華為公司核算管理制度一、總則（一）目的本核算管理制度旨在規(guī)范華為公司的財務(wù)核算工作，確保財務(wù)信息的準確性、及時性和完整性，為公司的決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)，保障公司財務(wù)管理的規(guī)范化和高效化運作。（二）適用范圍本制度適用于華為公司總部及各分支機構(gòu)、子公司的財務(wù)核算工作，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動的財務(wù)處理。（三）核算原則1.真實性原則：核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.相關(guān)性原則：核算提供的信息應(yīng)當與公司決策相關(guān)，有助于使用者對公司過去、現(xiàn)在和未來的情況作出評價或預(yù)測。3.一致性原則：核算方法前后各期應(yīng)當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。4.及時性原則：核算應(yīng)當及時進行，不得提前或延后，確保財務(wù)信息能夠及時為公司決策提供支持。5.明晰性原則：核算記錄和財務(wù)報表應(yīng)當清晰明了，便于理解和利用。6.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。7.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。8.謹慎性原則：核算應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。9.重要性原則：核算應(yīng)當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分、準確的披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可以適當簡化處理。二、核算主體與會計機構(gòu)（一）核算主體華為公司作為一個統(tǒng)一的會計核算主體，對公司總部及各分支機構(gòu)、子公司的財務(wù)活動進行集中核算和管理。各分支機構(gòu)、子公司應(yīng)按照公司統(tǒng)一的核算制度和要求，及時、準確地向總部報送財務(wù)數(shù)據(jù)。（二）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置會計崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務(wù)核算工作的順利開展。會計崗位主要包括會計主管、總賬會計、明細賬會計、稅務(wù)會計、成本會計、資金會計等。三、會計科目與賬戶設(shè)置（一）會計科目設(shè)置原則1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際業(yè)務(wù)特點，設(shè)置科學(xué)合理的會計科目體系。2.會計科目應(yīng)具有明確的核算內(nèi)容，能夠準確反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.會計科目的設(shè)置應(yīng)便于財務(wù)數(shù)據(jù)的分類、匯總和分析，滿足公司內(nèi)部管理和外部信息披露的需要。（二）具體會計科目設(shè)置公司的會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類五大類。具體會計科目如下：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。2.負債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款、長期借款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費用、勞務(wù)成本等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（三）賬戶設(shè)置根據(jù)會計科目設(shè)置相應(yīng)的賬戶，對公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分類核算。賬戶應(yīng)具備賬戶名稱、賬戶編號、日期、憑證號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等基本要素，確保賬戶記錄的準確性和完整性。四、會計憑證與賬簿（一）會計憑證1.憑證種類：會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。2.憑證填制要求：原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。記賬憑證應(yīng)具備憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等基本要素。記賬憑證的摘要應(yīng)簡明扼要，準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容；會計科目的使用應(yīng)正確無誤，金額計算應(yīng)準確；記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，不得跳號、重號。3.憑證審核：會計憑證填制完成后，應(yīng)進行嚴格的審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性和及時性等。審核無誤的憑證方可作為記賬依據(jù)。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與相關(guān)人員溝通，要求其進行更正或補充。（二）會計賬簿1.賬簿種類：會計賬簿分為總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據(jù)總分類科目開設(shè)的，用于分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供總括核算資料的賬簿。明細賬是根據(jù)明細分類科目開設(shè)的，用于分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供明細核算資料的賬簿。日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等。其他輔助性賬簿是對某些在日記賬和分類賬中未能記載或記載不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行補充登記的賬簿，如備查賬簿等。2.賬簿啟用與登記要求：啟用會計賬簿時，應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計機構(gòu)負責人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期、接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。登記賬簿時，應(yīng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，應(yīng)采用規(guī)定的方法進行更正。3.賬簿核對與結(jié)賬：會計賬簿應(yīng)定期進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。核對內(nèi)容包括總賬與明細賬之間的核對、總賬與日記賬之間的核對、賬簿記錄與會計憑證之間的核對、賬簿記錄與財產(chǎn)物資實際結(jié)存數(shù)之間的核對等。結(jié)賬是在將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的賬簿記錄進行小結(jié)，結(jié)算出本期發(fā)生額合計和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。結(jié)賬工作應(yīng)在會計期末進行，分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。五、財務(wù)報告（一）財務(wù)報告種類財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附注等。資產(chǎn)負債表是反映公司在某一特定日期財務(wù)狀況的報表，利潤表是反映公司在一定會計期間經(jīng)營成果的報表，現(xiàn)金流量表是反映公司在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，所有者權(quán)益變動表是反映公司在一定會計期間所有者權(quán)益各組成部分增減變動情況的報表，附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。（二）財務(wù)報告編制要求1.財務(wù)報告應(yīng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制。2.財務(wù)報告的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當相互銜接。3.財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)編制完成，并及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（三）財務(wù)報告分析公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的比較、分析和研究，揭示公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)報告分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面評價。六、成本核算（一）成本核算對象根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點，確定成本核算對象為公司生產(chǎn)的各類產(chǎn)品或提供的各類服務(wù)項目。對于不同的產(chǎn)品或服務(wù)項目，應(yīng)分別進行成本核算，以便準確計算其成本和利潤。（二）成本項目設(shè)置成本項目主要包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括生產(chǎn)車間管理人員的職工薪酬、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費等。（三）成本核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)特點和管理要求，采用適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。品種法是以產(chǎn)品品種為成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法；分批法是以產(chǎn)品的批別為成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法；分步法是以產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟為成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。公司應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的成本核算方法，并保持其相對穩(wěn)定性。（四）成本核算流程1.成本數(shù)據(jù)收集：各部門應(yīng)及時準確地收集與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)，如原材料采購發(fā)票、生產(chǎn)工時記錄、設(shè)備運行記錄等，并將其傳遞給財務(wù)部門。2.成本費用分配：財務(wù)部門根據(jù)成本核算對象和成本項目，對收集到的成本數(shù)據(jù)進行分類、匯總和分配。對于直接材料，應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單等憑證直接計入產(chǎn)品成本；對于直接人工，應(yīng)根據(jù)工時記錄等憑證分配計入產(chǎn)品成本；對于制造費用，應(yīng)采用合理的分配方法，如按生產(chǎn)工時比例、機器工時比例等分配計入產(chǎn)品成本。3.成本計算與結(jié)轉(zhuǎn)：財務(wù)部門根據(jù)成本核算方法，計算各產(chǎn)品的總成本和單位成本，并進行成本結(jié)轉(zhuǎn)。對于完工產(chǎn)品，應(yīng)將其成本從生產(chǎn)成本賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品賬戶；對于銷售產(chǎn)品，應(yīng)將其成本從庫存商品賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本賬戶。4.成本分析與控制：定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本變動的原因，采取有效的措施進行成本控制。通過成本分析，發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，提出改進建議，不斷優(yōu)化成本核算方法和成本管理流程，降低公司成本，提高公司經(jīng)濟效益。七、稅務(wù)核算與管理（一）稅務(wù)核算原則1.依法納稅原則：嚴格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確計算和繳納各項稅款，確保公司依法履行納稅義務(wù)。2.準確核算原則：建立健全稅務(wù)核算體系，準確記錄和核算公司的各項涉稅業(yè)務(wù)，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.合理籌劃原則：在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負，提高公司經(jīng)濟效益。（二）稅務(wù)核算內(nèi)容1.增值稅核算：根據(jù)公司銷售貨物、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動，按照增值稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，計算銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。準確核算增值稅的應(yīng)稅收入、扣除項目和適用稅率，確保增值稅計算的準確性。2.企業(yè)所得稅核算：按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，計算公司的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。準確核算公司的收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除項目和允許彌補的以前年度虧損，確保企業(yè)所得稅計算的準確性。3.其他稅費核算：根據(jù)國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，核算公司應(yīng)繳納的其他稅費，如城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等。（三）稅務(wù)申報與繳納1.稅務(wù)會計應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報期限，及時、準確地編制納稅申報表，向稅務(wù)機關(guān)申報繳納各項稅款。納稅申報表應(yīng)如實填寫公司的涉稅信息，包括應(yīng)稅收入、扣除項目、應(yīng)納稅額等，并加蓋公司公章。2.稅務(wù)會計應(yīng)及時繳納稅款，確保公司按時足額履行納稅義務(wù)。繳納稅款時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法方式進行，并取得完稅憑證。完稅憑證應(yīng)妥善保管，作為公司納稅的證明文件。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司的稅務(wù)風(fēng)險進行排查，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險點，并采取有效的措施進行防范和控制。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保公司的稅務(wù)