公司內(nèi)賬出納管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)賬財(cái)務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)賬出納工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)賬出納崗位的工作管理。（三）職責(zé)與權(quán)限1.內(nèi)賬出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司內(nèi)賬現(xiàn)金收付、銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理，提供準(zhǔn)確的資金收支信息。2.權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行資金收付操作。對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的收支業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付原則1.嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.收付現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)。3.收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支。（二）現(xiàn)金收入管理1.公司一切現(xiàn)金收入，無(wú)論是何種來(lái)源，都必須開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票。2.收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)按順序編號(hào)，一式多聯(lián)，分別由出納、會(huì)計(jì)、客戶等留存。3.出納收到現(xiàn)金后，應(yīng)在收款收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。（三）現(xiàn)金支出管理1.現(xiàn)金支出必須有合法、有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.支出憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可辦理付款手續(xù)。3.出納支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證，核對(duì)金額、用途等信息，無(wú)誤后予以支付，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（四）庫(kù)存現(xiàn)金限額管理1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開(kāi)支需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照35天的日常零星開(kāi)支所需確定。3.出納應(yīng)嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，不得超過(guò)限額。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。（五）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納和監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)入賬，短款應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。三、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)人批準(zhǔn)。3.出納應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息，不得泄露。（二）銀行存款收付管理1.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理。2.收款時(shí)，出納應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)存入銀行，并在銀行進(jìn)賬單上加蓋公司預(yù)留印鑒。3.付款時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)審批后的付款憑證，通過(guò)網(wǎng)上銀行或支票等方式辦理支付手續(xù)。4.支票的簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保支票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）銀行對(duì)賬單核對(duì)1.出納應(yīng)每月定期取得銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因，進(jìn)行調(diào)整。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)共同編制，并簽字確認(rèn)。（四）銀行賬戶余額監(jiān)控1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期監(jiān)控銀行賬戶余額，確保公司資金安全。2.如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶余額異常，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施。四、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、使用和核銷。3.出納應(yīng)妥善保管空白支票，不得預(yù)先加蓋印章。4.支票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保支票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，定期銷毀。（二）印章管理1.公司印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定審批，經(jīng)授權(quán)人簽字后方可使用。4.印章使用后，應(yīng)及時(shí)登記印章使用登記簿。五、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。2.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，出納予以報(bào)銷付款。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.報(bào)銷人應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。（三）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)臁?.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確。3.報(bào)銷憑證應(yīng)粘貼整齊，不得隨意涂改。六、工作交接（一）交接原則1.內(nèi)賬出納人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因，應(yīng)辦理工作交接手續(xù)。2.工作交接應(yīng)確保賬賬相符、賬實(shí)相符，交接過(guò)程應(yīng)清晰、完整。（二）交接內(nèi)容1.現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章。2.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等賬簿。3.未完成的業(yè)務(wù)及相關(guān)資料。（三）交接程序1.交接前，移交人應(yīng)將各項(xiàng)工作整理清楚，編制交接清單。2.交接時(shí)，移交人、接交人、監(jiān)交人應(yīng)共同核對(duì)交接清單內(nèi)容，進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)、賬目核對(duì)等工作。3.交接完畢后，移交人、接交人、監(jiān)交人應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)賬出納工作進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，要求出納人員限期整改。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行對(duì)賬單核對(duì)等。2.檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)