發(fā)票使用與管理制度總則1.目的為了加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經(jīng)營活動相關(guān)的發(fā)票使用與管理工作。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票使用合法、合規(guī)。準確規(guī)范原則：發(fā)票開具內(nèi)容真實、準確、完整，字跡清晰，不得涂改、偽造。安全保管原則：妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀。發(fā)票的種類及適用范圍1.發(fā)票種類增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間的貨物銷售、應(yīng)稅勞務(wù)及服務(wù)提供等業(yè)務(wù)。增值稅普通發(fā)票：適用于公司與小規(guī)模納稅人、個人消費者之間的銷售業(yè)務(wù)，以及公司內(nèi)部費用報銷等。其他發(fā)票：如通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要使用。2.適用范圍銷售商品：包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品、購進的貨物等銷售業(yè)務(wù)。提供勞務(wù)：如加工、修理修配勞務(wù)，以及其他應(yīng)稅勞務(wù)。提供服務(wù)：如咨詢服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、運輸服務(wù)、餐飲服務(wù)等。公司內(nèi)部費用支出：如辦公用品采購、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。發(fā)票的領(lǐng)購1.領(lǐng)購流程由公司財務(wù)部門指定專人負責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，注明發(fā)票種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字后，報稅務(wù)機關(guān)審批。領(lǐng)購人員持稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購簿及相關(guān)證件，到稅務(wù)機關(guān)指定的發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購發(fā)票。2.領(lǐng)購數(shù)量控制財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司近期業(yè)務(wù)量及發(fā)票使用情況，合理確定發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。對于發(fā)票用量較大的部門，可適當增加領(lǐng)購數(shù)量，但需提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)批準后辦理領(lǐng)購手續(xù)。發(fā)票的開具1.開具要求發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉發(fā)票開具規(guī)定。開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定填寫，確保發(fā)票信息準確無誤。2.開具流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或取得費用支出時，應(yīng)及時通知財務(wù)部門開具發(fā)票。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，核對無誤后，由發(fā)票開具人員開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證，并及時申報抵扣。3.作廢與紅沖發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票。發(fā)票作廢應(yīng)在開票當月內(nèi)進行，且全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)注明“作廢”字樣，并加蓋發(fā)票專用章。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序辦理，確保紅字發(fā)票開具合法、合規(guī)。發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買商品、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，字跡清晰，不得涂改、偽造。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰可辨。2.審核要點財務(wù)部門在審核發(fā)票時，應(yīng)重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性。審核發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等信息是否齊全、準確。對于增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)審核發(fā)票的認證期限、抵扣聯(lián)是否齊全、有效等。3.不合規(guī)發(fā)票處理對于取得的不合規(guī)發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)拒絕受理，并要求銷售方重新開具合規(guī)發(fā)票。如因特殊原因無法重新取得合規(guī)發(fā)票的，應(yīng)及時向公司管理層報告，并按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。發(fā)票的傳遞與交接1.傳遞流程業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。傳遞發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票種類、號碼、金額、開票日期、交接時間、交接人等信息，并由交接雙方簽字確認。財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)按照規(guī)定進行審核、登記、入賬等處理。2.交接責(zé)任發(fā)票傳遞過程中，交接雙方應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票安全。如因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜、損毀等，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。對于發(fā)票交接過程中出現(xiàn)的問題，交接雙方應(yīng)及時溝通解決，如無法解決的，應(yīng)及時向財務(wù)負責(zé)人報告。發(fā)票的保管1.保管要求公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票安全。發(fā)票保管人員應(yīng)具備責(zé)任心，嚴格遵守發(fā)票保管規(guī)定，妥善保管發(fā)票。發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。2.定期盤點財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票賬實相符。盤點時，應(yīng)核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、金額等信息，并與發(fā)票登記簿、會計賬簿等進行核對。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票賬實不符的，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查公司財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票使用與管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、傳遞、保管等環(huán)節(jié)。檢查人員應(yīng)認真填寫檢查記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。內(nèi)部檢查結(jié)果應(yīng)及時向公司管理層報告，作為公司財務(wù)管理和績效考核的重要依據(jù)。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票使用與管理情況。對于稅務(wù)機關(guān)等部門提出的問題，公司應(yīng)及時整改，并將整改情況報告稅務(wù)機關(guān)等部門。違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定公司員工在發(fā)票使用與管理過程中，如有下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、傳遞、保管發(fā)票的。虛開發(fā)票、偽造發(fā)票、非法代開發(fā)票的。擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的。其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。2.處理措施對于違規(guī)行為較輕的員工，公司將給予批評教育，并責(zé)令其限期改正。對于違規(guī)行為較重的