審計(jì)期末考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國(guó)B.意大利C.英國(guó)D.中國(guó)3.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)證據(jù)的是（）A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表B.審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿C.被審計(jì)單位的會(huì)議記錄D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制手冊(cè)4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的（）A.內(nèi)部管理系統(tǒng)B.內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)C.內(nèi)部控制系統(tǒng)D.內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)5.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，正確的是（）A.審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)確定，不得變更B.審計(jì)計(jì)劃的修改應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前完成D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃6.下列審計(jì)程序中，不屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.重新計(jì)算B.函證C.分析程序D.觀察7.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，主要目的是為了（）A.確定應(yīng)收賬款的真實(shí)性B.確定應(yīng)收賬款的完整性C.確定應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.確定應(yīng)收賬款的分類8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果B.審計(jì)報(bào)告具有鑒證、保護(hù)和證明作用C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求出具9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）A.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告B.向被審計(jì)單位治理層報(bào)告C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告D.向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告10.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）A.對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)價(jià)B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)C.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核D.以上都是多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)按主體不同可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)2.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D.工作獨(dú)立3.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的有（）A.實(shí)物證據(jù)B.書(shū)面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)4.審計(jì)人員在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有（）A.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督等要素C.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制6.審計(jì)計(jì)劃包括（）A.總體審計(jì)策略B.具體審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)D.審計(jì)工作底稿7.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）A.重新計(jì)算B.函證C.分析程序D.檢查有形資產(chǎn)8.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通常會(huì)實(shí)施的審計(jì)程序有（）A.監(jiān)盤(pán)B.函證C.檢查D.分析程序9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指不含有說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段或其他任何修飾性用語(yǔ)的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公章10.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制制度要素的有（）A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.人力資源判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的審計(jì)對(duì)象是一致的。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，而適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。（）5.審計(jì)計(jì)劃一旦確定，在審計(jì)過(guò)程中就不能進(jìn)行修改。（）6.實(shí)質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序，包括對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。（）7.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，必須采用積極式函證。（）8.審計(jì)報(bào)告的日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）10.審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素包括對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控等。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約、防護(hù)和促進(jìn)作用。制約作用體現(xiàn)在揭露違法違規(guī)等行為；防護(hù)作用在于保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整；促進(jìn)作用是推動(dòng)改善管理、提高效益等。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的特性。答案：審計(jì)證據(jù)具有充分性和適當(dāng)性。充分性指數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性指來(lái)源可靠、證據(jù)形式可靠等。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，如決策時(shí)人為判斷失誤、人員串通舞弊導(dǎo)致失效，內(nèi)部控制一般針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)，環(huán)境變化可能使其不適應(yīng)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，可記錄審計(jì)過(guò)程與結(jié)果。有助于計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)，為出具報(bào)告提供依據(jù)，便于質(zhì)量控制與監(jiān)督，也供后續(xù)審計(jì)參考。討論題（每題5分，共20分）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上要秉持客觀公正的態(tài)度，不受利益干擾；形式上要避免出現(xiàn)可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r，如與客戶有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)等，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其相互關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是認(rèn)定層次發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，三者相互關(guān)聯(lián)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低。3.討論在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。答案：識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)了解被審計(jì)單位環(huán)境、分析異常數(shù)據(jù)等。應(yīng)對(duì)時(shí)要保持職業(yè)懷疑，增加審計(jì)程序不可預(yù)測(cè)性，與管理層和治理層溝通，必要時(shí)利用專家工作等。4.討論信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響。答案：信息技術(shù)使審計(jì)環(huán)境改變，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與處理方式變化。一方面帶來(lái)挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)安全性等問(wèn)題；另一方面提供機(jī)遇，可用信息技術(shù)工具輔助審計(jì)，提高效率和效果，審計(jì)人員要提升信息技術(shù)能力。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.D4.C5.D6.D7.A8.D9.