典當(dāng)行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本典當(dāng)行財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保典當(dāng)行財(cái)務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障典當(dāng)行的穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及典當(dāng)行業(yè)的特點(diǎn)，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本典當(dāng)行全體員工及各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映典當(dāng)行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免虛增資產(chǎn)和利潤。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)典當(dāng)行的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置典當(dāng)行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，參與典當(dāng)行重大決策，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書及相關(guān)專業(yè)知識。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。組織資金籌集和運(yùn)用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)典當(dāng)行的良好形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和典當(dāng)行財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，參與財(cái)務(wù)分析工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)長短款及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋典當(dāng)行的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用和利潤等，確保預(yù)算的完整性。2.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場行情和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測各項(xiàng)指標(biāo)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。4.靈活性原則：在執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)，分析預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理性和必要性，編制預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和市場變化，對預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和指導(dǎo)性。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門根據(jù)典當(dāng)行的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進(jìn)行匯總編制典當(dāng)行年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：典當(dāng)行管理層對財(cái)務(wù)部門編制的年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善，最終提交董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月份，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。重大預(yù)算調(diào)整需提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（五）預(yù)算考核與評價(jià)1.建立預(yù)算考核制度：明確預(yù)算考核的指標(biāo)、方法和程序，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與部門和員工的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）典當(dāng)業(yè)務(wù)收入1.利息收入：根據(jù)典當(dāng)合同約定的利率和期限，向當(dāng)戶收取利息。利息收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在合同約定的付息日確認(rèn)收入。2.綜合費(fèi)用收入：向當(dāng)戶收取的綜合費(fèi)用，應(yīng)在典當(dāng)合同簽訂時(shí)一次性確認(rèn)收入。3.絕當(dāng)物品銷售收入：當(dāng)戶在典當(dāng)期限屆滿后未能贖當(dāng)，典當(dāng)行依法對絕當(dāng)物品進(jìn)行處理取得的收入。絕當(dāng)物品銷售收入應(yīng)在實(shí)際處置絕當(dāng)物品并收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（二）其他收入1.咨詢服務(wù)收入：為客戶提供典當(dāng)相關(guān)的咨詢服務(wù)所取得的收入，應(yīng)在服務(wù)完成并收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。2.手續(xù)費(fèi)收入：辦理典當(dāng)業(yè)務(wù)過程中收取的手續(xù)費(fèi)等收入，應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理完成并收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.收入確認(rèn)原則：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和典當(dāng)行業(yè)的相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額。2.收入核算方法：設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。3.收入審核與監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的審核，核對收入憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，防止收入流失。同時(shí)，定期對收入情況進(jìn)行分析，評估收入的合理性和穩(wěn)定性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：包括典當(dāng)物品的采購成本、鑒定評估費(fèi)用、保管費(fèi)用等與典當(dāng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。2.營業(yè)費(fèi)用：包括員工薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損益等與籌集資金和資金運(yùn)用相關(guān)的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制原則1.成本效益原則：在控制成本費(fèi)用的同時(shí)，要確保典當(dāng)行的業(yè)務(wù)正常開展和服務(wù)質(zhì)量不受影響，實(shí)現(xiàn)成本與效益的平衡。2.全面控制原則：涵蓋典當(dāng)行經(jīng)營活動(dòng)的全過程，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行全面管理和控制。3.責(zé)任明確原則：明確各部門和各崗位在成本費(fèi)用控制中的責(zé)任，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到具體部門和個(gè)人，實(shí)行責(zé)任考核。（三）成本費(fèi)用核算方法1.成本核算：根據(jù)典當(dāng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等，準(zhǔn)確計(jì)算營業(yè)成本。2.費(fèi)用核算：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（四）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，制定合理的成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。2.加強(qiáng)采購管理：建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。3.控制員工薪酬：根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和典當(dāng)行實(shí)際情況，合理確定員工薪酬水平，加強(qiáng)薪酬管理，提高薪酬激勵(lì)效果。4.節(jié)約辦公費(fèi)用：嚴(yán)格控制辦公用品、水電費(fèi)等辦公費(fèi)用支出，推行無紙化辦公，降低辦公成本。5.規(guī)范業(yè)務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)：制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)管理制度，明確開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用管理：合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本；嚴(yán)格控制手續(xù)費(fèi)支出，規(guī)范匯兌業(yè)務(wù)操作，減少匯兌損失。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)：主要包括應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的核算和催收，定期進(jìn)行賬齡分析，對可能發(fā)生的壞賬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：主要指典當(dāng)行持有的待處置絕當(dāng)物品。加強(qiáng)對存貨的管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)典當(dāng)行的經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和采購。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：典當(dāng)行的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，取得時(shí)應(yīng)進(jìn)行相關(guān)的評估和登記。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（四）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.壞賬準(zhǔn)備：根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡和風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，以應(yīng)對可能發(fā)生的壞賬損失。2.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：定期對存貨進(jìn)行市場評估，如存貨的可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：當(dāng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象時(shí)，應(yīng)進(jìn)行減值測試，如發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤計(jì)算典當(dāng)行的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益（損失以“”號填列）；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用。（二）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工和典當(dāng)行發(fā)展的利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：在保證典當(dāng)行可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，同時(shí)注重積累，增強(qiáng)典當(dāng)行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。（三）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：首先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤的[規(guī)定比例]提取法定盈余公積，法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊資本的[規(guī)定比例]時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程或股東大會(huì)決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在完成上述分配后，按照股東的持股比例向股東分配利潤。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：典當(dāng)行應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)的附注和財(cái)務(wù)情況說明書。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)管理層審批后，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送相關(guān)部門和單位。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面，通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示典當(dāng)行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對典當(dāng)行的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流