審計(jì)期末考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.審計(jì)的目的是（）。

A.提供絕對保證

B.提供合理保證

C.提供有限保證

D.提供完全保證

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和類型

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和類型

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和范圍

3.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的基本要素（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.信息與溝通

D.內(nèi)部審計(jì)

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中不包括以下哪項(xiàng)（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測風(fēng)險(xiǎn)

D.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)證據(jù)中，以下哪項(xiàng)不是書面證據(jù)（）。

A.合同

B.銀行對賬單

C.口頭陳述

D.發(fā)票

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序（）。

A.詢問

B.觀察

C.檢查

D.猜測

7.審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的表述（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表公允地反映了財(cái)務(wù)狀況

B.財(cái)務(wù)報(bào)表遵循了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性表示懷疑

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特性（）。

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.及時(shí)性

D.可比性

9.審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是抽樣風(fēng)險(xiǎn)（）。

A.抽樣誤差

B.非抽樣誤差

C.抽樣偏差

D.抽樣誤差和非抽樣誤差

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源（）。

A.被審計(jì)單位的文件記錄

B.被審計(jì)單位的口頭陳述

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的競爭對手

答案：

1.B

2.A

3.D

4.D

5.C

6.D

7.D

8.D

9.C

10.C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.審計(jì)證據(jù)的類型包括（）。

A.書面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.實(shí)物證據(jù)

D.電子證據(jù)

2.內(nèi)部控制的局限性包括（）。

A.人為錯(cuò)誤

B.管理層凌駕

C.控制成本

D.技術(shù)限制

3.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的充分性（）。

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的質(zhì)量

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)的及時(shí)性

4.審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

5.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的可靠性（）。

A.來源的獨(dú)立性

B.來源的權(quán)威性

C.來源的一致性

D.來源的可驗(yàn)證性

6.審計(jì)抽樣中，以下哪些是抽樣方法（）。

A.簡單隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.整群抽樣

7.以下哪些是審計(jì)報(bào)告的類型（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

C.保留意見

D.否定意見

8.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的及時(shí)性（）。

A.證據(jù)的獲取時(shí)間

B.證據(jù)的分析時(shí)間

C.證據(jù)的報(bào)告時(shí)間

D.證據(jù)的審查時(shí)間

9.以下哪些是內(nèi)部控制的要素（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)督

10.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性（）。

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性

B.證據(jù)與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的一致性

C.證據(jù)與審計(jì)證據(jù)的一致性

D.證據(jù)與審計(jì)結(jié)論的一致性

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以完全依賴內(nèi)部控制。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量成正比。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中不需要考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)證據(jù)的來源必須是獨(dú)立的。（）

5.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量，但不會(huì)降低審計(jì)質(zhì)量。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。（）

7.審計(jì)證據(jù)的及時(shí)性意味著審計(jì)證據(jù)必須在審計(jì)結(jié)束前獲取。（）

8.內(nèi)部控制的局限性意味著內(nèi)部控制不能減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)抽樣中的抽樣誤差是可以控制的。（）

10.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性意味著證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)。（）

答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的重要性。

2.描述內(nèi)部控制的五個(gè)要素。

3.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型。

4.說明審計(jì)抽樣的目的和作用。

答案：

1.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了形成審計(jì)意見而收集的各類信息。其重要性在于，審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出結(jié)論和發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，它必須足夠充分和適當(dāng)，以支持審計(jì)結(jié)論。

2.內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。這些要素共同作用，幫助被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，減少錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，賬戶余額發(fā)生錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部控制的不足或失效，導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)未被防止或發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；檢測風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)抽樣的目的是減少審計(jì)工作量，提高審計(jì)效率。通過抽樣，審計(jì)師可以在有限的時(shí)間內(nèi)對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，同時(shí)保持審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)抽樣的作用是提供合理的保證，使得審計(jì)師能夠基于樣本結(jié)果對總體做出推斷。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)結(jié)論的影響。

2.討論內(nèi)部控制在審計(jì)過程中的作用。

3.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型對審計(jì)計(jì)劃的影響。

4.討論審計(jì)抽樣在實(shí)際審計(jì)工作中的應(yīng)用及其局限性。

答案：

1.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)結(jié)論有重大影響。充分性指的是審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，而適當(dāng)性指的是審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量能夠合理地支持審計(jì)結(jié)論。如果審計(jì)證據(jù)不充分或不適當(dāng)，審計(jì)師可能無法得出準(zhǔn)確的審計(jì)意見，從而影響審計(jì)結(jié)論的可靠性。

2.內(nèi)部控制在審計(jì)過程中起著至關(guān)重要的作用。它幫助被審計(jì)單位減少錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營效率。審計(jì)師通過評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和有效性，可以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，從而規(guī)劃審計(jì)程序和審計(jì)工作量。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型對審計(jì)計(jì)劃的影響體現(xiàn)在審計(jì)師如何分配審計(jì)資源和確定審計(jì)重點(diǎn)。審