負債及風險管理制度一、總則（一）目的為加強公司負債及風險管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，有效防范和化解財務(wù)風險，確保公司穩(wěn)健運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.風險可控原則公司在進行負債活動時，應(yīng)充分評估風險，確保負債規(guī)模與公司資產(chǎn)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流狀況相匹配，將風險控制在可承受范圍內(nèi)。2.成本效益原則在負債決策過程中，綜合考慮資金成本、融資效率等因素，力求以合理的成本獲取所需資金，實現(xiàn)公司效益最大化。3.動態(tài)管理原則密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟環(huán)境、市場變化以及公司經(jīng)營狀況的動態(tài)，及時調(diào)整負債結(jié)構(gòu)和風險管理策略，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、負債管理（一）負債分類1.流動負債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。2.非流動負債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。（二）負債規(guī)?？刂?.公司根據(jù)自身經(jīng)營狀況、發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，合理確定負債規(guī)模。年度負債規(guī)模的確定應(yīng)結(jié)合公司年度預(yù)算和資金需求預(yù)測，確保負債水平與公司償債能力相適應(yīng)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司負債規(guī)模進行評估和分析，監(jiān)測資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等關(guān)鍵財務(wù)指標，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。如發(fā)現(xiàn)負債規(guī)模過高或償債能力下降等情況，應(yīng)及時向管理層報告，并提出調(diào)整建議。（三）負債結(jié)構(gòu)優(yōu)化1.優(yōu)化負債期限結(jié)構(gòu)根據(jù)公司資金需求的期限特點，合理安排短期負債和長期負債的比例。盡量避免短期負債過度集中到期導致償債壓力過大，同時充分利用長期負債的穩(wěn)定性和較低的資金成本優(yōu)勢。2.優(yōu)化負債融資渠道積極拓展多元化的融資渠道，如銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等，降低對單一融資渠道的依賴，分散融資風險。同時，根據(jù)不同融資渠道的特點和成本，合理選擇融資方式，優(yōu)化融資組合。3.優(yōu)化負債利率結(jié)構(gòu)在滿足公司資金需求的前提下，通過合理安排借款期限、選擇合適的貸款利率定價方式等手段，降低負債利率水平。對于浮動利率負債，應(yīng)關(guān)注市場利率變動趨勢，適時采取利率風險管理措施。（四）負債審批流程1.短期借款審批流程各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《短期借款申請表》，詳細說明借款金額、用途、期限、還款來源等信息，并提交至部門負責人審核。部門負責人審核通過后，將申請表連同相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門對借款申請進行財務(wù)風險評估，審核借款金額的合理性、還款來源的可靠性以及對公司財務(wù)狀況的影響等。如審核通過，報財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)總監(jiān)審批同意后，提交總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。2.長期借款審批流程各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資項目需求，填寫《長期借款申請表》，內(nèi)容包括借款金額、用途、期限、還款計劃、資金來源及經(jīng)濟效益預(yù)測等，并提交至部門負責人審核。部門負責人審核通過后，組織相關(guān)部門進行項目可行性研究和論證，形成可行性研究報告。將申請表、可行性研究報告及其他相關(guān)資料一并提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門進行全面的財務(wù)分析和風險評估，審核借款規(guī)模、期限、利率等條款的合理性，并提出財務(wù)意見。財務(wù)部門審核通過后，報財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)總監(jiān)審批同意后，提交總經(jīng)理辦公會審議?？偨?jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后，財務(wù)部門方可辦理長期借款手續(xù)。（五）負債償還管理1.建立負債償還計劃財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)借款合同約定，結(jié)合公司資金狀況，制定詳細的負債償還計劃。明確每筆負債的到期時間、還款金額，并確保公司有足夠的資金按時足額償還債務(wù)。2.資金安排與調(diào)度在負債償還日前，財務(wù)部門應(yīng)合理安排資金，確保資金及時到位。加強資金調(diào)度管理，優(yōu)化資金配置，優(yōu)先保障債務(wù)償還資金需求。如遇資金緊張情況，應(yīng)提前與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取展期或其他合理解決方案，避免逾期還款。3.逾期債務(wù)處理如發(fā)生逾期債務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)及時查明原因，并采取有效措施加以解決。對于因不可抗力等特殊原因?qū)е碌挠馄?，?yīng)及時向債權(quán)人說明情況，爭取債權(quán)人的理解和支持；對于因公司自身管理不善等原因?qū)е碌挠馄?，?yīng)追究相關(guān)責任人的責任，并制定切實可行的整改措施，盡快償還逾期債務(wù)，降低逾期債務(wù)對公司信用的影響。三、風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別公司應(yīng)建立健全風險識別機制，全面、系統(tǒng)地識別可能面臨的負債及財務(wù)風險。風險識別應(yīng)涵蓋市場風險、信用風險、流動性風險、利率風險等多個方面，包括但不限于宏觀經(jīng)濟形勢變化、行業(yè)競爭加劇、市場利率波動、債權(quán)人信用狀況惡化、資金周轉(zhuǎn)困難等因素。2.風險評估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風險進行評估。評估指標應(yīng)包括但不限于資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)、信用評級等。通過風險評估，確定風險的可能性和影響程度，為制定風險應(yīng)對策略提供依據(jù)。（二）風險應(yīng)對策略1.風險規(guī)避對于風險發(fā)生可能性較高且影響程度較大，無法通過其他風險管理措施有效控制的風險，應(yīng)采取風險規(guī)避策略。如在投資決策中，避免進入高風險行業(yè)或投資高風險項目，以降低負債風險。2.風險降低通過采取一系列措施，降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險發(fā)生后的影響程度。例如，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)、加強信用風險管理、提高資金使用效率等，以降低市場風險、信用風險和流動性風險。3.風險轉(zhuǎn)移將部分或全部風險轉(zhuǎn)移給其他方承擔。如通過購買保險、開展資產(chǎn)證券化、簽訂擔保合同等方式，將信用風險、市場風險等轉(zhuǎn)移給保險公司、金融機構(gòu)或其他擔保人。4.風險承受對于風險發(fā)生可能性較低且影響程度較小的風險，公司可以選擇承受風險。但應(yīng)密切關(guān)注風險狀況的變化，適時調(diào)整風險管理策略。（三）風險監(jiān)控與預(yù)警1.風險監(jiān)控建立風險監(jiān)控機制，對負債及財務(wù)風險進行實時監(jiān)控。財務(wù)部門應(yīng)定期收集、分析相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)信息，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況。同時，加強與各部門的溝通協(xié)作，獲取有關(guān)風險信息，確保風險監(jiān)控的全面性和及時性。2.風險預(yù)警設(shè)定風險預(yù)警指標和閾值，當風險指標超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。預(yù)警指標可包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)、逾期債務(wù)率等。根據(jù)風險預(yù)警信號，及時采取相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，防范風險擴大。（四）風險管理報告1.定期報告財務(wù)部門應(yīng)定期編制風險管理報告，向管理層匯報公司負債及財務(wù)風險狀況、風險管理措施執(zhí)行情況以及風險應(yīng)對效果等。報告內(nèi)容應(yīng)包括風險識別、評估、應(yīng)對策略及監(jiān)控預(yù)警等方面的詳細信息，并提出改進建議。2.專項報告在發(fā)生重大風險事件或風險狀況發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時編制專項風險管理報告，詳細說明事件發(fā)生的原因、經(jīng)過、影響及采取的應(yīng)急措施等情況。專項報告應(yīng)提交管理層審議，并作為公司決策的重要參考依據(jù)。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司負債及風險管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括負債規(guī)?？刂?、負債結(jié)構(gòu)優(yōu)化、負債審批流程、負債償還管理以及風險管理措施的有效性等方面。通過審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中存在的問題，并提出整改建議，確保制度的嚴格執(zhí)行。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)加強對公司負債及財務(wù)狀況的日常檢查和分析。定期對公司負債余額、結(jié)構(gòu)、利率等情況進行核對和分析，檢查負債償還計劃的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。同時，配合內(nèi)部審計部門和外部審計機構(gòu)開展審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)。（三）違規(guī)處理對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責任人給予警告、罰款、降職、撤