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其運輸成本在不同線路和運輸方式上的分配存在不合理之處，倉儲費用的核算缺乏統(tǒng)一標準，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營效率和風險管理時，應(yīng)當首先解決的問題是：（）A.建立合理的運輸成本分配機制，提高成本核算的準確性B.制定統(tǒng)一的倉儲費用核算標準，規(guī)范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責任和處理流程，降低經(jīng)營風險D.以上三個問題都需要同時解決，以全面提升企業(yè)的運營效率和風險管理水平10、在審計報告中，注冊會計師需要表達對財務(wù)報表的審計意見。以下關(guān)于審計意見類型的說法，哪一項是錯誤的？（）A.無保留意見表示財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表示財務(wù)報表整體是公允的，但存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報，且這些錯報未得到更正C.否定意見表示財務(wù)報表沒有在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見表示注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，不能對財務(wù)報表發(fā)表任何意見，且這種情況是由于被審計單位的原因造成的11、在審計過程中，可能會用到分析程序。假設(shè)您在審計一家零售企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其某一產(chǎn)品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪種原因最有可能導致這種情況？（）A.產(chǎn)品成本下降B.產(chǎn)品售價提高C.銷售結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，高毛利產(chǎn)品的銷售占比增加D.以上原因都有可能12、在審計計劃階段，注冊會計師需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一個觀點是恰當?shù)模浚ǎ〢.重要性水平越高，審計風險越低，注冊會計師可以減少審計程序B.重要性水平一經(jīng)確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)來確定，同時要考慮財務(wù)報表使用者的需求。通常，盈利水平高的企業(yè)重要性水平可以定得高一些，而公眾利益實體的重要性水平應(yīng)相對較低D.重要性水平只與財務(wù)報表中的金額有關(guān)，與披露事項無關(guān)13、審計人員在審查企業(yè)的銷售退回業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)退回金額較大。可能的原因有產(chǎn)品質(zhì)量問題、銷售策略失誤、客戶需求變化或者財務(wù)造假等。以下哪種情況最有可能導致大量銷售退回？（）A.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在嚴重質(zhì)量問題，導致客戶紛紛退貨B.企業(yè)制定的銷售策略不當，如過度促銷，導致客戶購買后大量退貨C.市場需求發(fā)生變化，客戶不再需要之前購買的產(chǎn)品，從而退貨D.企業(yè)為了虛減利潤，虛構(gòu)了大量銷售退回業(yè)務(wù)14、審計人員在審查企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)年末余額較大。可能的原因有年底計提獎金未發(fā)放、工資核算錯誤、員工加班較多或者企業(yè)故意多計提以調(diào)節(jié)利潤等。以下哪種情況最有可能導致應(yīng)付職工薪酬余額偏高？（）A.企業(yè)在年底計提了大額獎金，但尚未發(fā)放給員工B.財務(wù)部門在核算工資時出現(xiàn)錯誤，多計了應(yīng)付職工薪酬C.企業(yè)近期業(yè)務(wù)繁忙，員工加班頻繁，導致工資支出增加D.企業(yè)為了在次年減少利潤，故意在年末多計提應(yīng)付職工薪酬15、在審計過程中，對于審計證據(jù)的相關(guān)性需要進行判斷。假設(shè)您正在審計一家企業(yè)的銷售費用，以下哪種審計證據(jù)與銷售費用的審計相關(guān)性最強？（）A.企業(yè)的銷售合同B.企業(yè)的生產(chǎn)計劃C.企業(yè)的員工考勤記錄D.企業(yè)的固定資產(chǎn)清單二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）深入探討在審計中如何審查被審計單位的礦產(chǎn)資源勘探與開發(fā)的會計處理。分析礦產(chǎn)資源資產(chǎn)的計價和攤銷，以及審計師的審計要點。2、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的財務(wù)報表層次的重大錯報風險進行總體應(yīng)對，包括總體方案的選擇和進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。3、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的利潤分配政策和相關(guān)會計處理的合規(guī)性？請結(jié)合企業(yè)的盈利狀況和股東權(quán)益變動進行詳細說明。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）內(nèi)部控制對于企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)報告的可靠性具有重要意義。請系統(tǒng)論述內(nèi)部控制的要素，如控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控，并分析審計師在審計過程中如何對被審計單位的內(nèi)部控制進行了解、測試和評價。2、（本題5分）固定資產(chǎn)是企業(yè)長期資產(chǎn)的重要組成部分，其審計需要關(guān)注諸多方面。請論述固定資產(chǎn)審計的要點，包括固定資產(chǎn)的購置、折舊計提、減值準備以及處置等環(huán)節(jié)的審計程序和注意事項。3、（本題5分）論述在審計過程中，如何審查被審計單位的政府補助的會計處理和披露是否合規(guī)。分析政府補助對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，以及審計人員應(yīng)關(guān)注的重點。4、（本題5分）請結(jié)合實際案例，論述審計師在對被審計單位的分部報告進行審計時，應(yīng)關(guān)注的重點問題和審計程序，如分部的劃分、收入和費用的分配以及披露的充分性。5、（本題5分）詳細論述審計獨立性的重要性及其影響因素，并結(jié)合實際案例分析注冊會計師在保持獨立性方面可能面臨的挑戰(zhàn)以及應(yīng)采取的應(yīng)對措施。探討如何通過有效的機制和規(guī)范來保障審計獨立性，提高審計質(zhì)量和公信力。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）某企業(yè)在進行庫存盤點時，采用的盤點方法不夠科學，導致庫存數(shù)量和價值的準確性存疑。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這可能影響企業(yè)的成本核算和