稅收原理王瑋試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性答案：B2.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.稅率C.征稅對象答案：B3.直接稅和間接稅的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）A.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁B.征稅對象C.稅收管理權(quán)限答案：A4.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.個人所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅答案：B5.拉弗曲線反映的是（）之間的關(guān)系。A.稅收收入與稅率B.稅收收入與經(jīng)濟增長C.稅率與經(jīng)濟增長答案：A6.稅收的經(jīng)濟職能是指（）A.組織收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.監(jiān)督管理答案：B7.稅收公平原則包括（）A.普遍征稅和平等征稅B.效率原則C.適度原則答案：A8.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本方式不包括（）A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.稅收資本化答案：D9.下列屬于中央稅的是（）A.消費稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅答案：A10.稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟條件是（）A.國家的產(chǎn)生B.私有制的產(chǎn)生C.社會分工答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性答案：ABC2.稅收制度的構(gòu)成要素有（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：ABCD3.下列屬于間接稅的稅種有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅答案：ABC4.稅收的職能有（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督管理職能答案：ABC5.稅收公平原則包含的內(nèi)容有（）A.橫向公平B.縱向公平C.受益公平答案：AB6.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有（）A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.稅收資本化答案：ABCD7.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.國家職能范圍C.經(jīng)濟政策答案：ABC8.下列屬于地方稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車船稅答案：ABC9.稅收征管的基本環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報答案：ABC10.稅收對經(jīng)濟的影響主要體現(xiàn)在（）A.對生產(chǎn)的影響B(tài).對消費的影響C.對分配的影響答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家征稅后，稅款即為國家所有，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何報酬。（）答案：√2.納稅人就是負(fù)稅人。（）答案：×3.比例稅率是對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅。（）答案：√4.直接稅是指納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種。（）答案：×5.稅收的財政職能是稅收最基本的職能。（）答案：√6.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本前提條件是商品價格由供求關(guān)系決定的自由浮動。（）答案：√7.稅收負(fù)擔(dān)率是指納稅人繳納的稅額與計稅依據(jù)之間的比例。（）答案：√8.中央稅是指由中央政府征收管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的稅種。（）答案：√9.稅務(wù)登記是整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)。（）答案：√10.稅收對經(jīng)濟的影響總是積極的。（）答案：×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的財政職能。答案：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能。稅收憑借國家政治權(quán)力，強制、無償、固定地參與社會產(chǎn)品分配，把分散的一部分社會產(chǎn)品集中起來，形成國家財政收入，滿足國家實現(xiàn)其職能的需要，是稅收最基本職能。2.簡述稅收公平原則的含義。答案：稅收公平原則包含橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟能力或納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同數(shù)額稅收；縱向公平指經(jīng)濟能力或納稅能力不同的人，應(yīng)繳納不同數(shù)額稅收，納稅能力強者多納稅。3.簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。答案：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁條件包括商品經(jīng)濟的存在和自由價格機制。在商品經(jīng)濟中，商品的價格能自由浮動，這為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁提供了可能。同時，稅種、課稅范圍、供求彈性等因素也會影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度。4.簡述稅收制度的構(gòu)成要素。答案：稅收制度構(gòu)成要素主要有納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅等。納稅人是納稅主體；征稅對象是征稅的依據(jù)；稅率是計算稅額的尺度，這些要素相互聯(lián)系，共同構(gòu)成稅收制度。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面能發(fā)揮哪些作用？答案：稅收可通過個人所得稅累進稅率，對高收入者多征稅，調(diào)節(jié)過高收入；消費稅對奢侈品征稅，間接調(diào)節(jié)消費能力；財產(chǎn)稅對財產(chǎn)保有環(huán)節(jié)征稅，促進財富公平分配，以此縮小貧富差距，實現(xiàn)收入分配公平。2.結(jié)合實際，談?wù)劧愂张c經(jīng)濟增長的關(guān)系。答案：稅收與經(jīng)濟增長相互影響。合理的稅收政策能促進經(jīng)濟增長，如減稅可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力；經(jīng)濟增長又能擴大稅基，增加稅收收入。但稅收過高會抑制經(jīng)濟，需找到稅收與經(jīng)濟增長的平衡點，推動經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。3.討論如何優(yōu)化稅收征管以提高稅收效率？答案：優(yōu)化稅收征管可簡化辦稅流程，利用信息化手段提高辦稅效率；加強稅收風(fēng)險管理，精準(zhǔn)打擊偷逃稅行為；提高稅務(wù)人員素質(zhì)，提升服務(wù)質(zhì)量；同時完善稅收法律體系，營造公平稅收環(huán)境，提高稅收效率。4.分析當(dāng)