1費用整體分析

3

2項目七大數(shù)據(jù)+費用分析管理費用分析

4銷售費用分析財務費用分析

費用對標企業(yè)費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。對標企業(yè)是指國內(nèi)同行業(yè)先進企業(yè)，對標企業(yè)為企業(yè)提供了一種可行、可信的奮斗目標，以及追求不斷改進的思路，是發(fā)現(xiàn)新目標以及尋求如何實現(xiàn)這一目標的一種手段和工具，具有合理性和可操作性。一、費用及相關(guān)概念期間費用期間費用是指企業(yè)日?；顒影l(fā)生的不能計入特定核算對象的成本，而應計入發(fā)生當期損益的費用。期間費用具體包括管理費用、財務費用和銷售費用。二、費用的分析方法（一）結(jié)構(gòu)分析通過結(jié)構(gòu)分析反映出期間費用各組成項目的分布情況和相對重要性。結(jié)構(gòu)分析的基本方法是確定各項目數(shù)據(jù)占總體數(shù)據(jù)的比重，即通過計算各項目數(shù)據(jù)的比重來分析各項目數(shù)據(jù)在企業(yè)經(jīng)營中的重要性。一般來說，項目數(shù)據(jù)所占比重越大，說明其重要程度越高。（二）對比分析將費用整體和各子項目與另外的相關(guān)資料進行比較，以評價費用與對比數(shù)據(jù)之間的變化程度?？蓪⒈酒髽I(yè)本期與以前時期的數(shù)據(jù)進行對比，也可將本期本企業(yè)與對標企業(yè)的數(shù)據(jù)進行對比，還可將實際與計劃、期末與期初數(shù)據(jù)進行對比。

（三）比率分析找到與費用相關(guān)但又不同的項目，比如收入，進行對比，通過所得比率反映各項費用與收入間的關(guān)系，以便評價企業(yè)的費用水平。

１．費用收入比

費用收入比＝費用／主營業(yè)務收入×１００％

２．管理費用率

管理費用率＝管理費用／主營業(yè)務收入×１００％

３．銷售費用率

銷售費用率＝銷售費用／主營業(yè)務收入×１００％

４．財務費用率

財務費用率＝財務費用／主營業(yè)務收入×１００％

【任務要求】（１）分析本期費用結(jié)構(gòu)。

（２）對比標桿企業(yè)的費用結(jié)構(gòu)。

（３）對費用構(gòu)成進行同比分析。

（４）對標桿企業(yè)的費用構(gòu)成進行同比分析。

【任務實施】

在分析云平臺中操作實施

1費用整體分析

3

2項目七大數(shù)據(jù)+費用分析管理費用分析

4銷售費用分析財務費用分析

一、管理費用的概念

管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用。

二、管理費用的核算范圍

（１）企業(yè)管理人員的基本工資、工資性補貼、職工福利費。

（２）企業(yè)辦公費。（３）差旅交通費。（４）固定資產(chǎn)使用費。

（５）其他。三、管理費用的分析方法（一）趨勢分析

根據(jù)分析企業(yè)連續(xù)若干會計期間的數(shù)據(jù)，比較管理費用的變動情況和發(fā)展趨勢，從而進一步了解企業(yè)管理費用的發(fā)展歷程和趨勢。為了排除偶然性或意外因素的影響，應將分析期延長至三期及三期以上。（二）結(jié)構(gòu)分析

通過結(jié)構(gòu)分析反映出管理費用各組成項目的分布情況和相對重要性。通過計算各項目數(shù)據(jù)的比重來分析各項目數(shù)據(jù)在企業(yè)經(jīng)營中的重要性。

（三）同比分析

運用對比分析法，將管理費用整體和各子項目與歷史數(shù)據(jù)進行比較，通過分析來找出增長或下降的異常值。

（四）數(shù)據(jù)洞察

找出增長或下降的異常值后，對對應的該費用的子項目進一步分析原因，了解費用發(fā)生的真實性和合理性。

【任務要求】（1）分析管理費用的歷年金額。

（２）分析管理費用的各子項構(gòu)成。

（３）對各子項進行同比分析，找出同比增減最突出的項目。

（４）對增減最突出的子項“中介機構(gòu)費用”進行趨勢分析。

（５）分析“中介機構(gòu)費用”的明細構(gòu)成。

（６）分析明細費用中“咨詢費”暴增的原因。

（７）中介機構(gòu)費用咨詢費費用去向分析。

【任務實施】

在分析云平臺中操作實施

1費用整體分析

3

2項目七大數(shù)據(jù)+費用分析管理費用分析

4銷售費用分析財務費用分析

一、財務費用的概念

財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。

二、財務費用的核算范圍

（１）利息收支。包括長短期貸款利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息和存款利息收入等。

（２）匯兌損益。指匯兌業(yè)務產(chǎn)生的損失和收益。

（３）銀行等相關(guān)手續(xù)費。

（４）現(xiàn)金折扣等。

三、財務費用的分析方法（一）趨勢分析

根據(jù)分析企業(yè)連續(xù)若干會計期間（至少三期）的數(shù)據(jù)，比較財務費用的變動情況和發(fā)展趨勢，從而進一步了解企業(yè)財務費用的發(fā)展歷程和趨勢。（二）結(jié)構(gòu)分析

通過結(jié)構(gòu)分析反映出財務費用各組成項目的分布情況和相對重要性，了解財務費用的主要去向。

（三）同比分析

運用對比分析法，將財務費用整體和各子項目與歷史數(shù)據(jù)進行比較，通過分析變動率來找出增長或下降的異常值。

（四）數(shù)據(jù)洞察

找出增長或下降的異常值后，對對應的該費用的子項目進一步分析原因，也可以對重要的子項目的構(gòu)成進行重點分析，了解費用發(fā)生的真實性和合理性。

【任務要求】（１）分析財務費用的歷年趨勢。

（２）分析財務費用的各子項構(gòu)成。

（３）分析財務費用的子項的同比增減。

（４）分析財務費用收入和支出項的結(jié)構(gòu)。

【任務實施】

在分析云平臺中操作實施

1費用整體分析

3

2項目七大數(shù)據(jù)+費用分析管理費用分析

4銷售費用分析財務費用分析

一、銷售費用的概念

銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供服務的過程中發(fā)生的各種費用以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務網(wǎng)點等）的經(jīng)營費用。

二、銷售費用的核算范圍

（１）銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等。

（２）為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。

（３）企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出。

三、銷售費用的分析方法（一）趨勢分析

根據(jù)分析企業(yè)連續(xù)若干會計期間（至少三期）的數(shù)據(jù)，比較銷售費用的變動情況和發(fā)展趨勢，從而進一步了解企業(yè)銷售費用的發(fā)展歷程和趨勢。

（二）結(jié)構(gòu)分析

通過結(jié)構(gòu)分析反映出銷售費用各組成項目的分布情況和相對重要性，了解銷售費用的主要構(gòu)成。

（三）同比分析

運用對比分析法，將銷售費用整體和各子項目與歷史數(shù)據(jù)進行比較，通過分析變動率來找出增長或下降的異常值。

（四）數(shù)據(jù)洞察

找出增長或下降的異常值后，對對應的該費用的子