建筑公司分賬制管理制度總則一、目的為規(guī)范建筑公司的財(cái)務(wù)核算與管理，明確各部門(mén)、各項(xiàng)目之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，提高資金使用效率，保障公司的合法權(quán)益，特制定本分賬制管理制度。二、適用范圍本制度適用于建筑公司及其所屬的各個(gè)項(xiàng)目部，包括但不限于工程項(xiàng)目的成本核算、收入確認(rèn)、資金結(jié)算等方面。三、管理原則1.獨(dú)立核算原則：每個(gè)項(xiàng)目部應(yīng)作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算單位，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算。2.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門(mén)、各項(xiàng)目在財(cái)務(wù)核算中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。3.資金集中管理原則：公司實(shí)行資金集中管理，各項(xiàng)目部的資金收支應(yīng)納入公司統(tǒng)一的資金管理體系，由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和安排。4.成本控制原則：加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目成本的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.財(cái)務(wù)監(jiān)督原則：建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算和資金使用的監(jiān)督檢查，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.公司財(cái)務(wù)部（1）負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，指導(dǎo)和監(jiān)督各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作。（2）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、調(diào)度和管理，確保公司資金的安全和合理使用。（3）負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（4）負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審核和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)核算中的問(wèn)題。（5）負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，維護(hù)公司的良好形象。2.項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部（1）負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)核算工作，編制項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（2）負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司的資金管理制度，確保資金的安全和合理使用。（3）負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的成本核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，控制工程成本。（4）負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)匯報(bào)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)問(wèn)題。（5）負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的稅務(wù)申報(bào)和納稅工作，遵守國(guó)家稅收法規(guī)，維護(hù)公司的合法權(quán)益。五、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)年度：公司的會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。2.記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)核算方法：公司采用借貸記賬法，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。4.會(huì)計(jì)科目：公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可比性。六、收入確認(rèn)1.工程項(xiàng)目收入的確認(rèn)原則：公司按照完工百分比法確認(rèn)工程項(xiàng)目的收入，即根據(jù)工程項(xiàng)目的實(shí)際完成進(jìn)度，確認(rèn)相應(yīng)的收入。2.工程項(xiàng)目收入的計(jì)量方法：工程項(xiàng)目的收入按照合同總價(jià)乘以完工百分比確定，完工百分比根據(jù)工程項(xiàng)目的實(shí)際完成進(jìn)度確定。3.工程項(xiàng)目收入的確認(rèn)時(shí)間：工程項(xiàng)目的收入應(yīng)在工程項(xiàng)目完工并經(jīng)業(yè)主驗(yàn)收合格后確認(rèn)，如工程項(xiàng)目存在跨年度的情況，應(yīng)按照年度分別確認(rèn)收入。七、成本核算1.工程項(xiàng)目成本的范圍：工程項(xiàng)目成本包括直接成本和間接成本，直接成本包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等，間接成本包括管理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.工程項(xiàng)目成本的核算方法：工程項(xiàng)目成本應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，控制工程成本。3.工程項(xiàng)目成本的分?jǐn)偡椒ǎ洪g接成本應(yīng)按照一定的分?jǐn)偡椒ǚ謹(jǐn)偟礁鱾€(gè)工程項(xiàng)目中，分?jǐn)偡椒☉?yīng)合理、公正、透明。八、資金管理1.資金預(yù)算：公司應(yīng)制定年度資金預(yù)算，各項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)公司的資金預(yù)算制定本項(xiàng)目部的資金預(yù)算，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批。2.資金收支管理：各項(xiàng)目部的資金收支應(yīng)納入公司統(tǒng)一的資金管理體系，由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和安排。各項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照公司的資金管理制度辦理資金收支手續(xù)，不得擅自挪用資金。3.資金結(jié)算：公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的管理和監(jiān)督。各項(xiàng)目部應(yīng)按照合同約定及時(shí)辦理工程結(jié)算手續(xù)，確保資金的及時(shí)回籠。4.資金風(fēng)險(xiǎn)控制：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。各項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的資金管理制度，不得進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)。九、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表的種類：公司應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，各項(xiàng)目部應(yīng)編制項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)管理制度編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司的財(cái)務(wù)管理制度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，各項(xiàng)目部應(yīng)按照公司的要求及時(shí)報(bào)送項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)表。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)：公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)核算和資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.外部審計(jì)：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算和資金使用的日常監(jiān)督，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)