納稅籌劃試題及答案解析

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.納稅籌劃的主體是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅務(wù)機關(guān)D.稅收管理員2.以下不屬于納稅籌劃特點的是（）A.合法性B.風(fēng)險性C.收益性D.隨意性3.企業(yè)通過分立進行納稅籌劃主要是利用（）A.稅率差異B.稅收優(yōu)惠政策C.降低計稅依據(jù)D.延期納稅4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.1%5.某企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元，該企業(yè)可以享受（）A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.西部大開發(fā)優(yōu)惠D.加計扣除優(yōu)惠6.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.25%B.20%C.15%D.10%7.消費稅納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于以下（），不繳納消費稅。A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B.職工福利C.饋贈D.贊助8.以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.農(nóng)村房屋B.縣城企業(yè)廠房C.企業(yè)倉庫D.B和C9.個人所得稅中勞務(wù)報酬所得適用（）稅率。A.超額累進B.比例C.定額D.超率累進10.車輛購置稅的計稅價格一般是（）A.不含增值稅價格B.含增值稅價格C.出廠價格D.市場平均價格二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.納稅籌劃的方法有（）A.減免稅技術(shù)B.分割技術(shù)C.稅收扣除技術(shù)D.延期納稅技術(shù)2.以下屬于增值稅免稅項目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備3.企業(yè)所得稅稅前可以扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為職工繳納的五險一金C.稅收滯納金D.公益性捐贈支出（限額內(nèi)）4.以下消費品需要繳納消費稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板5.印花稅的稅目包括（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)租賃合同D.借款合同6.關(guān)稅的計征方法有（）A.從價稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準稅7.免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）A.國家機關(guān)自用土地B.宗教寺廟自用土地C.市政街道公共用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地8.以下屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息9.企業(yè)納稅籌劃的目標包括（）A.減輕稅收負擔(dān)B.實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險C.獲取資金時間價值D.提高自身經(jīng)濟效益10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.代理人三、判斷題（每題2分，共20分）1.納稅籌劃可以不考慮稅收法律規(guī)定。（）2.企業(yè)捐贈時，選擇實物捐贈比現(xiàn)金捐贈更能節(jié)稅。（）3.一般納稅人的增值稅稅負一定高于小規(guī)模納稅人。（）4.企業(yè)計提的減值準備在企業(yè)所得稅前可以全額扣除。（）5.將應(yīng)稅消費品用于職工福利不需要繳納消費稅。（）6.房屋交換時，由支付差價的一方繳納契稅。（）7.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）8.個人轉(zhuǎn)讓股票取得的所得暫不征收個人所得稅。（）9.企業(yè)分立后，原企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策繼續(xù)全部適用。（）10.環(huán)保稅的征稅對象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述納稅籌劃的意義？答：有助于減輕企業(yè)稅收負擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化；促進企業(yè)增強納稅意識、規(guī)范經(jīng)營；推動國家稅收政策的貫徹落實，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置。2.企業(yè)所得稅納稅籌劃可以從哪些方面入手？答：可從收入確認時間、扣除項目、稅收優(yōu)惠政策利用、企業(yè)組織形式等方面入手。合理推遲收入確認，充分利用可扣除項目限額，符合條件申請優(yōu)惠，選擇合適組織形式降低稅負。3.簡述增值稅納稅籌劃的要點。答：要點有選擇納稅人身份，比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅負；合理利用稅收優(yōu)惠政策；對混合銷售和兼營行為正確核算；規(guī)劃好銷售方式和結(jié)算方式，爭取延期納稅。4.簡述消費稅納稅籌劃可以采用的方法。答：可以利用兼營和成套銷售的稅收規(guī)定合理籌劃；選擇合適的加工方式，如委托加工收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品有稅收處理差異；利用生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅特點合理定價等。五、討論題（每題5分，共20分）1.結(jié)合實際，談?wù)勂髽I(yè)在進行納稅籌劃時如何防范風(fēng)險？答：企業(yè)要密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案；確保籌劃依據(jù)真實合法，準確理解和運用稅收法規(guī)；提升籌劃人員專業(yè)素質(zhì)；可以聘請專業(yè)顧問。如政策調(diào)整時未及時應(yīng)對，易導(dǎo)致籌劃失敗。2.舉例說明稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)納稅籌劃的影響。答：如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，稅率為15%。某企業(yè)符合條件認定為高新技術(shù)企業(yè)后，應(yīng)納稅額大幅降低。優(yōu)惠政策為企業(yè)提供籌劃空間，企業(yè)可圍繞條件研發(fā)投入、申請認定等，降低稅負，增強競爭力。3.分析企業(yè)在不同發(fā)展階段納稅籌劃的重點。答：創(chuàng)業(yè)期重點在利用稅收優(yōu)惠認定組織形式，減少開辦費用稅務(wù)成本；成長期注重業(yè)務(wù)擴張中費用扣除、優(yōu)惠政策選用；成熟期可在利潤分配、重組并購等方面籌劃；衰退期關(guān)注資產(chǎn)處置稅務(wù)處理，降低清算稅收成本。4.說說納稅籌劃與偷稅、逃稅、騙稅的區(qū)別。答：納稅籌劃合法，在法律許可范圍內(nèi)通過合理方式降低稅負；偷稅是故意違反稅法不繳或少繳稅款；逃稅是逃避納稅義務(wù)；騙稅是騙取國家出口退稅等優(yōu)惠。納稅籌劃積極，后三者違法。答案一、單項選擇題答案1.A2.D3.A4.A5.B6.A7.A8.D9.A10.A二、多項選擇題答案1.ABCD2.