首鋼總公司信息化建設(shè)財(cái)務(wù)管理解決方案講解目錄財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理解決方案目錄財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)首鋼財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)思路實(shí)施ERP后的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理解決方案首鋼財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀財(cái)務(wù)核算傳統(tǒng)的“單據(jù)驅(qū)動(dòng)”核算體系，手工核算量大、重復(fù)勞動(dòng)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差

-現(xiàn)有的核算系統(tǒng)：帳務(wù)核算

-業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)脫節(jié)，如財(cái)務(wù)和銷售、采購(gòu)不集成，信息不能共享，需要重復(fù)輸入

-月末結(jié)帳量大，很多報(bào)表需要手工完成財(cái)務(wù)控制目前財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)還是核算，事后監(jiān)督，沒(méi)有起到事前控制。沒(méi)有一套科學(xué)的預(yù)算體系，不能做到預(yù)算控制，最多是點(diǎn)的控制?？刂剖侄芜€比較落后。業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)脫節(jié)，給控制帶來(lái)難度。成本管理成本核算粗放，不能核算到最明細(xì)，如工序、班組；成本核算只到品種，不到規(guī)格；成本信息傳遞速度慢成本分析和考核管理不能滿足企業(yè)的需要。首鋼財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀財(cái)務(wù)核算缺乏一套科學(xué)的預(yù)算體系，預(yù)算管理模式不明確，如現(xiàn)行的預(yù)算管理體系未能與績(jī)效考核銜接起來(lái)，不具有直接的考核功能等，使預(yù)算控制流于形式?jīng)]有預(yù)算，就無(wú)法做好企業(yè)的資金計(jì)劃，資金計(jì)劃是短期的、經(jīng)驗(yàn)的。財(cái)務(wù)分析現(xiàn)在的財(cái)務(wù)分析只是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)指標(biāo)羅列，缺乏完整的指標(biāo)體系。財(cái)務(wù)信息維度單一，很難方便地進(jìn)行多維、深層次的財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)管理的愿景和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)集成共享的財(cái)務(wù)運(yùn)作集團(tuán)各核算主體統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)核算與業(yè)務(wù)運(yùn)作緊密聯(lián)系，同步更新提供快速準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息有效的財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)預(yù)算管理加強(qiáng)成本管理加強(qiáng)資金管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)投資管理可以為管理層科學(xué)決策提供有效支持建立全面的績(jī)效評(píng)價(jià)體系建立財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)集團(tuán)成員企業(yè)之間業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度分析集團(tuán)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)角度劃分同一業(yè)務(wù)系統(tǒng)：集團(tuán)各子公司業(yè)務(wù)屬于同一產(chǎn)業(yè)的同一業(yè)務(wù)系統(tǒng)，各子公司分別處于價(jià)值鏈的不同位置上；業(yè)務(wù)分立：集團(tuán)各子公司業(yè)務(wù)屬于不同產(chǎn)業(yè)且相互間不存在互補(bǔ)性或協(xié)同性；共享技能：集團(tuán)各子公司業(yè)務(wù)屬于不同產(chǎn)業(yè)但相互存在互補(bǔ)性或協(xié)同性，各子公司可以共享集團(tuán)的相關(guān)技能或資源；共享業(yè)務(wù)系統(tǒng)：集團(tuán)各子公司業(yè)務(wù)屬于同一產(chǎn)業(yè)但各子公司提供不同的產(chǎn)品或服務(wù)，各子公司可以共享集團(tuán)業(yè)務(wù)平臺(tái)或系統(tǒng)；根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的一致性可以將集團(tuán)劃分為四種類型：不同業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度下集團(tuán)的關(guān)鍵要素分析目標(biāo)定位：通過(guò)不斷的產(chǎn)業(yè)擴(kuò)增長(zhǎng)關(guān)鍵要素：產(chǎn)業(yè)整合能力與管理協(xié)調(diào)能力，能夠吸引到核心的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)軍人物特點(diǎn)：整合成本較高，要克服不同企業(yè)/行業(yè)的文化差異與經(jīng)營(yíng)差異，在付出整合時(shí)間/資本的同時(shí)，也放棄了相應(yīng)的投資機(jī)會(huì)；但是有較多的機(jī)會(huì)獲得增長(zhǎng)目標(biāo)定位：通過(guò)相關(guān)多元化成為產(chǎn)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者關(guān)鍵要素：對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)機(jī)會(huì)的準(zhǔn)確把握，跨行業(yè)人才的儲(chǔ)備，能夠不斷培育新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)：能夠在共同的技能平臺(tái)上提供技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)的互補(bǔ)與支持，需要有較強(qiáng)的資本支持與人才儲(chǔ)備，對(duì)行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力較強(qiáng)目標(biāo)定位：通過(guò)產(chǎn)業(yè)內(nèi)多元化發(fā)掘新的增長(zhǎng)動(dòng)力關(guān)鍵要素：主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展成熟，在所在產(chǎn)業(yè)有較強(qiáng)的影響力特點(diǎn)：整合成本相對(duì)較低，能夠較好的發(fā)揮產(chǎn)業(yè)協(xié)同優(yōu)勢(shì)；較行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的影響目標(biāo)定位：成為所在行業(yè)的領(lǐng)先者關(guān)鍵要素：擁有所在行業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，能夠掌握關(guān)鍵人才特點(diǎn)：最能發(fā)揮行業(yè)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，以較低的成本整合上下游企業(yè)；容行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的影響分立的業(yè)務(wù)系統(tǒng)共享技能共享業(yè)務(wù)系統(tǒng)同一業(yè)務(wù)系統(tǒng)集團(tuán)管理控制程度劃分資本投資：母公司為子公司提供金融/政策支持，產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)，母公司不參與具體的運(yùn)營(yíng)管理；戰(zhàn)略設(shè)計(jì)：母公司通過(guò)對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等方面進(jìn)行指導(dǎo)，協(xié)調(diào)集團(tuán)子公司的發(fā)展戰(zhàn)略； 戰(zhàn)略控制：母公司通過(guò)提供集中的財(cái)務(wù)、人事等方面的共享服務(wù)，監(jiān)督與控制子公司的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； 運(yùn)營(yíng)管理：母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)、人事、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面的控制； 根據(jù)集團(tuán)形成的過(guò)程與集團(tuán)的組建方式的不同又可以分為四種類型：集團(tuán)成員企業(yè)之間控制程度分析不同管理控制程度下集團(tuán)的關(guān)鍵要素分析目標(biāo)定位：通過(guò)母公司管理的直接介入，影響集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展方向關(guān)鍵要素：母公司擁有所在行業(yè)的全部核心能力，能夠統(tǒng)籌集團(tuán)內(nèi)的資源調(diào)配特點(diǎn)：母公司控制力最強(qiáng)，母公司管理成本較高，子公司創(chuàng)新力最低目標(biāo)定位：通過(guò)母公司管理的間接介入，監(jiān)控并影響集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展方向關(guān)鍵要素：母公司擁有所在行業(yè)必需的核心能力，能夠決定子公司關(guān)鍵管理崗位的人選特點(diǎn)：母公司控制力較強(qiáng)，母公司管理成本較高，子公司創(chuàng)新力較低目標(biāo)定位：通過(guò)母公司對(duì)各子公司經(jīng)營(yíng)方向與相關(guān)政策的調(diào)整，影響集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展方向關(guān)鍵要素：母公司擁有較強(qiáng)的資本實(shí)力，有較完善的戰(zhàn)略、預(yù)算、人事、財(cái)務(wù)方面的管理制衡機(jī)制特點(diǎn)：母公司控制力較弱，母公司管理成本較低，子公司創(chuàng)新力較高目標(biāo)定位：通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)獲得被價(jià)值低估的企業(yè)，并通過(guò)業(yè)務(wù)重組影響集團(tuán)發(fā)展方向關(guān)鍵要素：母公司擁有強(qiáng)大的資本實(shí)力，有豐富的企業(yè)整合經(jīng)驗(yàn)與項(xiàng)目運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)特點(diǎn)：母公司控制力最弱，母公司管理成本最低，子公司創(chuàng)新力最高運(yùn)營(yíng)管理戰(zhàn)略控制戰(zhàn)略設(shè)計(jì)資本投資集團(tuán)公司常見(jiàn)的四種管理模式運(yùn)營(yíng)者戰(zhàn)略控制者戰(zhàn)略設(shè)計(jì)者資本投資者集團(tuán)管理控制程度業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性業(yè)務(wù)類型組合組織結(jié)構(gòu)互相協(xié)作的范圍經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)人事戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)管理戰(zhàn)略控制戰(zhàn)略設(shè)計(jì)資本投資分立的業(yè)務(wù)系統(tǒng)共享技能共享業(yè)務(wù)系統(tǒng)同一業(yè)務(wù)系統(tǒng)四種集團(tuán)管理模式特點(diǎn)資本投資者在這種模式中，母公司通過(guò)資本投資成為子公司的股東，取得子公司的控制權(quán)；母公司通過(guò)參與子公司的股東會(huì)、董事會(huì)并通過(guò)在董事會(huì)投票權(quán)的數(shù)量?jī)?yōu)勢(shì)取得控制權(quán)；母公司的盈利來(lái)自子公司盈利的分紅；戰(zhàn)略設(shè)計(jì)者在這種模式中，母公司通過(guò)對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等方面進(jìn)行指導(dǎo)，協(xié)調(diào)集團(tuán)子公司的發(fā)展戰(zhàn)略；子公司總經(jīng)理有對(duì)下人事任免的權(quán)力以及自主的經(jīng)營(yíng)權(quán)；母公司通過(guò)集中的共享服務(wù)，優(yōu)化資源配置，發(fā)揮集團(tuán)整體的協(xié)同效應(yīng)；戰(zhàn)略控制者在這種模式中，母公司通過(guò)提供集中的財(cái)務(wù)、人事等方面的共享服務(wù)，監(jiān)督與控制子公司的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；母公司除任命子公司的總經(jīng)理外，還可以通過(guò)子公司董事會(huì)選派關(guān)鍵崗位的管理人員如財(cái)務(wù)/人事總監(jiān)等；子公司的決策，如產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和某著名企業(yè)董事會(huì)備案；運(yùn)營(yíng)者在這種模式中，母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)、人事、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面的控制；母公司直接任命子公司的管理層；子公司的決策，如產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)方向等都有母公司決定；子公司的收益全部歸屬于母公司；資本投資者對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求戰(zhàn)略決策支持層面：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要符合集團(tuán)整體的戰(zhàn)略需要，能夠隨著業(yè)務(wù)發(fā)展的變化而不斷調(diào)整考核評(píng)價(jià)要符合集團(tuán)對(duì)資本回報(bào)率、利潤(rùn)目標(biāo)以及資本市場(chǎng)對(duì)資產(chǎn)回報(bào)方面的要求提供共享服務(wù)層面：投融資管理：要對(duì)所屬企業(yè)的投資、融資活動(dòng)情況有效地進(jìn)行監(jiān)督，擁有知情權(quán)與最終審批權(quán)，能夠掌握重要業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)共享服務(wù)：不對(duì)下屬企業(yè)提供更多的共享服務(wù)會(huì)計(jì)核算層面：要求能夠定期提供公允、準(zhǔn)確的合并財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)管理層面：要求下屬公司能夠具有獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，不會(huì)介入到下屬企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略設(shè)計(jì)者對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求戰(zhàn)略決策支持層面：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要求能通過(guò)財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、規(guī)范各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)組織與管理行為考核評(píng)價(jià)：要求子公司除了要達(dá)到集團(tuán)制定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)還要在非財(cái)務(wù)指標(biāo)上達(dá)到有競(jìng)爭(zhēng)力的標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)務(wù)管理層面：要對(duì)成員企業(yè)的關(guān)鍵管理流程進(jìn)行監(jiān)控，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)果進(jìn)行相對(duì)客觀的評(píng)價(jià)與考核會(huì)計(jì)核算層面：要求能夠提供及時(shí)、公允、準(zhǔn)確的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)核算能夠正確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息，能夠提供例外情況發(fā)生時(shí)的管理報(bào)告提供共享服務(wù)層面：投融資管理：要對(duì)所屬企業(yè)的投資、融資活動(dòng)情況有效地進(jìn)行監(jiān)督，擁有知情權(quán)與最終審批權(quán)，能夠掌握重要業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)狀況可以有選擇的為下屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)集中的共享服務(wù)戰(zhàn)略控制者對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求戰(zhàn)略決策支持層面：要能夠結(jié)合集團(tuán)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)制定財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略及保障措施，并能統(tǒng)一部署成員企業(yè)協(xié)調(diào)行動(dòng)考核評(píng)價(jià)：要求通過(guò)多種指標(biāo)綜合考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效要求執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算制度財(cái)務(wù)管理層面：要求集團(tuán)掌握資金使用和資金投向的決定權(quán)，以決定資源配置的優(yōu)先程度；要求能夠了解企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)度情況、遇到的問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)的策略會(huì)計(jì)核算：要求能夠隨時(shí)調(diào)閱成員企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，定期取得成員企業(yè)管理報(bào)告，質(zhì)詢相應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性和相關(guān)業(yè)務(wù)的邏輯，并與預(yù)算結(jié)果進(jìn)行比對(duì)提供共享服務(wù)層面：要求進(jìn)行集團(tuán)集中的資產(chǎn)管理功能，母公司提供集中的投資管理功能要求集中提供財(cái)務(wù)共享服務(wù)，以降低財(cái)務(wù)管理費(fèi)用運(yùn)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求戰(zhàn)略決策支持層面：集團(tuán)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)政策，成員企業(yè)負(fù)責(zé)執(zhí)行與集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度考核評(píng)價(jià)：成員企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效直接反映到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門的績(jī)效上，績(jī)效考核不僅僅限于財(cái)務(wù)指標(biāo)，而涵蓋到財(cái)務(wù)、關(guān)鍵流程、客戶、員工等各個(gè)方面要求執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算制度并進(jìn)行考核提供共享服務(wù)層面：投融資管理：要求集團(tuán)對(duì)投資、融資、資產(chǎn)管理等功能集中管理，成員企業(yè)負(fù)責(zé)完成集團(tuán)制定的各項(xiàng)指標(biāo)要求能夠通過(guò)集中的財(cái)務(wù)管理減少財(cái)務(wù)管理層次，降低財(cái)務(wù)管理費(fèi)用會(huì)計(jì)核算層面：集團(tuán)所屬企業(yè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)高度集成，能夠隨時(shí)、準(zhǔn)確地提供各種管理層所需的內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理報(bào)告，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地了解成員企業(yè)的詳細(xì)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)管理層面：要求能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控到下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，及相應(yīng)活動(dòng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈的變動(dòng)情況；要求能夠得到及時(shí)的財(cái)務(wù)管理報(bào)告（如對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理）資金管理績(jī)效管理投資管理資本投資者戰(zhàn)略設(shè)計(jì)者戰(zhàn)略控制者運(yùn)營(yíng)者預(yù)算管理會(huì)計(jì)核算集團(tuán)內(nèi)基于活動(dòng)的成本分析與非財(cái)務(wù)的關(guān)鍵指標(biāo)識(shí)別幫助成員企業(yè)識(shí)別并確定影響經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵指標(biāo)制定激勵(lì)成員企業(yè)符合集團(tuán)整體利益的業(yè)績(jī)指標(biāo)并考核設(shè)計(jì)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地反映集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的系統(tǒng)與流程審核成員企業(yè)上報(bào)的投資計(jì)劃，并進(jìn)行預(yù)算限制制定預(yù)算限制和現(xiàn)金流目標(biāo)、并確定分級(jí)別的投資限額對(duì)投資項(xiàng)目的申報(bào)、審核、以及運(yùn)營(yíng)過(guò)程的全面監(jiān)控詳細(xì)審核投資業(yè)務(wù)的可行性，并對(duì)結(jié)果進(jìn)行考核融資權(quán)力下放到成員企業(yè)融資權(quán)力下放到成員企業(yè)集團(tuán)公司制定統(tǒng)一資金政策，負(fù)責(zé)集團(tuán)的對(duì)外融資與資金協(xié)調(diào)實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)企業(yè)的資金狀況，并制定準(zhǔn)確的資金預(yù)測(cè)與籌資計(jì)劃各成員企業(yè)負(fù)責(zé)完成集團(tuán)的目標(biāo)利潤(rùn)等業(yè)績(jī)指標(biāo)控制力度強(qiáng)財(cái)務(wù)管理集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行審核并考核集團(tuán)制定預(yù)算的指導(dǎo)原則，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)單元進(jìn)行預(yù)算管理集團(tuán)的全面預(yù)算管理，成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照預(yù)算考核年末的會(huì)計(jì)合并報(bào)表年報(bào)與半年報(bào)的合并報(bào)表分解到產(chǎn)品與服務(wù)的會(huì)計(jì)核算與月報(bào)做到按季度的合并報(bào)表不同集團(tuán)管理模式下財(cái)務(wù)管理首鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式建議通過(guò)前期業(yè)務(wù)調(diào)研分析，我們認(rèn)為首鋼集團(tuán)的鋼鐵主業(yè)介于同一和共享業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間，集中財(cái)務(wù)管理模式比較適應(yīng)運(yùn)營(yíng)管理這種模式，并逐步向戰(zhàn)略控制模式轉(zhuǎn)變.

數(shù)據(jù)庫(kù)與開(kāi)發(fā)工具技術(shù)核心管理平臺(tái)財(cái)務(wù)管理/人力資源管理供應(yīng)商供應(yīng)鏈管理運(yùn)作及制造管理客戶關(guān)系管理在線分析/決策支持/商業(yè)智能工作流預(yù)警技術(shù)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)門戶技術(shù)多組織集中化的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)藍(lán)圖標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程全局化資金管理全面預(yù)算商務(wù)日結(jié)Internet平臺(tái)客戶財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)現(xiàn)金管理總帳管理應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款項(xiàng)目管理固定資產(chǎn)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理——核算體系集團(tuán)計(jì)財(cái)部新鋼計(jì)財(cái)部股份計(jì)財(cái)處其他廠礦計(jì)財(cái)科廠礦計(jì)財(cái)科其他

財(cái)務(wù)歸口管理制定公司財(cái)務(wù)制度和政策財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制

會(huì)計(jì)核算成本管理、預(yù)算管理、資金管理、項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)分析

核算單位二級(jí)核算材料采購(gòu)焦化煉鐵煉鋼軋鋼銷售問(wèn)題：脫胎于手工核算手段下的財(cái)務(wù)核算模式；財(cái)務(wù)制度和規(guī)范無(wú)法從上到下“不走樣”；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分散在不同的部門，造成信息孤島；數(shù)據(jù)重復(fù)輸入，效率低下；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確；財(cái)務(wù)分析停留在表面，無(wú)法深入到業(yè)務(wù)層；…集中的財(cái)務(wù)管理——核算體系集團(tuán)廣域網(wǎng)/internet優(yōu)點(diǎn)：統(tǒng)一的財(cái)務(wù)基本信息維護(hù)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度、流程和方法；流程簡(jiǎn)潔，減少大量的手工數(shù)據(jù)重復(fù)錄入和傳遞工作；財(cái)務(wù)合并工作加快；總公司可以對(duì)各分公司進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理；……集團(tuán)計(jì)財(cái)部新鋼計(jì)財(cái)部股份計(jì)財(cái)處材料采購(gòu)焦化煉鐵煉鋼軋鋼銷售一套系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中廠級(jí)二級(jí)核算單位職責(zé)發(fā)生變化，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集和輸入；集中的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)之一：信息集中管理我們建議首鋼集中財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一平臺(tái)，充分考慮整個(gè)公司的可持續(xù)發(fā)展，為首鋼建立一套集成的、功能強(qiáng)大的、能長(zhǎng)久支持企業(yè)不斷發(fā)展的多組織的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)真正意義上的財(cái)務(wù)集中管理模式。財(cái)務(wù)集中管理主要體現(xiàn)在：集中的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)之二：財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化集中的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)之二：財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化(舉例)目錄財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理解決方案總帳管理應(yīng)付管理應(yīng)收管理資產(chǎn)管理項(xiàng)目管理預(yù)算管理成本管理資金管理財(cái)務(wù)分析總帳管理——適應(yīng)首鋼鐵的多組織架構(gòu)多組織系統(tǒng)功對(duì)首鋼的業(yè)務(wù)合并、以及跨地域的業(yè)務(wù)操作、集中管理提供強(qiáng)有力的支持在這樣一個(gè)靈活的多組織財(cái)務(wù)管理框架內(nèi)，首鋼集團(tuán)可以游刃有余地定位組織中任何一個(gè)實(shí)體，如投資中心、利潤(rùn)中心、成本中心、業(yè)務(wù)主體等。當(dāng)企業(yè)實(shí)體的地位發(fā)生變化或一定范圍內(nèi)的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)重組、成立新的核算實(shí)體等變化時(shí)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中亦可輕松、靈活地改變企業(yè)的財(cái)務(wù)管理地位格局或增設(shè)新的核算主體。多組織的財(cái)某著名企業(yè)管理信息逐級(jí)規(guī)范化、資源共享及靈活的報(bào)表、查詢及分析，以集約化投資的最佳方式來(lái)發(fā)展實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的宏觀管理。并可滿足首鋼集團(tuán)在實(shí)施信息化建設(shè)后的業(yè)務(wù)拓展壯大和組織結(jié)構(gòu)變動(dòng)等。完全滿足首鋼集團(tuán)在實(shí)施信息化建設(shè)后的業(yè)務(wù)拓展壯大和組織結(jié)構(gòu)變動(dòng)等總帳管理——未來(lái)首鋼集團(tuán)多組織帳套結(jié)構(gòu)（示意）

總帳管理——首鋼集團(tuán)帳套說(shuō)明鋼鐵主流程采用一個(gè)業(yè)務(wù)帳套：我們建議同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型的不同核算單位共用一個(gè)帳套，在一個(gè)帳套下不同核算單位共享一套科目結(jié)構(gòu)。在一個(gè)帳套中，作為不同的核算單位，可以建立不同層次上的安全性規(guī)則，使各核算單位只能執(zhí)行自已的賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)信息在各核算單位間是相對(duì)獨(dú)立，均具有各自不同的憑證、帳簿、報(bào)表體系等。集團(tuán)公司設(shè)置一合并帳套:鋼鐵主流程及其他分子公司的財(cái)務(wù)信息傳送入合并帳套中，集團(tuán)計(jì)財(cái)部可直接查詢、報(bào)告合并帳戶余額，并直接追溯至不同核算單位的每一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的錄入窗口以分析原因?？値す芾怼`活的科目結(jié)構(gòu)Oracle的會(huì)計(jì)科目是一種多維動(dòng)態(tài)組合的體系，由于其靈活性使得會(huì)計(jì)核算、在線查詢更為便捷，財(cái)務(wù)多維分析成為可能。ORACLE科目結(jié)構(gòu)的設(shè)置通過(guò)靈活定義會(huì)計(jì)彈性域結(jié)構(gòu)完成，每個(gè)彈性域由若干段組成，各段可分別用于記錄公司名、部門、會(huì)計(jì)科目、產(chǎn)品品種、工程項(xiàng)目等與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的信息，改變了以往僅能通過(guò)增加明細(xì)科目反映附加信息的狀況，無(wú)需為增加某一信息而必須在自然科目段中增加若干子值，從而使整個(gè)會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)更加清晰。此外，ORACLE在彈性域中還提供了安全性設(shè)置、交叉驗(yàn)證等功能，可以限定某些信息僅在特定會(huì)計(jì)科目組合中反映。彈性域強(qiáng)大靈活的功能在每一業(yè)務(wù)模塊中均有體現(xiàn)，可滿足不同企業(yè)管理的特殊需要。在其它業(yè)務(wù)模塊將不一一講述。ORACLE科目彈性域中最多可設(shè)置30個(gè)段，段的累計(jì)寬度達(dá)240個(gè)字符，這樣的設(shè)置足以滿足客戶輸入足夠多的輔助會(huì)計(jì)信息。靈活的彈性域結(jié)構(gòu)每一段均可設(shè)置無(wú)限層次結(jié)構(gòu)，輔以匯總模板可以使分類匯總信息查詢、報(bào)告更加方便。總帳管理——靈活的科目結(jié)構(gòu)依據(jù)以上原則，某著名企業(yè)咨詢根據(jù)對(duì)首鋼現(xiàn)行財(cái)務(wù)核算與管理的調(diào)研和分析，建議的科目結(jié)構(gòu)如下：

公司段成本中心段科目段產(chǎn)品段備用段項(xiàng)目段總帳管理——總帳會(huì)計(jì)周期

檢查，分析，修改記帳憑證幣別轉(zhuǎn)換，及運(yùn)行合并

產(chǎn)生帳務(wù)及財(cái)務(wù)報(bào)告記帳憑證過(guò)帳打開(kāi)會(huì)計(jì)周期手工輸入記帳憑證產(chǎn)生周期性記帳憑證產(chǎn)生沖帳記帳憑證外系統(tǒng)導(dǎo)入記帳憑證自動(dòng)產(chǎn)生分?jǐn)傆泿{證關(guān)閉會(huì)計(jì)周期總帳管理——總帳與其他模塊無(wú)縫集成LedgeristhecenterFamilyOracleOracle總帳Oracle預(yù)警系統(tǒng)Oracle庫(kù)存Oracle制造Oracle采購(gòu)Oracle應(yīng)付Oracle應(yīng)收Oracle收入管理其它系統(tǒng)Oracle固定資產(chǎn)總帳管理——財(cái)務(wù)報(bào)告ORACLEERP系統(tǒng)每一模塊提供60多報(bào)表,如試算平衡表,按任意期間生成匯總科目或明細(xì)科目的年初余額、月初余額、借貸發(fā)生額、借貸累計(jì)發(fā)生額、期末余額等信息。ORACLE強(qiáng)大的報(bào)表生成器(FSG)功能，無(wú)須掌握編程技巧，可自定義所需報(bào)表，滿足從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍兩個(gè)領(lǐng)域分別編制各種管理、對(duì)外報(bào)表。如資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等對(duì)外報(bào)表，成本費(fèi)用明細(xì)表、預(yù)算與實(shí)際對(duì)比表等管理報(bào)表，滿足對(duì)外及對(duì)內(nèi)管理所需。某著名企業(yè)公司自行開(kāi)發(fā)的現(xiàn)金流量表，滿足首鋼對(duì)現(xiàn)金流量表的需求。對(duì)于一些特定格式的報(bào)表可以用Oracle報(bào)表開(kāi)發(fā)器（Reporter）進(jìn)行報(bào)表開(kāi)發(fā)。總帳管理——往來(lái)業(yè)務(wù)為解決首鋼集團(tuán)往來(lái)對(duì)帳難的問(wèn)題，可使用ORACLE的公司間會(huì)計(jì)功能。公司間會(huì)計(jì)功能可確保發(fā)生往來(lái)業(yè)務(wù)中的一方記帳時(shí)，需發(fā)送與對(duì)方審批，審批通過(guò)后系統(tǒng)將根據(jù)往來(lái)業(yè)務(wù)類型自動(dòng)生成對(duì)方的財(cái)務(wù)憑證。審批的往來(lái)業(yè)務(wù)雙方都不可過(guò)帳，只有當(dāng)對(duì)方審批后才可過(guò)帳?？纱_保往來(lái)任何時(shí)點(diǎn)都是平衡的。

集團(tuán)性企業(yè)需要一套能夠支持多個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)體，業(yè)務(wù)合并以及跨地區(qū)的業(yè)務(wù)操作的集中管理的系統(tǒng)。在Oracle應(yīng)用產(chǎn)品的一次安裝中支持任何數(shù)量的合法實(shí)體；組織間系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全性確保數(shù)據(jù)的訪問(wèn)以使用戶只能訪問(wèn)與他們相關(guān)的信息；多會(huì)計(jì)核算主體并存可以使用不同的帳套?？値す芾怼?cái)務(wù)報(bào)表合并鋼鐵主流程合并帳套首鋼集團(tuán)合并帳套其他子公司合并帳套新鋼公司財(cái)務(wù)信息股份公司財(cái)務(wù)信息…全球合并系統(tǒng)(GCS)定義合并會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)定義合并數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)關(guān)系合并數(shù)據(jù)準(zhǔn)備傳送合并數(shù)據(jù)往來(lái)數(shù)據(jù)抵銷編制合并報(bào)表合并數(shù)據(jù)分析同一帳套合并用FSG就可以實(shí)現(xiàn)應(yīng)付管理——業(yè)務(wù)處理流程文檔核準(zhǔn)供應(yīng)商管理報(bào)表與查詢付款時(shí)間表周期性付款員工信息基本數(shù)據(jù)打開(kāi)會(huì)計(jì)期總帳更新與調(diào)整付款處理選擇自動(dòng)付款確認(rèn)生成修改預(yù)查關(guān)閉會(huì)計(jì)期報(bào)表與查詢

-審計(jì)報(bào)告

-即席報(bào)告

-稅

-帳輸入發(fā)票輸入費(fèi)用報(bào)告輸入預(yù)付款輸入貸項(xiàng)備注總帳分?jǐn)偞a匹配采購(gòu)訂單稅和外幣帳外幣成本原因檢查釋放暫掛貨幣轉(zhuǎn)換Checks,EFT資產(chǎn)信息應(yīng)付管理——與其他業(yè)務(wù)接口Oracle應(yīng)收帳款銀行Oracle應(yīng)付帳款Oracle總帳帳戶匯率發(fā)票付款調(diào)整Oracle項(xiàng)目會(huì)計(jì)Oracle

采購(gòu)供應(yīng)商采購(gòu)定單匹配Oracle固定資產(chǎn)應(yīng)付管理——好處系統(tǒng)控制：ERP系統(tǒng)應(yīng)付管理的控制體現(xiàn)在：只有經(jīng)審批通過(guò)后的采購(gòu)合同方可進(jìn)行采購(gòu)，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)審批后的采購(gòu)合同才能進(jìn)行貨物接收檢驗(yàn)。采購(gòu)接收時(shí)系統(tǒng)將記錄供應(yīng)商的暫估應(yīng)付信息。收到供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票時(shí)，并不能確定供應(yīng)商的應(yīng)付帳款，只有在系統(tǒng)內(nèi)與采購(gòu)合同、貨物接收、檢驗(yàn)相匹配后才能形成對(duì)供應(yīng)商的應(yīng)付帳款只有兩種情況可以付款，一為已審批的預(yù)付款，二為征對(duì)匹配通過(guò)的發(fā)票付款，體現(xiàn)管理上的“節(jié)流”思想。當(dāng)供應(yīng)商存在預(yù)付款時(shí)系統(tǒng)將提醒你供應(yīng)商還有多少預(yù)付款，確保所有發(fā)票能及時(shí)核銷預(yù)付款。你可控制哪些供應(yīng)商不可以采購(gòu)與付款，哪不可以付款等等。

發(fā)票與采購(gòu)合同、采購(gòu)接收單匹配：首鋼應(yīng)付款會(huì)計(jì)無(wú)須手工進(jìn)行勾對(duì)稽核工作。如手工將供應(yīng)商發(fā)票與合同及各聯(lián)收料單進(jìn)行勾對(duì)，繁瑣的手工勾對(duì)工作將由系統(tǒng)自動(dòng)勾對(duì)。應(yīng)付款會(huì)計(jì)可動(dòng)態(tài)掌握采購(gòu)訂單執(zhí)行全過(guò)程，如采購(gòu)訂單信息，到貨信息、質(zhì)檢信息、入庫(kù)信息、預(yù)付款信息、供應(yīng)商發(fā)票等信息。應(yīng)收管理——業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金管理收集報(bào)告記入總帳手工輸入來(lái)自于銷售發(fā)票和催款信來(lái)自于其它銷售系統(tǒng)票據(jù)收款設(shè)備收款處理查詢檢索及重新核準(zhǔn)定義商務(wù)規(guī)則核準(zhǔn)商務(wù)規(guī)則發(fā)票調(diào)整貸項(xiàng)規(guī)則即席報(bào)告稅及審計(jì)報(bào)告客戶付款計(jì)劃在線查詢銀行處理幣別稅客戶條件發(fā)票貸項(xiàng)通知銀行票據(jù)批量收款自動(dòng)收款手工/EDI客戶信息應(yīng)收管理——與業(yè)務(wù)集成帳本匯率發(fā)票收款調(diào)整匯款詳細(xì)客戶信息銷售員付款期限信譽(yù)信息退貨發(fā)票借項(xiàng)/貸項(xiàng)通知單收款客戶信息發(fā)票借項(xiàng)/貸項(xiàng)通知單客戶信息Oracle總帳Oracle庫(kù)存Oracle銷售Oracle項(xiàng)目制造Oracle應(yīng)收帳款Oracle現(xiàn)金管理外部系統(tǒng)應(yīng)收管理——好處系統(tǒng)集成：通過(guò)銷售、庫(kù)存、應(yīng)收款等系統(tǒng)的接口，可以根據(jù)合同/定單的信息自動(dòng)產(chǎn)生發(fā)票、提單等單據(jù)，經(jīng)由庫(kù)存與總帳，及應(yīng)收與總帳的接口，自動(dòng)產(chǎn)生出庫(kù)/銷售成本，發(fā)票/銷售收入，及收款的相關(guān)科目和憑證

查詢與分析：發(fā)票和收款中所包含的大量的信息均可以作為一個(gè)查詢角度/側(cè)面進(jìn)行查詢，并支持模糊匹配查詢。用戶可以自己定義帳齡期間（最小可以到天），帳齡的內(nèi)容包括正常交，也可以包括爭(zhēng)議事項(xiàng)，并可以追溯到過(guò)期的交等，從而建立靈活的帳齡分析。提供各種聯(lián)機(jī)查詢表和報(bào)表，包括交、客戶欠款余額、稅務(wù)報(bào)表、信用和收帳報(bào)表、主要指標(biāo)、匯兌損益表等。按客戶、時(shí)間、幣種、金額、及其他條件進(jìn)行帳齡、欠款、回款等分析。催款管理：Oracle應(yīng)收帳款提供了非常強(qiáng)大的功能，以幫助企業(yè)完善及提高對(duì)收款過(guò)程的管理及控制。資產(chǎn)管理——業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)增加折舊租賃跟蹤帳務(wù)更新稅務(wù)報(bào)告記錄物理特性其他處理重新估價(jià)改變資產(chǎn)信息資產(chǎn)預(yù)算和預(yù)測(cè)查詢估價(jià)會(huì)計(jì)記錄帳務(wù)報(bào)告分配AP接口手工增加開(kāi)放接口信息查詢資產(chǎn)變更成批改變改變責(zé)任人改變地點(diǎn)成批轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)規(guī)則折舊方發(fā)折舊率再建工程歸集費(fèi)用化資產(chǎn)資產(chǎn)稅務(wù)帳本帳本

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)管理——與業(yè)務(wù)集成在建工程O(píng)racle應(yīng)付帳款發(fā)票行供應(yīng)商信息Oracle采購(gòu)Spreadsheet預(yù)算信息Oracle人力資源Oracle總帳Oracle庫(kù)存Oracle項(xiàng)目制造Oracle固定資產(chǎn)日記帳分錄數(shù)量及編碼信息雇員資產(chǎn)管理——好處資產(chǎn)類別管理：固定資產(chǎn)類別可根據(jù)需要定義任意多資產(chǎn)類別，如辦公設(shè)備、房屋、車輛、等，每一資產(chǎn)大類可下設(shè)不同的資產(chǎn)小類。每一資產(chǎn)小類可對(duì)應(yīng)不同的資產(chǎn)編號(hào)及相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息。

資產(chǎn)信息管理：資產(chǎn)管理可代替卡片功能，固定資產(chǎn)將記錄以下相關(guān)信息，資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)標(biāo)簽號(hào)、序列號(hào)、資產(chǎn)類別、資產(chǎn)其它分類、資產(chǎn)原值、數(shù)量、本期折舊、累計(jì)折舊、啟用日期、資產(chǎn)存放地點(diǎn)、保管人員、廠家、供應(yīng)商、型號(hào)、采購(gòu)合同號(hào)、工程項(xiàng)目號(hào)、供應(yīng)商發(fā)票編號(hào)等。資產(chǎn)變動(dòng)管理：流暢的業(yè)務(wù)處理程序使得從資產(chǎn)的增加、轉(zhuǎn)移、折舊、維護(hù)、報(bào)廢業(yè)務(wù)可以輕松完成。進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)報(bào)廢、資產(chǎn)重分類、資產(chǎn)重估可以通過(guò)成批事務(wù)處理加快處理速度。

資產(chǎn)責(zé)任管理及存放位置管理：首鋼集團(tuán)可以針對(duì)每一個(gè)資產(chǎn)指定責(zé)任部門、責(zé)任人、存放地點(diǎn)等信息。項(xiàng)目管理——業(yè)務(wù)流程立項(xiàng)申請(qǐng)，審批可研報(bào)告，初設(shè)施工圖設(shè)計(jì)招標(biāo)、合同管理工程進(jìn)度計(jì)量工程款請(qǐng)求歸集項(xiàng)目成本初步財(cái)務(wù)竣工決算預(yù)轉(zhuǎn)固工程終驗(yàn)報(bào)告最終財(cái)務(wù)竣工決算正式轉(zhuǎn)固項(xiàng)目后續(xù)評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)可研施工管理項(xiàng)目驗(yàn)收、財(cái)務(wù)竣工決算、轉(zhuǎn)固后續(xù)評(píng)估概算預(yù)算合同信息應(yīng)付款預(yù)轉(zhuǎn)固信息固定資產(chǎn)項(xiàng)目成本決算納入年度投資計(jì)劃材料采購(gòu)到貨驗(yàn)收項(xiàng)目預(yù)算

合同管理

工程決算

項(xiàng)目采購(gòu)

及時(shí)轉(zhuǎn)固

合同付款

項(xiàng)目成本

項(xiàng)目分析項(xiàng)目WBS結(jié)構(gòu)（示例）項(xiàng)目管理——集成項(xiàng)目管理——好處 ORACLE項(xiàng)目管理模塊具有靈活嚴(yán)密的項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)和完備的功能，工程項(xiàng)目從項(xiàng)目建議的提出、可行性研究、立項(xiàng)批準(zhǔn)、投資、施工進(jìn)度、施工質(zhì)量控制到竣工驗(yàn)及轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)密的控制、準(zhǔn)確的核算和全面的管理。

項(xiàng)目立項(xiàng)管理：Oracle系統(tǒng)提供立項(xiàng)項(xiàng)目來(lái)管理和監(jiān)控整個(gè)立項(xiàng)過(guò)程，獨(dú)立管理立項(xiàng)過(guò)程中的成本和費(fèi)用，等到真正的項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)，再將立項(xiàng)項(xiàng)目下的有關(guān)項(xiàng)目前期費(fèi)用和成本轉(zhuǎn)到真正的項(xiàng)目上去。準(zhǔn)備項(xiàng)目編碼、關(guān)鍵成員、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目概算等基礎(chǔ)信息。明確項(xiàng)目概算。立項(xiàng)項(xiàng)目的項(xiàng)目概算將對(duì)真正的項(xiàng)目的預(yù)算起到控制作用。

項(xiàng)目預(yù)算：項(xiàng)目預(yù)算是項(xiàng)目成本的估計(jì)投資。為了使項(xiàng)目順利完成，制定項(xiàng)目預(yù)算，可以按項(xiàng)目的預(yù)算和進(jìn)度，及時(shí)足額籌集資金，保證項(xiàng)目投資的及時(shí)到位，同時(shí)，也能對(duì)項(xiàng)目成本起到控制作用。項(xiàng)目進(jìn)度管理：提供項(xiàng)目進(jìn)度管理和控制，可以為項(xiàng)目設(shè)定項(xiàng)目關(guān)鍵的里程碑如：到貨、項(xiàng)目驗(yàn)收等?？梢愿鶕?jù)項(xiàng)目的關(guān)鍵里程碑來(lái)管理和分析進(jìn)度。

項(xiàng)目物資管理：系統(tǒng)通過(guò)供應(yīng)商提供的裝箱單數(shù)據(jù)信息引入到庫(kù)存系統(tǒng)，可以方便的向項(xiàng)目的具體任務(wù)進(jìn)行發(fā)貨。項(xiàng)目管理——好處（續(xù)）項(xiàng)目成本管理和支出管理：首鋼集團(tuán)可根據(jù)需求制定成本控制的量值，企業(yè)內(nèi)一切項(xiàng)目成本都可以跟蹤并計(jì)算出來(lái)，項(xiàng)目成本核算系統(tǒng)即為其中央成本匯總存儲(chǔ)器。根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的具體情況進(jìn)行項(xiàng)目支出類型的規(guī)劃，按照項(xiàng)目支出類型進(jìn)行成本支出管理，達(dá)到控制支出的目的。

項(xiàng)目資金管理：實(shí)時(shí)查詢獲得的項(xiàng)目進(jìn)度情況，合理安排對(duì)供應(yīng)商的付款計(jì)劃，合理安排項(xiàng)目資金的調(diào)撥計(jì)劃，資金的整個(gè)申請(qǐng)和調(diào)撥流程全部在系統(tǒng)中進(jìn)行作業(yè)，通過(guò)工作流技術(shù)來(lái)完成整個(gè)作業(yè)流程的審批過(guò)程。項(xiàng)目高層領(lǐng)導(dǎo)可以在系統(tǒng)內(nèi)監(jiān)控該流程的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。

項(xiàng)目轉(zhuǎn)固：根據(jù)實(shí)際成本在項(xiàng)目建設(shè)期間根據(jù)具體任務(wù)的完成情況進(jìn)行轉(zhuǎn)固，根據(jù)指定公式將有關(guān)工程費(fèi)用分?jǐn)偟揭寻惭b的設(shè)備上，從供應(yīng)商設(shè)備信息中獲得必要的資本化信息，根據(jù)供應(yīng)商、建設(shè)單位提供的設(shè)備清單或資產(chǎn)列表進(jìn)行資本化信息引入，能夠自動(dòng)在資產(chǎn)模塊生成資產(chǎn)信息，可以反向追蹤該資產(chǎn)所涉及的任務(wù)和支出信息項(xiàng)目合同管理：配合Oracle系統(tǒng)提供的合同管理功能，能夠?qū)こ淘O(shè)備合同進(jìn)行追蹤管理，對(duì)其付款情況、到貨情況與合同對(duì)照，并能控制項(xiàng)目合同的付款，可以根據(jù)合同隨時(shí)查詢到貨、付款情況并進(jìn)行分析。預(yù)算管理——預(yù)算體系戰(zhàn)略規(guī)劃

銷售與運(yùn)作規(guī)劃

預(yù)算編制

預(yù)算執(zhí)行和控制

預(yù)算評(píng)估和改進(jìn)方案公司應(yīng)制定中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，并進(jìn)行戰(zhàn)略具體化分析根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃編制年度運(yùn)作計(jì)劃運(yùn)作計(jì)劃應(yīng)包括收入、費(fèi)用、資源投入、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等內(nèi)容制定公司關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和部門非財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績(jī)效指各業(yè)務(wù)部門根據(jù)運(yùn)作計(jì)劃編制收入、成本預(yù)算管理部門編制費(fèi)用預(yù)算制定各部門財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)預(yù)算管理部門匯總各部門預(yù)算后形成公司資金預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算預(yù)算決策層審批確認(rèn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)事前控制利用各種分析工具、預(yù)算報(bào)告定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)估基礎(chǔ)上，找出差距，分析原因，采取相應(yīng)行動(dòng)方案、及時(shí)解決問(wèn)題迅速對(duì)全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系進(jìn)行調(diào)整使之更好地適應(yīng)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)公司既定目標(biāo)反饋與調(diào)整反饋與調(diào)整企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績(jī)效是企業(yè)管理中的有機(jī)整體，戰(zhàn)略是方向、預(yù)算是基礎(chǔ)、績(jī)效是動(dòng)力，只有三者高效互動(dòng)，企業(yè)才能高效運(yùn)營(yíng)、達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算管理——目標(biāo)目標(biāo)描述戰(zhàn)略預(yù)算作為一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間聯(lián)系的工具，可以將既定戰(zhàn)略通過(guò)預(yù)算的形式加以固化與量化，以確保最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的行動(dòng)，并保證他們的一致性溝通將目標(biāo)、機(jī)會(huì)和業(yè)務(wù)計(jì)劃向不同的部門的業(yè)務(wù)經(jīng)理傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)算初步揭示了預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)算制定是基于現(xiàn)狀和預(yù)期，而這恰恰也隱含了企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，企業(yè)可以預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。評(píng)價(jià)和激勵(lì)預(yù)算是績(jī)效考核的基礎(chǔ)，預(yù)算基準(zhǔn)值形成績(jī)效考核指標(biāo)的比較標(biāo)竿。同時(shí)管理者也可以根據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果去不斷修正和優(yōu)化績(jī)效考核體系，確?？己私Y(jié)果更加符合實(shí)際，真正發(fā)揮評(píng)價(jià)與激勵(lì)的作用。預(yù)算管理——預(yù)算模型預(yù)算是未來(lái)行動(dòng)計(jì)劃。預(yù)算一般可分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。運(yùn)作規(guī)劃銷售預(yù)算投資預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接人工預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算銷售及管理費(fèi)用單位生產(chǎn)成本預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接材料預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)損益表如果你失于計(jì)劃，則是計(jì)劃著失敗預(yù)算管理——實(shí)施預(yù)算的準(zhǔn)備預(yù)算的審批及下達(dá)預(yù)算的編制平衡預(yù)算的調(diào)整預(yù)算的執(zhí)行及過(guò)程控制預(yù)算流程預(yù)算執(zhí)行的考核主要工作明確預(yù)算的目標(biāo)，制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化：包括編寫(xiě)預(yù)算手冊(cè)、組成預(yù)算委員會(huì)、制作預(yù)算表格。按照不同預(yù)算指標(biāo)特性，運(yùn)用響應(yīng)的預(yù)算編制方法，主要有：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算。各部門預(yù)算匯總后編制一份主預(yù)算，提交預(yù)算委員會(huì)審批。主預(yù)算包括損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行預(yù)算跟蹤和控制，找出差異、分析原因當(dāng)差異很大時(shí)，初始預(yù)算已經(jīng)沒(méi)有實(shí)際意義，需要重新進(jìn)行預(yù)算根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行考核。ERP支撐主要是系統(tǒng)外工作利用OFA/OSA輔助進(jìn)行預(yù)算編制將預(yù)算值輸入或?qū)肟値は到y(tǒng)，作為預(yù)算控制的基準(zhǔn)在ERP設(shè)置控制點(diǎn)，可以預(yù)算事前控制；可實(shí)時(shí)查看各類預(yù)算報(bào)表。利用OFA/OSA輔助進(jìn)行預(yù)算調(diào)整模擬分析可和KPI指標(biāo)結(jié)合，提供考核依據(jù)隨著IT技術(shù)飛速發(fā)展,在設(shè)計(jì)和規(guī)劃未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略時(shí),管理人員的經(jīng)營(yíng)和管理理念都發(fā)生變化,信息系統(tǒng)成為管理必不可少的工具。傳統(tǒng)的成本會(huì)計(jì)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了現(xiàn)代管理需要，向標(biāo)準(zhǔn)成本、基于活動(dòng)成本及價(jià)值鏈成本轉(zhuǎn)變已成可能，并將廣泛應(yīng)用。傳統(tǒng)成本會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)成本基于活動(dòng)成本價(jià)值鏈成本僅核算單個(gè)制造行為成本與計(jì)劃價(jià)為基礎(chǔ)事后分析手工核算全過(guò)程成本，包括價(jià)值分析、過(guò)程分析、質(zhì)量管理、成本核算強(qiáng)調(diào)收益率控制成本項(xiàng)目按每一個(gè)管理活動(dòng)類型分類IT技術(shù)支撐標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算以標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)成本與業(yè)務(wù)集成，強(qiáng)調(diào)信息流、物流、資金流統(tǒng)一全員、全過(guò)程控制IT技術(shù)支撐控制整個(gè)價(jià)值鏈成本比自身成本更重要以成本定價(jià)向以價(jià)格定成本轉(zhuǎn)變公司間信息共享，需要有統(tǒng)一相匹配會(huì)計(jì)系統(tǒng)IT技術(shù)支撐成本管理——模式我們建議:首鋼生產(chǎn)成本可使用標(biāo)準(zhǔn)成本管理,部分費(fèi)用可用ABC成本和價(jià)值鏈成本

標(biāo)準(zhǔn)成本即目標(biāo)成本或預(yù)計(jì)成本,代表企業(yè)經(jīng)過(guò)努力可以達(dá)到的成本水平，產(chǎn)生的差異可以反映有關(guān)方面的工作質(zhì)量和效果，標(biāo)準(zhǔn)成本由產(chǎn)品直接材料、直接人工和制造費(fèi)用組成，以標(biāo)準(zhǔn)“數(shù)量”乘以標(biāo)準(zhǔn)“價(jià)格”而來(lái)。標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)用成功的關(guān)鍵是如何準(zhǔn)確定義標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)成本管理產(chǎn)品成本物料制造費(fèi)資源物料管理費(fèi)外協(xié)直接、輔助材料保險(xiǎn)、運(yùn)雜費(fèi)人工加工費(fèi)工資、備件成本要素成本要素設(shè)計(jì)子要素標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算配方BOM工藝路線Routing產(chǎn)品成本原料標(biāo)準(zhǔn)成本X標(biāo)準(zhǔn)用量資源耗費(fèi)X標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率CostRollup標(biāo)準(zhǔn)成本核算舉例鐵水焦碳石灰白云石含鐵礦粉其他副產(chǎn)品0.43噸(0.3*250+0.27*200)/0.43=3000.1噸500元0.3噸600元1.8噸700元1噸300*0.43+500*0.1+600*0.3+1.8*700=1619瘦煤肥煤0.3噸250元0.27噸200元采購(gòu)差異：采購(gòu)價(jià)格差異(PPV)=(采購(gòu)單價(jià)-標(biāo)準(zhǔn)成本)*數(shù)量發(fā)票價(jià)格差異(IPV)=(發(fā)票單價(jià)-采購(gòu)單價(jià))*數(shù)量生產(chǎn)差異：1、用量差異=（實(shí)際用量-標(biāo)準(zhǔn)用量）*標(biāo)準(zhǔn)成本

2、BOM替換差異、物料替換差異、工藝變化差異等標(biāo)準(zhǔn)成本管理核心即對(duì)各差異動(dòng)態(tài)分析標(biāo)準(zhǔn)成本核算舉例首鋼未來(lái)成本管理模式示例標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算(CST)加工費(fèi)單價(jià)計(jì)算(ABC)加工費(fèi)預(yù)算活動(dòng)成本加工費(fèi)單價(jià)BOMRoutingItemCost原料購(gòu)買單價(jià)加工費(fèi)單價(jià)CostRollup合并銷售生產(chǎn)計(jì)劃各部門預(yù)算編制分析實(shí)績(jī)收益性(ABC)銷售等間接費(fèi)用按活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)支付實(shí)際銷售成本多收益性(營(yíng)業(yè)部門,顧客,各產(chǎn)品)實(shí)績(jī)成本計(jì)算(CST)制定計(jì)劃實(shí)績(jī)處理生產(chǎn)庫(kù)存銷售實(shí)時(shí)成本計(jì)算購(gòu)買

成本系統(tǒng)是依據(jù)Item（產(chǎn)品）,BOM/Routing（加工路徑）構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)成本和活動(dòng)基準(zhǔn)成本制度(ABC)的合并模式以后以前按活動(dòng)消費(fèi)數(shù)量基準(zhǔn)把各銷售費(fèi)分配到銷售產(chǎn)品明細(xì)厚板STS熱軋冷軋

2030(千元/t)板坯投入量銷售費(fèi)(厚板銷售組)定貨處理活動(dòng)各級(jí)檢查活動(dòng)···定貨件數(shù)厚板

A厚板

B厚板

C2030(千元/t)非船級(jí)材船級(jí)材定貨Lot小船級(jí)材定貨Lot大每項(xiàng)目銷售費(fèi)的差別化(活動(dòng))(成本對(duì)象)厚板STS熱軋冷軋厚板

A厚板

B厚板

C●●●●●●●●銷售費(fèi)（全部）厚板船級(jí)檢查手續(xù)費(fèi)也分配其他產(chǎn)品按板坯

投入量

基準(zhǔn)把公司全體銷售費(fèi)分配到全線銷售產(chǎn)品厚板(相對(duì)成本)ABC成本核算舉例（按活動(dòng)分配銷售費(fèi)用）

購(gòu)買/生產(chǎn)/發(fā)貨等物資交即時(shí)利用標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行實(shí)時(shí)成本計(jì)算實(shí)物流動(dòng)(原料/材料/產(chǎn)品等的入庫(kù)/消耗/生產(chǎn)/發(fā)貨)運(yùn)用后財(cái)務(wù)信息以前財(cái)務(wù)信息月初月末銷售成本庫(kù)存資產(chǎn)成本結(jié)算方法利用標(biāo)準(zhǔn)成本

實(shí)時(shí)成本計(jì)算根據(jù)月實(shí)績(jī)單價(jià)月末成本計(jì)算月中可動(dòng)態(tài)反映某時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)信息在月中不能反映出財(cái)務(wù)信息銷售成本庫(kù)存資產(chǎn)新的成本管理特點(diǎn)-業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息一體化把成本差異發(fā)生因素的分析和改善措施事項(xiàng)立即反映到作業(yè)上以前運(yùn)用后鋼種code成材率差元單位差能率差操作度差發(fā)生日H16001503501001~月底H2310200200-90月累計(jì)成本

對(duì)鋼種進(jìn)行業(yè)績(jī)分析在月底集中分析對(duì)象，事后分析可按日、工作單及ITEM進(jìn)行業(yè)績(jī)分析JobOrderActualitem總差異成材率差T/H差E27P14-1F1251510E27P14-2F178-1分析對(duì)象按日別發(fā)生，事前控制，如：TimeTask07時(shí)16時(shí)作業(yè)截止提供成本信息差異過(guò)多

Job重點(diǎn)管理12時(shí)

Job截止

(單位:千元)(單位:千元)新的成本管理特點(diǎn)-成本管理精細(xì)化

通過(guò)改善間接費(fèi)分配基準(zhǔn)提高對(duì)成本的信賴性及分配的合理性5001004008001熱軋運(yùn)行前運(yùn)行后資源化Team發(fā)生費(fèi)用(900百萬(wàn)元)分配事例1煉鋼(單位:百萬(wàn)元)

運(yùn)行前分配基準(zhǔn):人員數(shù)-1煉鋼(2,000名)

1熱軋(2,500名)

運(yùn)行后分配基準(zhǔn):廢棄物發(fā)生量-1煉鋼(100

千噸)1熱軋(12.5

千噸)運(yùn)用后以前制造間接費(fèi)用,以生產(chǎn)量或人員數(shù)基準(zhǔn)分配※分配間接費(fèi)的合理性欠缺，如

-環(huán)境、勞務(wù)、行政部門費(fèi)用:人員數(shù)-質(zhì)量、工程、研究所費(fèi)用:生產(chǎn)量

制造間接費(fèi)用,按照活動(dòng)